Бюджетный федерализм и межбюджетные отношения

1. Тема 8 Межбюджетные отношения в РФ

Бюджетный федерализм – это способ построения бюджетных отношений
между уровнями бюджетной системы (федеральный бюджет, бюджеты субъектов
Федерации и бюджеты муниципальных образований), обеспечивающий
ведущую роль федерального бюджета при высокой степени самостоятельности
территориальных бюджетов.
1

2. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

Принципы бюджетного федерализма.
Сущность бюджетного федерализма выражается через его основные
принципы. К основным принципам бюджетного федерализма относятся:
• единство общегосударственных интересов и интересов населения,
проживающего на территории субъектов Федерации и входящих в них
муниципальных образований, как основы сбалансированности интересов
всех трех уровней власти по бюджетным вопросам;
• сочетание централизма и демократизма при разграничении бюджетноналоговых полномочий, расходов и доходов, распределении и
перераспределении доходов в процессе бюджетного регулирования между
уровнями бюджетной системы;
• высокая степень самостоятельности органов власти каждого уровня при
разработке бюджетов и их ответственности за сбалансированность своего
бюджета, бюджетную обеспеченность на базе налогового потенциала
соответствующей территории при предоставлении им необходимых прав в
области налогообложения;
• активное участие субъектов Федерации в формировании и реализации
бюджетно-налоговой политики государства, включая межбюджетные
отношения.
2

3. Тема 8 Межбюджетные отношения в РФ

Объективной основой сочетания интересов бюджетов всех уровней
является то, что конечной целью деятельности органов власти любого уровня
должны быть интересы населения.
Сочетание централизма и демократизма в условиях бюджетного
федерализма означает, что наряду с тенденцией децентрализации бюджетной
системы страны в связи с усилением демократических начал в ее организации и
функционирования необходимо соблюдение приоритета федерального бюджета,
выражающего общие интересы всех членов Федерации единого государства.
Централизация финансовых ресурсов в федеральном бюджете и ее усиление в
условиях бюджетного федерализма целесообразна в отдельных случаях как
временная мера, а не стратегическое направление развития экономических основ
федеративных отношений, если способствует лучшему удовлетворению
потребностей населения, не наносит ущерба интересам и задачам
долговременного социально-экономического развития субъектов Федерации,
если вызвана чрезвычайными обстоятельствами.
3

4. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

Высокая степень самостоятельности органов власти каждого уровня
при разработке бюджетов и их ответственности за сбалансированность своего
бюджета, бюджетную обеспеченность на базе налогового потенциала
соответствующей территории при предоставлении им необходимых прав в
области налогообложения предопределяет повышение их заинтересованности в
экономическом развитии соответствующей территории, а следовательно и в
наращивании налогового потенциала, своевременном и полном сборе налогов, а
также в эффективном использовании бюджетных средств.
Активное участие субъектов Федерации в формировании и реализации
бюджетно-налоговой политики государства в качестве принципа бюджетного
федерализма подтверждает тот факт, что бюджетный федерализм не сводится
только к межбюджетным отношениям, хотя последние в значительной степени
характеризуют его особенности.
4

5. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

Модели бюджетного федерализма.
В ведущих зарубежных странах с федеративным государственным
устройством применяются различные модели бюджетного федерализма,
формирующие характерные особенности механизма межбюджетных отношений.
Кооперативная модель бюджетного федерализма. Применяется в
Германии, ориентирована в большей степени на партнерство и активную
политику федерального центра по вертикальному и горизонтальному
выравниванию бюджетной обеспеченности территориальных образований, где
она меньше среднего уровня, и характеризуется высокой степенью
перераспределения финансовых ресурсов между уровнями бюджетной системы
и ограничением самостоятельности региональных и местных властей в области
налогообложения.
5

6. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

Децентрализованная модель классического бюджетного федерализма.
Применяется в США, характеризуется тем, что каждый уровень власти имеет
свои «непересекающиеся» налоги по принципу «один налог – один бюджет»,
приоритет
отдается
автономии
и
самостоятельности
региональнотерриториальных образований (штатов), конкуренции между ними, и объем
перераспределяемых средств между бюджетами разных уровней относительно
невелик. Данная модель характеризуется более высокой степенью
децентрализации управления налогово-бюджетными процессами по вертикали
власти и бюджетным системам.
6

7. Тем 8. Межбюджетные отношения в РФ

Российский бюджетный федерализм. Его можно отнести к
кооперативной модели с элементами децентрализованной модели бюджетного
федерализма. Суть российской модели бюджетного федерализма состоит в том,
что она предполагает партнерские отношения между федеральным центром и
субъектами Федерации по бюджетно-налоговым вопросам наряду с тем, что
федеральное законодательство имеет приоритет над законодательством членов
Федерации, так как оно отражает их общие интересы, прежде всего
заинтересованность в обеспечении целостности и единства федеративного
государства.
7

8. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

Межбюджетные отношения
— денежные отношения между
органами власти в основном разных уровней по поводу разграничения на
постоянной (долговременной без указания срока) основе видов расходов и
доходов, поступающих в бюджетную систему страны, и распределения
(перераспределения) средств между бюджетами разных уровней в порядке
межбюджетного регулирования.
8

9. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

Основные функции межбюджетных отношений:
• выравнивание бюджетной обеспеченности тех территориальных образований,
где она меньше минимально необходимого уровня, достаточного для
соблюдения конституционных гарантий населения по всей территории
страны;
• стимулирование
самозарабатывания бюджетных средств, наращивание
налогового потенциала, а также рациональное и эффективное их
расходование.
9

10. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

Механизм межбюджетных отношений в федеративных
государствах.
В самом общем виде механизм межбюджетных отношений можно
представить в виде двух блоков отношений по вертикали власти и бюджетной
системы.
Первый блок охватывает отношения по разграничению расходных
полномочий и доходов полностью или частично на постоянной основе между
уровнями бюджетной системы.
Второй блок — это ежегодное бюджетное регулирование,
охватывающее отношения по перераспределению средств в различных формах
между бюджетами разных уровней (в основном в виде дотаций, субвенций,
субсидий) в целях выравнивания бюджетной обеспеченности территорий.
10

11. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

У каждой страны имеются свои особенности применения механизма
межбюджетных отношений наряду с общими подходами по ряду
принципиальных вопросов.
Общее требование четкого разграничения расходных полномочий и
доходов по вертикали власти и бюджетной системы в федеративных
государствах не везде удается полностью реализовать. Большие различия
имеются в пропорциях распределения доходов между федеральным бюджетом
государства и территориальными бюджетами.
11

12. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

В Российской Федерации реализуются практически все принципы
бюджетного федерализма, используя при этом в той или иной степени отдельные
элементы как кооперативной модели построения бюджетного федерализма, так и
децентрализованной модели классического бюджетного федерализма.
12

13. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

Механизм межбюджетных отношений в России.
В Бюджетном кодексе Российской Федерации (ст. 6) понятие
«межбюджетные отношения» трактуется как взаимоотношения между
федеральными органами государственной власти, органами государственной
власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления по
вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и
осуществления бюджетного процесса.
13

14. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

В России на современном этапе бюджетного реформирования механизм
межбюджетных отношений можно представить в виде двух блоков отношений.
Первый блок охватывает отношения по разграничению расходных полномочий
между уровнями бюджетной системы страны. Второй — межбюджетное
регулирование.
14

15. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

Разграничение расходных полномочий между уровнями бюджетной
системы Российской Федерации. Это первый блок механизма межбюджетных
отношений, который включает:
• закрепление федеральным законодательством расходных полномочий между
уровнями публичной власти на постоянной основе;
• наделение органов местного самоуправления отдельными государственными
полномочиями.
Разграничение расходных полномочий между уровнями бюджетной
системы страны и их закрепление на постоянной основе федеральным
законодательством происходит в рамках разграничения бюджетных полномочий
между субъектами публичной власти всех уровней. Основанием для такого
разграничения служит четкое разделение предметов ведения между органами
государственной власти (федеральными и региональными) и местного
самоуправления, зафиксированные в Конституции Российской Федерации.
15

16. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

Под предметом ведения понимаются виды, направления и сферы
деятельности, регламентацией и регулированием которых занимается
соответствующий орган государственной власти или местного самоуправления.
16

17. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

Межбюджетное регулирование. Оно
механизма межбюджетных отношений и включает:
составляет
второй
блок
• налоговое регулирование бюджетной обеспеченности;
• перераспределение средств между уровнями бюджетной системы.
Налоговое регулирование бюджетной обеспеченности означает
разграничение налогов и других платежей между уровнями бюджетной системы
и их закрепление в качестве собственных доходов за соответствующими
бюджетами и осуществляется посредством:
• закрепления налогов или отчислений на постоянной основе Бюджетным
кодексом РФ и Налоговым кодексом РФ;
• закрепления налогов или отчислений на постоянной основе региональным и
местным законодательством;
• установления дополнительных (дифференцированных) отчислений от налогов.
17

18. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

При недостаточности собственных доходов для сбалансированности
бюджетов нижестоящего уровня с учетом возлагаемых на соответствующие
органы власти задач и функций при соблюдении государственных минимальных
социальных стандартов органы власти вышестоящего уровня осуществляют
перераспределение средств между уровнями бюджетной системы,
направленное на выравнивание бюджетных доходов и социальноэкономического развития территориальных образований, отстающих по
объективным причинам.
Перераспределение средств между уровнями бюджетной системы
осуществляется по следующим направлениям:
• дотирование нижестоящих бюджетов с учетом бюджетной обеспеченности и по
душевому принципу;
• поддержка социального и экономического развития посредством субвенций и
субсидий из фондов развития и субсидий из фондов софинансирования
социальных расходов.
18

19. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

Межбюджетные трансферты — средства, предоставляемые одним
бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету
бюджетной системы Российской Федерации.
Межбюджетные трансферты из федерального бюджета бюджетам
бюджетной системы Российской Федерации предоставляются в форме (ст. 129
БК РФ):
• Дотации — межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной
и безвозвратной основе без установления направлений и (или) условий их
использования.
19

20. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов
Российской Федерации (ст. 131 БК РФ).
Распределяются между субъектами Российской Федерации в
соответствии с единой методикой, утверждаемой Правительством Российской
Федерации в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ. Дотации на
выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации
образуют в расходной части федерального бюджета Федеральный фонд
финансовой поддержки субъектов Российской Федерации.
Общий объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности
субъектов Российской Федерации определяется, исходя из необходимости
достижения минимального уровня расчетной бюджетной обеспеченности
субъектов Российской Федерации.
20

21. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

Под субсидиями бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета
понимаются межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам субъектов Российской
Федерации в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении
полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации по предметам ведения
субъектов Российской Федерации и предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов
Российской Федерации, и расходных обязательств по выполнению полномочий органов местного
самоуправления по вопросам местного значения.
Совокупность субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального
бюджета образует Федеральный фонд софинансирования расходов. В составе федерального бюджета
могут предусматриваться субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации на выравнивание
обеспеченности субъектов Российской Федерации в целях реализации ими их отдельных расходных
обязательств.
Цели и условия предоставления и расходования субсидий бюджетам субъектов Российской
Федерации из федерального бюджета, критерии отбора субъектов Российской Федерации для
предоставления указанных межбюджетных субсидий и их распределения между субъектами
Российской Федерации устанавливаются федеральными законами и (или) принятыми в соответствии с
ними нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации на срок не менее трех
лет;
Распределяются между субъектами Российской Федерации в соответствии с единой
методикой, утверждаемой Правительством Российской Федерации в соответствии с требованиями
Бюджетного кодекса РФ. Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской
Федерации образуют в расходной части федерального бюджета Федеральный фонд финансовой
поддержки субъектов Российской Федерации. Общий объем дотаций на выравнивание бюджетной
обеспеченности субъектов Российской Федерации определяется, исходя из необходимости достижения
минимального уровня расчетной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации.
21

22. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

• субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации (ст. 133 БК
РФ).
Под субвенциями бюджетам субъектов Российской Федерации из
федерального
бюджета
понимаются
межбюджетные
трансферты,
предоставляемые бюджетам субъектов Российской Федерации в целях
финансового обеспечения расходных обязательств субъектов Российской
Федерации и (или) муниципальных образований, возникающих при выполнении
полномочий Российской Федерации, переданных для осуществления органам
государственной власти субъектов Российской Федерации и (или) органам
местного самоуправления в установленном порядке. Совокупность субвенций
бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета образует
Федеральный фонд компенсаций.
22

23. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального
бюджета распределяются между субъектами Российской Федерации в соответствии с
методиками, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии
с требованиями Бюджетного кодекса РФ, федеральных законов и нормативных
правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской
Федерации;
• иных межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации (ст.
132.1 БК РФ);
• межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов.
Условия предоставления межбюджетных трансфертов из федерального
бюджета предусмотрены ст. 130 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Основное условие предоставления межбюджетных трансфертов (кроме субвенций) —
соблюдение органами государственной власти субъектов Российской Федерации
бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации. Кроме того,
статьей предусмотрены меры по ограничению отдельных прав субъектов Российской
Федерации в зависимости от доли межбюджетных трансфертов из федерального
бюджета (за исключением субвенций) в объеме собственных доходов
консолидированного бюджета субъекта РФ.
23

24. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

Формы межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджетов
субъектов Российской Федерации, такие же, как и предоставляемые из
федерального бюджета (дотации, субсидии, субвенции, иные), и определены ст.
135 Бюджетного кодекса РФ.
Основные условия предоставления межбюджетных трансфертов из
бюджетов субъектов Российской Федерации регулируются ст. 136 Бюджетного
кодекса РФ.
Из бюджета субъекта Российской Федерации предусматриваются
дотации на выравнивание бюджетных поселений (ст. 137 БК РФ) и
муниципальных районов (городских округов) (ст. 138 БК РФ). Дотации на
выравнивание бюджетной обеспеченности поселений образуют региональный
фонд финансовой поддержки поселений, дотации на выравнивание бюджетной
обеспеченности муниципальных районов (городских округов) образуют
региональный фонд финансовой поддержки муниципальных районов (городских
округов).
Из бюджета субъекта Российской
субсидии местным бюджетам (ст. 139 БК РФ).
24
Федерации
предоставляются

25. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

Под субсидиями местным бюджетам из бюджета субъекта Российской
Федерации понимаются межбюджетные трансферты, предоставляемые
бюджетам муниципальных образований в целях софинансирования расходных
обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного
самоуправления по вопросам местного значения.
Совокупность субсидий местным бюджетам из бюджета субъекта
Российской Федерации образует региональный фонд софинансирования
расходов.
Из бюджета субъекта Российской
субвенции местным бюджетам (ст. 140 БК РФ).
25
Федерации
предоставляются

26. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

Под субвенциями местным бюджетам из бюджета субъекта Российской
Федерации понимаются межбюджетные трансферты, предоставляемые местным
бюджетам в целях финансового обеспечения расходных обязательств
муниципальных образований, возникающих при выполнении государственных
полномочий Российской Федерации, субъектов Российской Федерации,
переданных для осуществления органам местного самоуправления в
установленном порядке.
Совокупность субвенций местным бюджетам из бюджета субъекта
Российской Федерации образует региональный фонд компенсаций.
Субвенции местным бюджетам из бюджета субъекта Российской
Федерации формируются в бюджете субъекта Российской Федерации за счет:
(1) субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального
бюджета на осуществление органами местного самоуправления отдельных
полномочий федеральных органов государственной власти;
(2) собственных доходов и источников финансирования дефицита бюджета
субъекта Российской Федерации в объеме, необходимом для осуществления
органами местного самоуправления отдельных полномочий органов
государственной власти субъекта Российской Федерации.
26

27. Тема 8. Межбюджетные отношения в РФ

Формы межбюджетных трансфертов, предоставляемых из местных
бюджетов, определены ст. 142 Бюджетного кодекса РФ.
Межбюджетные трансферты из местных бюджетов предоставляются в
форме:
• дотаций из бюджетов муниципальных районов на выравнивание бюджетной
обеспеченности поселений (ст. 142.1 БК РФ). Дотации на выравнивание
бюджетной обеспеченности поселений из бюджета муниципального района
образуют районный фонд финансовой поддержки поселений;
• субсидий, перечисляемых из бюджетов поселений в бюджеты муниципальных
районов на решение вопросов местного значения межмуниципального характера
(ст. 142.3 БК РФ);
• субсидий, перечисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации для
формирования региональных фондов финансовой поддержки поселений и
региональных фондов финансовой поддержки муниципальных районов
(городских округов) (ст. 142.2 БК РФ);
• иных межбюджетных трансфертов (ст. 142.4 БК РФ).
27