налоги (2)

1. Налоги в РФ

• Налоги — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж,
взимаемый с организаций и физических лиц в денежной форме
для финансового обеспечения деятельности государства и
муниципальных образований.

2. Государство собирает налоги, чтобы:

• содержать больницы и школы,
• ремонтировать дороги,
• платить зарплаты учителям и врачам,
• развивать экономику и т. д.

3. Виды налогов:

прямые
косвенные
Они уплачиваются в госбюджет напрямую от
налогоплательщика и зависят от размера дохода
или имущества. Например, к прямым налогам
относятся:
Они включаются в цену товара или услуги, то
есть в итоге оплачиваются покупателем. К
ним, например, относятся:
• Налог на прибыль 25 % — его перечисляют
юридические лица и ИП исходя из полученных
доходов за вычетом расходов.
• НДС 20 % — налог на добавленную
стоимость.
• НДФЛ 13 % (налог на доходы физических лиц)
— его перечисляют организации и ИП,
удерживая налог из зарплаты сотрудников, ИП
без сотрудников на общей системе
налогообложения (ОСНО) — со своих доходов.
• Имущественные налоги (от 0,3 до 1%)
включают налог на имущество, земельный и
транспортный налоги, рассчитываемые по
специальным формулам. Его платят
собственники имущества.
• Акцизные сборы — на ряд товаров
(сигареты, алкоголь, бензин и пр.).
• Таможенные пошлины — обязательные
платежи при ввозе или вывозе товаров
через границу. Их платят импортёры и
экспортёры.

4.

Система налогообложения в России организована на трёх уровнях:
федеральном; региональном и местном, в соответствии с этим
налоги делятся по территориальному признаку на:
Федеральные — устанавливаются Налоговым кодексом (НК)
РФ и обязательны к уплате на всей территории страны. К ним
относятся НДС, налог на прибыль, НДФЛ, акцизы, водный налог
и пр.
Региональные — прописаны в НК, вводятся законами субъектов
РФ, которые также могут менять ставки в установленных пределах.
К примеру, налог на имущество организаций, транспортный налог.
Местные — прописаны в НК, вводятся муниципальными органами
власти. Самый распространённый — земельный налог.
Кроме того, собственники бизнеса уплачивают страховые взносы — это платежи
за сотрудников на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также
на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

5. Дополнительные налоги и платежи

• водный налог — при
использовании водных ресурсов.
Ставка зависит от региона и цели
использования водного объекта.
Пример: небольшое кафе у реки
платит не только налоги по УСН, но и
водный налог в случае забора воды.
Если кафе использует акваторию
реки, например, для размещения
плавучей веранды, то за это тоже
взимается налог

6.

• налог на игорный бизнес — для лицензированных игорных заведений: букмекеров,
казино и других организаторов азартных игр. Ставка зависит от типа и количества оборудования и
устанавливается законами субъектов РФ, если не определена в Налоговом кодексе. Пример: казино с
5 игровыми столами платит 2 500 000 рублей в месяц (по 500 000 рублей за каждый стол) — ставка из
НК РФ.
Игорный бизнес в России легализован только в
установленных законодательством игорных зонах. В
2025 году официально действуют четыре такие зоны:
«Красная Поляна» в Сочи, «Приморье» в
Приморском крае, «Сибирская монета» в Алтайском
крае и «Янтарная» в Калининградской области.
Онлайн-казино полностью запрещены в России.
Проведение азартных игр без разрешения незаконно
и может повлечь за собой юридическую
ответственность, например, по статье 171.2
Уголовного кодекса.

7.

• акциз — для производителей и импортёров алкоголя, сигарет,
бензина, автомобилей и мотоциклов, нефтепродуктов и других
товаров, указанных в статье 181 НК РФ. Ставки устанавливаются в
рублях за единицу товара (твёрдые ставки) или в процентах от
стоимости (адвалорные ставки). Например, для алкоголя ставка
рассчитывается за литр, а также может варьироваться в
зависимости от крепости напитка.

8.

• таможенные пошлины — уплачивают импортёры и экспортёры
при пересечении товарами границы страны. Пошлины бывают
ввозные (до 20% от стоимости — на авто, электронику), вывозные
(на нефть, лес, металлы) и сезонные (временные пошлины на
сельхозпродукцию).
• Налоги и платежи суммируются. К примеру, компания ввозит
кофе из Бразилии: уплачивает таможенную пошлину 5% от
стоимости партии и НДС 20% на таможне. Если бы это был
алкоголь, а не кофе, то добавился бы ещё и акциз.

9. Транспортный налог

• https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/calc_transport/

10. Что грозит за неуплату налогов?

• Неуплата налогов в России может повлечь
административную или уголовную
ответственность в зависимости от вида и
размера нарушения. Наказание
предусмотрено Налоговым кодексом РФ и
Уголовным кодексом РФ.

11.

Административная ответственность
• Регулируется статьёй 122 НК РФ. Наказание зависит от вида
уклонения:
• Неумышленное — штраф 20% от суммы задолженности
(например, из-за временных финансовых трудностей).
• Умышленное — штраф 40% от суммы долга (если
налогоплательщик специально не заплатил налог).
• Срок давности по административным нарушениям — 3 года с
момента истечения налогового периода, в котором обнаружили
задолженность. Если налоговая подаёт на нарушителя в суд, срок
давности взыскания штрафа через суд — 6 месяцев с того дня,
когда закончился срок исполнения требования об оплате.

12.

Уголовная ответственность (сокрытие, не предоставление информации,
заведомо ложная информация)
• Предусмотрена статьями 198 и 199 УК РФ. Наказание зависит от суммы
неуплаченных налогов и обстоятельств нарушения:
• В крупном размере (2 700 000)— штраф от 100 до 300 тысяч рублей,
принудительные работы до 1 года, арест до 6 месяцев, тюремное заключение
на 1 год.
• В особо крупном размере (30 500 000) — штраф от 200 до 500 тысяч рублей,
принудительные работы до 3 лет, тюремное заключение до 3 лет.
• Уголовная ответственность применима только к вменяемым физическим
лицам, достигшим возраста 16 лет (ст. 20 УК). Налоговые преступления
совершаются только умышленно. Если обязательный платёж верно рассчитан,
но вовремя не уплачен, то уголовной ответственности не будет.
• Срок давности по уголовным преступлениям — 2 года. Если нарушитель
скрывается от следствия и не оплачивает налоги и штрафы, срок давности
приостанавливают