2.12. Налоговая система

1. 2.12. Налоговая система РФ

ЭКОНОМИКА
2.12. Налоговая система РФ
Подготовка к ЕГЭ по обществознанию

2. Налоговая система

Налоговая система – это совокупность установленных налогов, а также принципов, форм
и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля.
Налогообложение – установленный государством механизм изъятия части доходов
граждан и фирм в государственный бюджет для покрытия расходов государства.

3. Налог – это …

… обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взымаемый с физических и
юридических лиц на основе специального налогового законодательства.
Важно!
Налоги следует отличать от пошлин, которые не
имеют признак безвозмездности.
Пошлина – это денежный сбор, взимаемый
уполномоченными официальными органами
при выполнении ими определённых функций в
размерах, предусмотренных законодательством
государства.

4. Основные принципы налогообложения:

1.
Всеобщность — охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы.
2.
Легальность — размер налогов и порядок их взимания законодательно утверждены
государством.
3.
Справедливость — те, кто получают бόльшие доходы, должны платить больше налогов.
4.
Определённость и точность налогов — размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления
должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам.
5.
Обязательность — неизбежность осуществления платежа.
6.
Стабильность — устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.
7. Эффективность — необходимость соблюдения условий, при
которых разрыв между расходами по сбору и организации
налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен
быть наибольшим и тяжесть налогообложения не должна
подрывать возможность продолжения производства и лишать
государство в последующем налоговых поступлений.

5. Классификация налогов по способу платежа

Прямые
Косвенные
Взимаемые государством непосредственно из
Устанавливаются в виде надбавок к цене товара
доходов юридических и физических лиц,
и услуг, например:
например:
1) акцизы (от лат. accidere — обрезать) сборы;
1) подоходный налог с населения – с 2025 году
2) налог на добавленную стоимость (НДС) –
применяется прогрессивная шкала ставок
стандартная ставка в РФ – 20%, но есть
НДФЛ (п.1 ст. 224 НК РФ):
льготные тарифы по ставке 10%,
• 13% — для доходов до 2,4 млн рублей;
распространяемая на товары и услуги первой
• 15% — от 2,4 млн до 5 млн рублей;
необходимости — хлеб, мясо, сахар,
• 18% — от 5 млн до 20 млн рублей;
медицинские услуги и другое;
• 20% — от 20 до 50 млн в год рублей;
3) таможенные пошлины.
• 22% — свыше 50 млн рублей.);
2) налог на прибыль с фирм;
3) на имущество;
4) на недвижимость и т.д.

6. Основные системы налогообложения

Пропорциональная
Регрессивная
Прогрессивная
Сумма налога
пропорциональна доходам
работников.
Налог тем выше, чем ниже
доход работника.
Налог тем выше, чем выше
доход работника.
НДФЛ
50 000 р. – 13%
200 000 р. – 13%
500 000 р. – 13%
НДФЛ
50 000 р. – 22%
200 000 р. – 18%
500 000 р. – 13%
НДФЛ
50 000 р. – 13%
200 000 р. – 18%
500 000 р. – 22%

7. Классификация налогов по территориальному уровню

Федеральные (ст.
13 НК РФ)
Налог на добавленную стоимость (НДС).
Акцизы.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Налог на прибыль организаций.
Налог на добычу полезных ископаемых.
Водный налог.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов.
Государственные пошлины.
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (с 2018 г.).
Налог на игорный бизнес (с 2026 г.)
Региональные
(ст. 14 НК РФ)
Налог на имущество предприятий.
Транспортный налог.
Местные (ст. 15
НК РФ)
Земельный налог.
Налог на имущество физических лиц.
Торговый сбор.
Туристический налог

8. Функции налогов:

1.
Фискальная - обеспечение финансирования
государственных расходов на содержание
государственного аппарата.
2.
Регулирующая – содействие или препятствие развитию
отдельных отраслей через систему налоговых ставок и
льгот.
3.
Социальная – перераспределение общественных
доходов.
4.
Контрольная – контроль деятельности фирм и учет
доходов граждан.

9. Налоговые льготы – это…

…преимущества по исполнению налоговой обязанности, включая полное или частичное
их освобождение от уплаты налога, для некоторых категорий налогоплательщиков с
целью снижения налогового бремени.
Важно!
Налоговые льготы – это одна из форм
регулирующей (стимулирующей) функции
налогообложения, инструмент налоговой
политики для решения социальных и
экономических задач государства.
Список субъектов, которым доступны налоговые
льготы в РФ определяются ст. 407 НК РФ.