Сущность и назначение бухгалтерского учета в бaнках. Тема 1

1.

Дисциплина
«Организация
бухгалтерского учета в
банках»

2.

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
– ауд. 516 (секретарь), ауд. 527 (преподаватели).
Курс ОБУвКО включает 26ч лекций и 28 ч. практических
занятий (13+14).
Форма контроля – экзамен (принимает лектор).
Для получения допуска к экзамену:
посещение лекций (по результату, нет лекции – отсутствие).
У кого нет ни одного пропуска – бонус на экзамене. По
своему усмотрению могу дать дополнительное задание для
отработки пропущенного занятия.
Отработка всех тем на практических занятиях.
Оценка выставляется с учетом успеваемости на
практических занятиях, посещения лекций, выполнения
контрольных работ и сдачи самого экзамена.

3.

Тема 1. Сущность и назначение
бухгалтерского учета в бaнках
Лектор: Чурикова Анна Александровна
канд. экон. наук, доцент кафедры бухгалтерского
учета, анализа и аудита

4.

Бухгалтерский учет представляет собой
упорядоченную систему сбора, регистрации и
обобщения сведений в денежном выражении об
имуществе, обязательствах организаций и их
движении путем сплошного, непрерывного и
документального учета всех хозяйственных сделок.
Объектами бухгалтерского учета являются
имущество организаций, их обязательства и
хозяйственные сделки, осуществляемые
организациями в процессе их деятельности.

5.

Основными задачами бухгалтерского
учета являются:
формирование детальной, достоверной и
содержательной сведений о деятельности
банка и ее имущественном положении,
необходимой внутренним пользователям
бухгалтерской отчетности - руководителям,
учредителям участникам организации, а также
внешним - инвесторам, кредиторам и другим
пользователям бухгалтерской отчетности;

6.

ведение подробного, полного и достоверного
бухгалтерского учета всех банковских сделок,
наличия и движения требований и
обязательств, использования банком
материальных и финансовых ресурсов;
выявление внутрихозяйственных резервов для
обеспечения финансовой устойчивости банка,
предотвращения отрицательных результатов ее
деятельности;
использование бухгалтерского учета для
принятия управленческих решений.

7.

Ведение учёта должно обеспечивать:
быстрое и четкое обслуживание клиентов;
своевременное и точное отражение банковских сделок
в бухгалтерском учете и отчетности банков;
предупреждение возможности возникновения
недостатка, неправомерного использования денег,
материальных ценностей;
сокращение издержек труда и средств на совершение
банковских сделок на основе применения средств
автоматизации;

8.

надлежащее оформление бухгалтерских форм и
бланков, исходящих из банков, облегчающее их
доставку и использование по месту назначения,
предупреждающее возникновение недочетов и
совершение нелегальных действий при выполнении
учетных сделок.

9.

Система нормативного регулирования
российского БУ, в т.ч. и БУ в бaнках
включает в себя документы четырех уровней.
Документами I, высшего уровня нормативного регулирования
являются ФЗ РФ и иные законодательные акты, такие как указы
Президента, постановления Правительства.
К документам II уровня следует отнести положения ЦБ.
К III уровню относятся документы, раскрывающие конкретный
механизм БУ, это – методические указания по ведению учета. К
числу бухгалтерских форм и бланков этого уровня относятся:
- План счетов БУ в бaнках и инструкций по его применению;
- II часть Положения 809–П «Характеристика счетов»;
- Инструкции, указания, письма, телеграммы, приказы
Центрального бaнка РФ.

10.

К документам IV уровня относятся рабочие
документы, в области регулирования БУ в
конкретной банка.
Это:
- Рабочий план счетов БУ,
- рабочие положения о порядке проведения
отдельных учетных сделок,
- формы первичных учетных бухгалтерских форм
и бланков,
- Правила оборота документов банка,
- технология обработки учетной сведений и

11.

Метод БУ – это совокупность способов и
приемов, используемых для организации и
ведения бухучета. В его состав включаются
типовые элементы:
1) документация и инвентаризация;
2) счета и двойная запись;
3) баланс и отчетность;
4) оценка и калькуляция.

12.

Документация
Документ – это письменное свидетельство о совершенной
хозяйственной сделки, придающее юридическую силу данным
БУ.
Документация – это поток бухгалтерских форм и бланков,
обеспечивающих бухгалтерскому учету сплошное и
непрерывное отражение уставной деятельности банка.
Документация выполняет роль импульса, дающего начало
движению учетной сведений. К учету принимаются только
правильно оформленные документы, а именно те, в которых
заполнены все реквизиты - обязательные показатели,
обеспечивающие им силу закона.

13.

К таким реквизитам относятся:
наименование документа;
дата составления документа;
номер документа;
подпись;
печать;
краткое содержание банковской сделки;
ее количественное и денежное выражение;
подписи лиц, отвечающих за операцию
(исполнитель, кассир, контролер).

14.

Первоочередные требования к документам
своевременность и полнота их заполнения,
представление на проверку и обработку,
обеспечивающие возможность предварительного и
текущего контроля уставной деятельности банка и
активного воздействия на результаты его работы.

15.

Инвентаризация
Инвентаризационная проверка обеспечивает
сохранность, полноту и достоверность учетных
данных.
Инвентаризационная проверка позволяет путем
проверки наличия материальных ценностей,
основных и денег, драгоценных металлов,
требований и обязательств, выявить их реальное
состояние.
Она или подтверждает данные БУ, или выявляет
неучтенные суммы и ценности, потери, хищения,
недостатки, просчеты.

16.

При помощи инвентаризационной проверки
контролируется сохранность любого вида
собственности, проверяются полнота и
достоверность учетных данных. Количество
обязательных инвентаризаций и время их
проведения устанавливаются Бaнком России
дополнительно каждому бaнку самостоятельно.