6_Первичные_документы_на_предприятии_в_торговле

1.

Первичные документы
на предприятии в
торговле

2.

Приходный кассовый ордер (КО-1),
должен обязательно содержать
следующие разборчиво заполненные
реквизиты
• 1.наименование предприятия, структурного подразделения, код предприятия по ОКПО и
код структурного подразделения;
• 2.регистрационный номер и дату заполнения;номер корреспондирующего счета,
субсчета;
• 3.в графе «Принято от» пишется наименование лица, вносящего деньги в кассу, а если
это юридическое лицо, то обязательно указывается фамилия лица, через которого
приняты деньги;
• 4.в графе «Основание» пишется либо номер и дата договора, либо за что осуществляется
прием денег и основание для начисления задолженности (номер и дата счета-фактуры);
• 5.указывается сумма цифрами и прописью, причем выделяется отдельной строкой
суммы налога с продаж и суммы налога на добавленную стоимость с указанием ставок
налогов;
• 6.в графе «Приложение» должны быть указаны дата, номер накладной, по которой
отпущены товарно-материальные ценности (квитанции, по которой оказаны услуги) и т.п.
• Приходный кассовый ордер должен быть подписан главным бухгалтером.

3.

Унифицированная форма № КО-1
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 № 88
ООО "Свет"
(организация)
Код
Форма по ОКУД
по ОКПО
ООО "Свет"
КВИТАНЦИЯ
0310001
(организация)
000015
21.09.2008
Принято от
Филиал ОАО "Бинбанк" в Йошкар-Оле,
е
Дата
составления
код струк-
корреспон-
код аналити-
турного
дирующий
ческого учета
под-
счет, субсчет
50.1
51.1
Сумма,
Код целевого
руб. коп.
назначения
г.Йошкар-Ола
Основание:
По чеку № 355647 на командировочные
расходы
о
Кредит
2000-00
я
Дебет
т
р
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
Номер
документа
з
а
(стру кту рное подразделение)
к приходному кассовому ордеру № 000015
от " 21 "
сентября
2008 г.
Сумма
руб.
0
коп.
руб.
0
коп.
2000
(цифрами)
Основание:
По чеку № 355647 на командировочные расходы
Сумма
Две тысячи
и
Филиал ОАО "Бинбанк" в Йошкар-Оле, г.Йошкар-Ола
Л и н
Принято от
Две тысячи
(прописью)
В том числе
(прописью)
руб.
0
коп.
" 21 "
сентября
2008
г.
В том числе
М.П. (штампа)
Приложение
Главный бухгалтер
Т алова Н. Г.
(подпись)
Получил кассир
Никифорова В. А.
(подпись)
Главный бухгалтер
(расшифровка подписи)
(расшифровка подписи)
Т алова Н. Г.
(подпись)
Кассир
(расшифровка подписи)
Никифорова В. А.
(подпись)
(расшифровка подписи)

4.

Расходный кассовый ордер (КО-2),должны
быть заполнены следующие реквизиты:
• 1.наименование предприятия и структурного подразделения, а
также код предприятия по ОКПО и код структурного
подразделения;
Расходный кассовый
ордер (КО-2) является
основным документом
для оформления
выдачи наличных
средств из кассы
предприятия.
• 2.регистрационный номер и дата выписки расходного кассового
ордера;
• номер корреспондирующего счета, субсчета;3.в графе
«Выдать» указывается наименование получателя денежной
суммы;
• 4.в графе «Основание» пишется либо номер и дата договора,
либо за что осуществляется выдача денежной суммы и
основание для начисления задолженности (номер и дата счетафактуры);
• 5.сумма указывается цифрами и прописью;
• 6.в графе «Приложение» должны быть перечислены все
прилагаемые к ордеру документы.
• Должен быть подписан главным бухгалтером предприятия, и,
кроме того, он должен содержать распорядительную подпись
руководителя или уполномоченного лица.

5.

Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
Код
0310002
Форма по ОКУД
по ОКПО
ООО "Свет"
(организация)
(стру кту рное подразделение)
Номер документа
000018
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
код структурного
подразделения
Дебет
корреспондирующий
счет, субсчет
Кредит
Сумма,
руб. коп.
50.1
2000-00
код аналитического
учета
71.1
Выдать
Дата составления
21.09.2008
Код целевого
назначения
Павлов Игорь Анатольевич
(фамилия, имя, отчество)
Основание:
Сумма
Приказ о командировке № 3
Две тысячи
(прописью)
руб.
0
коп.
руб.
00
сентября
2008 г.
Подпись
Паспорту: серия 87 04 № 778467 выданному 01.04.1999 г. Заводским ОМ УВД гор. Йошкар-Ола
коп.
Приложение
Руководитель организации
Ген. директор
Никифоров А. С.
(должность)
Главный бухгалтер
(подпись)
(расшифровка подписи)
Т алова Н. Г.
(подпись)
(расшифровка подписи)
Получил
Две тысячи
(су мма прописью)
"
По
21 "
(наименование, номер, дата и место выдачи доку мента,
у достоверяющего личность полу чателя)
Выдал кассир
Никифорова В. А
(подпись)
(расшифровка подписи)

6.

Кассовая книга
Для учета поступления и выдачи наличных денежных средств в кассе организации
применяют кассовую книгу.
Записи в кассовую книгу производятся
кассиром сразу же после получения или
выдачи денег по каждому кассовому
ордеру или другому заменяющему его
документу. Ежедневно в конце рабочего
дня кассир подсчитывает итоги операций
за день, выводит остаток денег в кассе на
следующее число и передает в
бухгалтерию в качестве отчета кассира
второй отрывной лист под расписку в
кассовой книге.

7.

Образец 3, 5, 7, 9 и т.д. страниц формы № КО-4
Касса за " 21 "
сентября
2008 г.
Номер
документа
От кого получено
или кому выдано
Номер корреспондирующего
счета,
субсчета
Приход,
руб. коп.
1
2
3
19
Расход,
руб. коп.
Номер
документа
4
5
1
1758-00
2000-00
53020-00
Х
От кого получено
или кому выдано
Номер корреспондирующего
счета,
субсчета
Приход,
руб. коп.
Расход,
руб. коп.
2
3
4
5
Итого за день
56778-00
2000-00
Остаток на конец дня 54778-00
в том числе на заработную плату, выплаты
социального характера и стипендии
Х
Х
я
о
т
р
е
з
а
2000-00
Кассир
и
н
56778-00
2000-00
(расшифровка подписи)
Записи в кассовой книге проверил
количестве
Два
и документы в
приходных и
(прописью)
и
Перенос
Никифорова В. А
(подпись)
Один
расходных
(прописью)
Л
1
2
3
Остаток на начало дня
Филиал ОАО "Бинбанк"
51.1
Федоров А. Е. (выручка)
90.1
Павлов И. А. (команд)
71.1
Лист
получил.
Бухгалтер
Талова Н. Г.
(подпись)
(расшифровка подписи)

8.

Справка-отчет кассира-операциониста
(КМ-6) выручку и показания счетчиков за смену или рабочий день
• 1.В первой строке отчета кассира необходимо указать название организации, ее адрес и
номер телефона. При наличии структурного подразделения его также нужно указать.
• 2.Если данный документ заполняет индивидуальный предприниматель, он указывает в той
же последовательности такую информацию.
• 3.Обязательно указываются реквизиты ККМ (название, регистрационный номер, а также
номер производителя).
• 4.Далее нужно написать номер и дату составления документа, а также время работы.
• 5.В табличной части указываются показания счетчика на начало и на конец рабочего дня
(смены).
6.Выручка определяется по показанию счетчика на конец рабочего дня минус показания
на начало дня и за вычетом суммы денег, возвращенных покупателям.
7.Затем кассиру организации необходимо написать сумму выручки за день прописью и
поставить свою подпись.

9.

10.

11.

Препроводительная ведомость:
принципы
заполнения
Препроводительная ведомость применяется для перемещения наличных средств от кассы предприятия до банка
Вначале вверху пишется номер инкассаторской сумки, к которой прилагается ведомость и дата составления документа,
которая должна соответствовать дате передачи денег из компании в банковское учреждение.
Затем заполняется графа «От кого». Здесь указываются реквизиты отправителя денег. Если это ответственный сотрудник
предприятия, следует внести его должность, фамилию, имя, отчество. А если деньги передаются через инкассатора, то
достаточно вписать полное название организации, деньги которой транспортируются.
В графе «Получатель» пишется адресат денежных средств (чаще всего названия в двух вышеуказанных строках
совпадают). В строку под названием «Дебет» вносится номер банковского лицевого счета получателя, в строку «Кредит» —
номер его расчетного счета. Чуть ниже указывается ИНН получателя и еще раз номер счета.
Следующее, что нужно вписать в документ:
названия банка-вносителя и банка-получателя перевозимой наличности;
указать их БИК (банковский идентификационный код);
сумму (прописью) и источник, из которого были получены средства.
В соответствующие ячейки справа еще раз вносится:
сумма (теперь уже цифрой);
символ поступления (имеется ввиду код источника поступления – при затруднениях по этому параметру можно
проконсультироваться у банковского специалиста);
разбивка суммы в зависимости от кода источника (если деньги были получены разными путями)

12.

13.

На второй стороне бланка ведомости дается опись
сдаваемых денежных средств. Здесь расписывается:
количество банкнот, в зависимости от их номинала;
сумма по каждой строке (вычисляется путем умножения
значения из первой графы на значение второй).
В завершение ведомость должна быть подписана всеми
ответственными сотрудниками, задействованными в
транспортировке денежных средств.

14.

15.

Товарный отчет (ТОРГ-29): структура и
применение
В начале документа вписывают
1.полное название компании,
2.представитель которой пишет отчет,
3.ее код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций)
4.вид деятельности по ОКДП (аналог Общероссийского классификатора видов экономической
деятельности)
В таблицу ниже вписываются
1.номер документа,
2.дата его составления,
3.отчетный период (с указанием конкретных дат его начала и окончания).
Затем сюда вносится сам автор, он же материально-ответственное лицо:
1.пишется его должность,
2.фамилия, имя, отчество
3.табельный номер.

16.

17.

Заполняем таблицу сведений об остатках
Первая таблица отчета содержит
в себе сведения об остатках на
момент составления документа –
здесь сумма должна совпадать с
той, что указана в предыдущем
отчете. В эту таблицу аккуратно,
строго с соблюдением
хронологии, вносятся данные о
поступлении товара из всех
учетных документов по
отдельности: вписываются
наименование,
дата и номер бумаги,
сумма товара и тары.
В конце таблицы вписываются
результаты: две суммы, одна из
которых является итогом по
данному отчету, а вторая – итогом
отчета с плюсованием остатка.

18.

Заполняем таблицу сведений о расходах
В этом блоке товарного отчета МОЛ определяет общую сумму расхода
продукции и тары за отчетный период. Каждый расходный документ
отражается отдельной строкой. Если компания ведет учет товаров по
продажным ценам, то в расходной части товарного отчета отражаются:
выручка по чекам ККТ;
выручка от мелкорозничной торговли по приходным ордерам;
возврат поставщику некачественного товара;
перемещение товаров;
отпуск мелким оптом и т.п.

19.

20.

Акт о возврате денежных сумм покупателям
• Начинать заполнение акта возврата денежных средств
(КМ-3)
нужно с шапки. В ней укажите:
• название компании, ее адрес и ИНН,
Акт КМ-3 является
документом,
подтверждающим
возврат денежных
средств покупателю на
предприятии розничной
торговли.
• сведения о кассе: модель, номер производителя и
регистрационный,
• ФИО кассира, который оформлял возврат

21.

Далее заполняется табличная часть. В ней надо указать:
номер и сумму каждого чека, по которому был возврат,
должность и ФИО сотрудника, который разрешил вернуть деньги,
общую сумму возврата — цифрами и прописью

22.

Счет-фактура: основные элементы и правила
заполнения
Счет-фактура – это документальное подтверждение, что товар был фактически отгружен, оказаны
услуги,сделана работа.
Порядковый номер и дату составления — строка 1. Документы нумеруются по порядку, по
возрастанию.
Сведения о продавце — строки 2, 2а и 2б. Название, адрес, ИНН и КПП продающей стороны.
Сведения о грузоотправителе и грузополучателе — строки 3 и 4. Указывается только при
продаже товаров.
Сведения об оплате — строка 5. Заполняется при продаже в счет ранее полученной предоплаты.
Информация о документе об отгрузке — строка 5а. Там указываются номер и дата документа об
отгрузке товаров, на основании которого составлен счет-фактура.
Сведения о покупателе — строки 6, 6а и 6б. Продавец должен указать полное или сокращенное
наименование покупателя по учредительным документам
Валюта и ее код — строка 7. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой
выражены цены и расчеты по договору.

23.

Сведения о товаре. В табличной части нужно указать наименование
товара или описание работ, услуг, переданных прав. В графах 2 и
2а указываются единицы измерения отгруженной продукции.Графы
10 и 10а «Страна происхождения товара» и графу 11
«Регистрационный номер таможенной декларации» заполняются
только по иностранным товарам.
Цена и стоимость товара. В графе 4 ставится цена за единицу
измерения без учета налога.
Ставка и сумма налога. В графе 7 отмечается размер налоговой
ставки, в графе 8 — сумма налога в рублях и копейках, полная, без
округления, в графе 9 — стоимость всего количества или объема
товара с учетом суммы налога.
РНПТ (регистрационный номер партии товаров, подлежащих
прослеживаемости). Заполняется в графе 11 по импортным товарам
из списка.

24.

25.

Товарная накладная (ТОРГ-12):
оформление и контроль
Начинается оформление товарной накладной с заполнения сторон сделки. В строку «организациягрузоотправитель» вписывается полное название организации, отпускающей товар с указанием его
организационно-правового статуса и банковских реквизитов. В строку «Грузополучатель»
аналогичным образом вписываются сведения о покупателе. Далее в строку «Поставщик» нужно
продублировать сведения, внесенные в пункт «Грузоотправитель», а в строку «Плательщик»,
соответственно — о грузополучателе.
Затем нужно внести номер документа по внутреннему документообороту, а также дату его
составления, которая должна совпадать с датой отгрузки товара. Затем в накладную включают
специальную таблицу, где указывают:
подробный перечень передаваемых товаров, с указанием их наименования;
единицы измерения (штуки, килограммы, литры и т.д.);
количество товара;
стоимость каждой единицы с учетом НДС и без него;
общую стоимость и сумму..

26.

27.

Ниже таблицы уточняют количество листов, из которых состоит ТОРГ-12. Затем
в нужной строке отметить полную стоимость передаваемой продукции
прописью. Здесь важно обратить внимание на то, что оставшееся свободным
место в этой строке нужно зачеркнуть. В заключение накладную должны
подписать с обязательной расшифровкой своих подписей ответственные лица:
сотрудник, отпускающий товар,;/li>
главный бухгалтер;
человек, принявший продукцию.

28.

29.

Акт о порче, бое, ломе товарноматериальных ценностей по форме №
ТОРГ-15
акт, необходимый для оформления возникших по разным причинам порчи, боя, лома
товарно-материальных ценностей
В шапке заполняемого документа указываем организацию со всеми главными реквизитами: её
адрес и наименование структурного подразделения, где обнаружено поврежденное
имущество, если это произошло не в головной компании.
Для этих целей ниже вписываются данные поставщика, чья продукция подлежит списанию:
наименование; адрес; банковские реквизиты.
В любом из рассматриваемых нами видов документов указывается причина его составления:
Прописываем происшествие в самом документе: порча; лом; или бой.
Она заполняется согласно характеристикам товара. После заполнения таблицы указываем
причину возникновения дефекта, прописываем виновное лицо, указывая его фамилию, имя,
отчество и должность в компании. Если виновен в порче продукции не сотрудник вашей
компании, целесообразнее всего прописать, кроме имени, и другие данные этого человека,
если они имеются. Завершаем все распоряжением руководителя, где указывается, что делать
дальше с товаром, какова его точная стоимость и кто возмещает ущерб от его дефектов.