Финансовое взаимодействие с государством

1.

Финансовое взаимодействие с государством
Збинякова Елена Анатольевна
доцент кафедры менеджмента и государственного управления Института
экономики и управления ФГБОУ ВО Орловский государственный университет
им. И.С. Тургенева

2.

3.

4.

Функции государства
1. Стабилизация экономики
2. Защита прав собственности
3. Регулирование денежного обращения
4. Перераспределение доходов
5. Регулирование взаимоотношений между
работодателем и наемными работниками
6. Контроль над внешнеэкономической
деятельностью
7. Производство общественных благ

5.

Общественные блага – товары и услуги,
предоставляемые государством гражданам на равных
началах, то, чем люди пользуются совместно и которые
не могут быть закреплены в чьей-то частной
собственности
К ним относятся:
Оборона;
Бесплатное образование;
Общедоступные услуги муниципальных поликлиник;
Посещение библиотек, парков т. д.

6.

Все граждане вносят свой вклад в
оплату общественных благ
Государство развивает сферы:
здравоохранение;
образование;
фундаментальные науки;
охрана окружающей среды
и т.д.

7.

Государственный бюджет – сводный план доходов
государства и использования полученных средств на
покрытие всех видов государственных расходов

8.

9.

Экономические меры социальной поддержки в
России
• обеспечение равных возможностей в получении образования
и доступа к профессиям независимо от национальности, пола
и возраста людей;
• создание специальных центров переподготовки,
финансируемых из средств государственного бюджета;
• квотирование рабочих мест для инвалидов;
• льготы на оплату жилищно-коммунальных услуг для
слабозащищённых категорий граждан;
• ежемесячные денежные выплаты ветеранам Великой
Отечественной войны, ветеранам боевых действий,
труженикам тыла, ветеранам труда и т.д.;
• компенсационные выплаты гражданам, пострадавшим
вследствие аварии на Чернобыльской АЭС и других
радиационных катастроф;
• льготное государственное обеспечение и льготный проезд для
отдельных малообеспеченных категорий населения;
• Выплаты социальных стипендий студентам вузов из
малообеспеченных семей и т.д.

10.

Неравенство доходов – различие в размере финансовых
средств, получаемых гражданами в их распоряжение из
различных источников
Перераспределение доходов – изъятие части доходов у
одних лиц с целью их передачи другим лицам или
добровольная передача доходов одними лицами другим,
более в них нуждающимся

11.

Социальные пособия – выплаты, производимые
гражданам в установленных законом случаях
ежемесячно, периодически или
единовременно, с целью возмещения
полностью либо частично временно утраченного
заработка или оказания материальной
поддержки

12.

Виды пособий
• пособие по временной нетрудоспособности;
• пособие по беременности и родам;
• пособие женщинам, вставшим на учет в
медицинских учреждениях в ранние сроки
беременности;
• пособие при рождении ребенка;
• пособие на период по уходу за ребенком до
достижения им возраста полутора лет;
• пособие на ребенка;
• пособие на погребение;
• пособие по безработице

13.

Пенсия – регулярное
денежное пособие
по старости,
по инвалидности,
в случае потери кормильца

14.

Налоговая система государства
Совокупность налогов в конкретной стране и
организация взаимоотношений между налоговыми
органами и налогоплательщиками
• Налоги являются основным источником доходов
государства
• Платить налоги обязан каждый гражданин в
соответствии с законодательством
• Вся основная информация о действующих налогах
содержится в Налоговом кодексе Российской
Федерации

15.

Налоговые органы в России - Федеральная налоговая
служба России (ФНС России)
Находится в ведении Министерства финансов Российской
Федерации и имеет территориальные подразделения управления и инспекции
Основная задача - контроль за правильностью исчисления,
своевременностью и полнотой налоговых платежей в
бюджет государства
Обязанность - бесплатное информирование
налогоплательщиков по вопросам применения налогового
законодательства
Официальный сайт Федеральной налоговой службы:
http://www.nalog.ru

16.

НАЛОГ – обязательный индивидуально-безвозмездный
платеж, принудительно взимаемый органами
государственной власти различных уровней с
организаций (юридических лиц) и физических лиц в
целях финансового обеспечения деятельности
государства
ТОЛЬКО денежная форма
Устанавливается НК РФ

17.

ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
Элемент налога
Объект
налогообложения
Налоговая
база
Характеристика
обстоятельство, при возникновении которого у
налогоплательщика возникает обязанность по уплате
налога (доход, имущество и т.д.)
характеристика объекта налогообложения в денежном
или физическом (техническом) выражении (денежный
эквивалент полученного дохода, характеристики
транспортного средства)
Налоговый период Время, за которое необходимо заплатить налог. Для
физических лиц равен календарному году
Налоговая ставка Норма обложения с единицы налоговой базы.
Устанавливается в относительных показателях
(процентах) или абсолютных (рублях)
Срок уплаты налога Конкретная календарная дата, означающей крайний
срок уплаты налога, или действие, после которого
необходимо погасить налоговые обязательства

18.

Задание 1
Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и
земельным участком и периодически уплачивает
соответствующие налоги. Установите соответствие
между примерами и элементами структуры налога
ПРИМЕРЫ
А) 1 см рабочего объёма
двигателя
Б) легковой автомобиль
В) заработная плата
Г) земельный участок
Д) Борис Михайлович
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ
НАЛОГА
1) субъект налога
2) объект налога
3) источник уплаты
налога
4) единица
налогообложения

19.

По методу взимания налоги
прямые и косвенные
Прямые
налоги
взимаются
с
имущества
плательщика и его доходов, характеризуется
отсутствием
каких-либо
посредников
в
установлении налоговых платежей
Косвенный заранее включается в
стоимость товара или услуги, и
потребитель вместе с
приобретением предмета уплачивает
и налог

20.

Прямые налоги:
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ,
подоходный налог)
Налог на имущество
Налог на прибыль
Налог на игорный бизнес
Земельный налог
Сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
Косвенные налоги:
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Акцизы

21.

Задание 2
Установите соответствие между примерами и видами
налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце,
подберите соответствующую позицию из второго столбца
ПРИМЕР
А) налог на имущество
физических лиц
Б) акцизный сбор
В) транспортный налог
Г) налог на доходы физических
лиц
Д) таможенные пошлины
ВИД НАЛОГА
1) прямые
2) косвенные

22.

Задание 3
Гражданин А. является владельцем дачи. Ежегодно он
уплачивает налог на этот имущественный объект. Что
еще, помимо налога на имущество, относится к
прямым налогам? Выберите нужные позиции из
приведенного ниже списка и запишите в чат цифры в
порядке возрастания, под которыми они указаны.
1) транспортный налог
2) акцизный налог
3) НДФЛ
4) таможенная пошлина
5) налог на прибыль
6) налог на добавленную стоимость

23.

Виды налогов по уровням поступления в бюджет
1.Федеральные налоги и сборы ст.13 НК РФ
1) налог на добавленную стоимость
2) акцизы
3) налог на доходы физических лиц
4) налог на прибыль организаций
5) налог на добычу полезных ископаемых
6) водный налог
7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
8) государственная пошлина
9) налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
2.Региональные налоги
1.Налог на имущество организаций
2.Налог на игорный бизнес
3.Транспортный налог
3.Местные налоги
1.Земельный налог
2.Налог на имущество физических лиц
3. Торговый сбор

24.

Задание 4
Ниже приведён перечень налогов и сборов. Все они,
за исключением двух, в соответствии с Налоговым
кодексом РФ относятся к федеральным налогам и
сборам.
1) налог на добавленную стоимость;
2) налог на доходы физических лиц;
3) торговый сбор;
4) транспортный налог;
5) акцизы;
6) водный налог.
Найдите два налога и сбора, «выпадающих» из
общего ряда, запишите в чат цифры, под которыми
они указаны

25.

Задание 5
Выберите понятие, которое является
обобщающим для всех остальных
понятий представленного ниже ряда.
Запишите это слово (словосочетание)
в чат личным сообщением.
Таможенные пошлины, налоги,
акцизы, прогрессивная шкала,
декларация

26.

Задание 6
Выберите понятие, которое является
обобщающим для всех остальных
понятий представленного ниже ряда.
Запишите это слово (словосочетание) в
чат личным сообщением
Прибыль, имущество, собственность,
объект налогообложения, ценные
бумаги, земельный участок

27.

КАКИМИ БЫВАЮТ НАЛОГИ
НАЛОГИ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ:
налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или,
как его еще называют, подоходный налог
РЕГИОНАЛЬНЫЙ:
транспортный налог с физических лиц
МЕСТНЫЙ:
налог на имущество физических лиц;
земельный налог

28.

Налогоплательщик - лицо,
обязанное в соответствии с
законодательством уплатить
налог
Налогоплательщик организация и гражданин
Налогоплательщику
присваивается
идентификационный номер
налогоплательщика (ИНН)
Налоговая инспекция по
месту жительства выдает
свидетельство

29.

ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Право:
а) на получение от налоговых органов бесплатной информации и
разъяснений о действующей системе налогообложения;
б) на возврат излишне уплаченных налогов и других платежей;
в) на получение компенсации в случае неправомерных действий налоговых
органов.
Обязанность:
а) платить своевременно и в полном объёме налоги;
б) учитывать в установленном порядке свои доходы и объекты
налогообложения;
в) представлять документы и информацию, необходимые для исчисления
налогов;
г) выполнять требования по устранению налоговых нарушений, оплачивать
штрафы, пени.

30.

Налоговое правонарушение - противоправное деяние
налогоплательщика, за совершение которого налоговым
законодательством установлена ответственность
Налоговые санкции - мера ответственности за нарушение
налогового законодательства, применяемая в виде штрафа
Основные
правонарушения:
• непредставление
налоговой декларации
• неуплата налога или уплата
не в полном объёме
С 16-летнего возраста

31.

Пеня - сумма денег, которую должен заплатить
налогоплательщик в случае нарушения сроков уплаты налога
Сумма пени рассчитывается за каждый день просрочки в
процентном отношении от суммы неуплаченного налога
Непредоставление в установленный срок налоговой
декларации – штраф 5% от суммы налога за каждый месяц
просрочки
Минимум 1 тыс. руб., максимум - не более 30% суммы
налога поданной декларации
Неуплата / неполная уплата - штраф 20% от неуплаченной
суммы

32.

Задание 7
В каком законодательном документе содержится
основная информация о налогах и сборах в
России?
Задание 8
Перечислите основные виды налогов, которые
платят граждане России

33.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - федеральный
налог, уплачиваемый физическими лицами при
получении ими доходов, исчисляемый в процентах от
суммы совокупного дохода в соответствии с
законодательством
•При получении дохода в денежной или натуральной форме уплачивается
НДФЛ
•Ставка налога зависит от вида дохода и от статуса налогоплательщика
•В большинстве случаев при исчислении НДФЛ применяется ставка 13%.
•Обязанность по расчёту и уплате налога возложена на налоговых агентов,
(организации, которые непосредственно выплачивают доход физическому
лицу)
В отдельных случаях налогоплательщик должен самостоятельно
рассчитать и заплатить налог, представив в налоговые органы налоговую
декларацию

34.

Обязанность самостоятельно исчислить сумму налога
путём подачи декларации о доходах возникает в случаях:
продажи квартиры, автомобиля и другого имущества,
находившегося в личной собственности менее 3 или 5 лет
(в зависимости от даты и способа приобретения
имущества);
выигрышей в лотереях, в играх, от участия в рекламных
акциях, конкурсах;
сдачи имущества в аренду;
получения подарков в денежной или натуральной форме,
за исключением подарков от близких родственников.

35.

Задание 9
Заработная плата Игоря составляет 20 тыс. руб.
(налоговая база, сумма, от которой рассчитывается
налог).
Работодатель ежемесячно обязан удерживать 13%
НДФЛ и перечислять в бюджет.
1. Какую сумму получит Игорь
2. Какую сумму перечислит работодатель в бюджет
в текущем месяце
3. Какую сумму перечислит работодатель за год

36.

транспортный налог - региональный налог, который
необходимо уплатить, если в собственности имеется
транспортное средство
•транспортный налог человек обязан заплатить,
если на него зарегистрировано транспортное
средство, независимо от рода использования
этого средства.
•Ставка транспортного налога выражена в рублях
и зависит от вида транспортного средства и
мощности его двигателя.
•Ставки и сроки уплаты транспортного налога
устанавливаются каждым субъектом РФ
отдельно.
•Для расчёта транспортного налога необходимо
знать мощность двигателя и вид транспортного
средства, а также срок владения транспортом в
месяцах.
Рассчитывают сумму налога на транспорт
налоговые органы, а налогоплательщик
оплачивает налог на основании полученного
налогового уведомления

37.

ОСОБЕННОСТИ
порядка исчисления и уплаты транспортного налога
•Органы регистрации транспортных
средств передают данные о
налогоплательщиках в налоговые
органы
•Налоговые органы рассчитывают сумму
налога, направляют налогоплательщику
уведомление
•Налогоплательщик обязан в указанный
в уведомлении срок оплатить налог
•Если уведомление не получено или
содержит неточности, необходимо
обратиться в налоговые органы по
месту жительства

38.

Задание 10
Пётр, проживающий в Орловской области, купил и
поставил на учёт 1 января 2019 г. автомобиль с
мощностью двигателя 150 л. с. 29 декабря 2019 г. Пётр
продал свой автомобиль.
Автомобиль стоит меньше 3 млн. руб. Льгот нет.
1. Какова ставка налога для данного транспортного
средства
2. Рассчитайте с помощью налогового калькулятора
сумму транспортного налога
https://www.nalog.ru/rn57/service/calc_transport/

39.

Земельный налог - местный налог, уплачиваемый
собственниками земельных участков
Исчисляется в процентах от кадастровой стоимости
земельного участка
•Кадастровая стоимость определяется органами,
осуществляющими кадастровый учёт, ведение
государственного кадастра недвижимости и
государственную регистрацию прав на недвижимое
имущество
•Ставки устанавливаются муниципальном
образованием самостоятельно, но в пределах
•0,3% для земель сельскохозяйственного
назначения, занятых жилым фондом и
используемых в целях личного подсобного
хозяйства,
• 1,5% для прочих земель

40.

Задание 11
Определить размер налога, который должны
перечислить в бюджет владельцы дачного
участка, если кадастровая стоимость участка 100 тыс. руб., участок расположен в Орловском
районе Орловской области
Информацию о размере налоговой ставки
можно найти по ссылке:
https://nalogovaya.ru/orlovskaya-oblast/nalog-na-zemlu/2018/orel

41.

Задание 12
Перейти на сайт https://lkfl2.nalog.ru/ в демоверсию
Ответить на вопросы:
1. ФИО налогоплательщика
2. Плательщиком каких налогов является гражданин
3. Сколько дней осталось до наступления срока уплаты
налога
4. Сумма налога к оплате
5. Возможно ли самостоятельно изменить сумму к уплате
6. Возможно ли в
оплатить налог
банковской картой
7. Какой марки легковой
автомобиль у
налогоплательщика