Лекция 2 Система налогов и сборов в РФ

1. Тема 2 Система налогов и сборов

2.

ЛИТЕРАТУРА:
Крохина, Ю. А. Тема № 2
Налоговое право : учебник для среднего профессионального
образования / Ю. А. Крохина. — 10-е изд., перераб. и доп. —
Москва : Издательство Юрайт, 2025. — 503 с. —
(Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-14986-9. —
Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт
[сайт].— URL: https://urait.ru/bcode/562551/p.49 (дата обращения:
21.09.2025).

3.

4.

5.

6.

7.

Признаки налога ст. 8 НК РФ:
ПРИЗНАК
ПОЯСНЕНИЕ
Обязательность
Неуплата влечёт ответственность
Безвозмездность
Государство не возвращает деньги
Индивидуальность
Конкретный плательщик и объект
Фиксированность
Условия чётко определены законом
❗ Без одного из признаков — это не налог!

8.

Основные принципы налогообложения
1) Всеобщность — охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы, независимо от организационно-правовой формы.
2) Легальность — размер налогов и порядок их взимания законодательно утверждены государством.
3) Справедливость — равенство налогов на доходы рыночных структур. Налоги должны быть равными для каждого
уровня дохода.
4) Определённость и точность налогов — размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть
точно определены и понятны налогоплательщикам.
5) Удобство взимания налогов для налогоплательщиков — каждый налог должен взиматься в то время и тем
способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения.
6) Экономичность (эффективность) — необходимость соблюдения условий, при которых, во-первых, разрыв между
расходами по сбору и организации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть
наибольшим, а во-вторых, тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства и
лишать государство в последующем налоговых поступлений.
7) Обязательность — неизбежность осуществления платежа.
8) Стабильность — устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.

9.

Функции налогов
ФУНКЦИЯ
ЦЕЛЬ
Фискальная
Пополнение бюджета
Регулирующая
Влияние на экономику (через
льготы)
Контрольная
Контроль за движением средств
Распределительная
Перераспределение доходов
Стимулирующая
Поддержка инноваций, экологии