e34a4fdccdaa47058f7e7f4d1f042ffa

1.

Раздел 4. Введение в экономическую
науку
Налоговая политика государства
Обществознание
10 класс
(углубленный
уровень)

2. План:

1. Налоги и сборы
2. Классификация налогов
3. Роль налогов в экономике

3.

1 Налоги и сборы
Налоги
- обязательные, индивидуально безвозмездные
платежи, взимаемые с организаций и физических
лиц в денежной форме в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований
Сбор
- обязательный взнос, взимаемый с организаций и
физических лиц, уплата которого является одним из
условий совершения в отношении плательщиков
сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий

4.

Налоги и сборы
Характерные черты налога
как платежа
Характерные черты сбора
как взноса
• обязательность
• обязательность
• индивидуальная безвозмезд- • одно из условий совершения
ность
государственными и иными ор• субъекты налогообложения – ганами в интересах плательфизические и юридические ли- щиков
сборов
юридически
ца
значимых действий
• цель - финансирование деятельности государства или муниципальных образований
Сравните полученные характеристики,
определите общее и различия

5.

Сборы (по Налоговому кодексу РФ)
- таможенные сборы
- сбор за право пользования объектами животного мира
и водными биоресурсами
- федеральные, региональные и местные
лицензионные сборы
Лицензия

6.

Функция налога – проявление его социально – экономической
сущности в действии
Фискальная
Регулирующая
обеспечение государства
финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности
стимулируют, либо сдерживают ту или иную хозяйственную деятельность
Налог источник доходов государства
Налог -либо
налоги
регулятор экономической
системы

7.

2 Классификация налогов
Налоговая система РФ (общая характеристика)
НДС
Акцизы
НДФЛ
НПО
НДПИ
Водный
налог
Федеральные
налоги и сборы
Региональные
налоги
Налог на
имущество
ЮЛ
Транспортный
Налог на
игорный
бизнес
По субъекту
Земельный
налог
Налог на
имущество
физлиц
Торговый
сбор
Местные
налоги
Специальные
налоговые
режимы
Единый с/х
налог
Упрощенная
система
налогооблож
ения
ЕНВД
ПСН

8.

Налоги по объекту обложения
Прямой
-взимаются непосредственно с физических и юридических лиц, их доходов
налог на прибыль, подоходный налог
на недвижимое имущество
обязательные платежи в социальные фонды
на дарение имущества, на наследования имущества
Косвенные -облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и
услуги
налог на добавленную стоимость (НДС)
акцизы, импортные пошлины
налог с продаж, др.
фискальная функция - преимущественно косвенные налоги формирование доходов бюджета)
регулирующая функция - прямые налоги - направлена на
регулирование посредством:
налоговых механизмов воспроизводственного процесса
темпов накопления капитала
уровня платежеспособного спроса населения

9.

Регулирующий эффект прямых налогов проявляется в
дифференциации налоговых ставок, льготах
посредством налогового регулирования государство:
• обеспечивает баланс корпоративных и общегосударственных интересов
• создает условия для ускоренного развития определенных отраслей
• стимулирует увеличение рабочих мест и инвестиционноинновационные процессы

10.

Налоги по принципу целевого использования
Маркированные
- привязаны к конкретному направлению расходования
средств
платежи в пенсионный фонд
фонд обязательного медицинского страхования
в дорожный фонд, др.
Немаркиро - преимущество
ванные
обеспечивают гибкость бюджетной политики
расходуются по усмотрению государственного органа
по тем направлениям, которые он считает необходимым
Налоги по характеру ставок
Пропорцио - доля налога в доходе, или средняя ставка налога с
нальные ростом дохода
Прогрессивные
- доля налога в доходе с ростом дохода увеличивается
Регрессив- - доля налога в доходе с ростом дохода падает
ный

11.

3. Роль налогов в экономике
Фискальная политика
- целенаправленное манипулирование государственными расходами и налоговыми поступлениями
для обеспечения полной занятости, стабильности
цен и экономического роста
регулирование поведения экономических агентов
снижение налогов активизирует экономическую активность
субъектов
повышение налогов препятствует осуществлению определенной деятельности
законное право монопольного принуждения дает возможность государству получать в свое распоряжение
значительные денежные средства в виде налогов

12.

Кривая Лаффера
T
- графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и
налоговыми ставками
Tmax
T1
T доход госбюджета
t налоговая ставка
t1 t3 ставки с одинаковым
t*
t0
t*
t3
tmax
t
доходом
ставка максимального
дохода
повышение налоговых ставок до определенного момента ведет
к увеличению собранных налогов
дальнейший рост налогов подрывает стимулы к производственной деятельности, тормозит рост НТП, замедляет экономический рост, ведет к уменьшению поступлений налогов в бюджет

13.

Налоговая ставка (средняя налоговая ставка)
- доля собранного налога в стоимости налогооблагаемого объекта
налоговая ставка показывает часть стоимости, которую налогоплательщик выплачивает в виде налога
налоговые поступления возрастают в периоды экономического подъема и сокращаются в периоды спада
трансфертные платежи сокращаются в периоды экономического роста и увеличиваются в периоды спада
концепция кривой Лаффера предполагает
наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума
к экономической практике кривая Лаффера
практически неприменима

14.

Налоговая ставка 40-50%
ликвидация стимулов к предпринимательской деятельности, расширению производства
появление групп налогоплательщиков
занятых поиском ухода от налогообложения
концентрирующих финансовые ресурсы в теневой экономике
«налоговая ловушка»
для граждан - ситуация, когда человек забывает или не знает о необходимости подать налоговую декларацию
ситуация, когда увеличение налоговой нагрузки на налогоплательщика приводит либо к разорению,
либо к сворачиванию производства