Юридические аспекты начинающего бизнеса и выбора системы налогообложения

1.

Юридические аспекты
начинающего бизнеса и выбора
системы налогообложения
Организационно-правовые формы (ОПФ) Итак, вы решили начать бизнес. Первый
вопрос: кем зарегистрироваться?

2.

Волкова Таисия Алексеевна
Председатель Коллегии адвокатов
«Бизнес-Партнер»,
к.ю.н., доцент, адвокат, налоговый консультант,
общественный помощник Уполномоченного по защите прав
предпринимателей СО,
член общественного совета при ГУМВД г. Самары
Эксперт в области архитектуры бизнеса и юридического сопровождения
бизнес-процессов, переговоров и партнерских сессий, сделок и
договоров,
защиты бизнеса в налоговых, гражданских и корпоративных спорах.
Постоянный участник передач на телевидении и радио.
.
тел. 8(964)9808600
e-mail: volkova.ta@pravbiz.ru

3.

ИП — Индивидуальный
предприниматель
Плюсы
Минусы и главный риск
Простая регистрация
Деньги на счету — ваши личные.
имуществом, кроме единственного
Сняли, потратили на отпуск или
жилья и предметов первой
на закупку — никто не спросит.
необходимости. Если бизнес
Или заблуждение?
прогорит с долгами, заберут
Штрафы за административные
машину, дачу, вклад.
Отвечаете по долгам всем личным
нарушения часто в разы ниже,
чем у ООО.
Можно использовать патент и
налоговые каникулы.
Когда выбирать ИП
Вы работаете один, оказываете услуги,
у вас небольшие обороты, и вы не
планируете привлекать инвесторов
или партнеров.

4.

ООО — Общество с ограниченной
ответственностью
Плюсы
Минусы и скрытые риски
• Отвечает по долгам
только имуществом
компании. Учредители
формально не отвечают
личным имуществом.
• Выглядит солиднее для
крупных клиентов,
тендеров, банков.
• Можно делить доли с
партнерами, привлекать
инвестиции.
Субсидиарная ответственность. С 2017
года налоговая и кредиторы активно
привлекают директоров и учредителей к
личной ответственности, если докажут,
что они действовали неразумно
(выводили деньги, не платили налоги
умышленно). «Бросить ООО с долгами»
больше не получится.
Деньги компании — не ваши личные.
Чтобы снять прибыль, нужно оформить
дивиденды, заплатить НДФЛ (теперь по
прогрессивной шкале — от 13% до 22%).
Больше отчетности и бюрократии.
Когда выбирать ООО
Есть партнеры, планируете рост,
нужен имидж, работаете с рисками
(строительство, опт).

5.

Самозанятость (НПД)
Это специальный налоговый режим, который может использовать и обычное
физлицо. Не является ИП или ООО.
Идеально, если:
Подводные камни:
• Доход до 2,4 млн рублей
формируется), если не платить
в год.
• Нет наемных
сотрудников.
• Вы работаете сами
(услуги, фриланс, сдача
Не идет страховой стаж (пенсия не
добровольные взносы.
Нельзя перепродавать товары.
Если работаете с одним заказчиком,
который фактически ваш
работодатель, налоговая может
переквалифицировать отношения в
трудовые и доначислить все налоги.
квартиры, репетиторство,
продажа изделий
собственного
производства).
Совет: если вы только тестируете идею,
начните с самозанятости, чтобы понять
рынок. Как только появился наемный
сотрудник или доход перевалил за 2,4
млн — регистрируйте ИП или ООО.

6.

Налоговый навигатор на сентябрь 2026 года
Теперь самое интересное — налоги. С 2025 года правила игры сильно поменялись, и если вы это не учтете, можно потерять больше, чем заработать.
Два главных изменения, о которых нужно знать:
1. Прогрессивная шкала НДФЛ
2. НДС для упрощенцев
Теперь зарплаты, дивиденды, доходы ИП на общей системе
Раньше УСН освобождала от НДС. Теперь если ваш доход за год
облагаются так:
превысил 60 млн рублей, вы автоматически становитесь плательщиком
НДС. При этом можно выбрать:
до 2,4 млн ₽ в год — 13%;
от 2,4 до 5 млн — 15%;
от 5 до 20 млн — 18%;
от 20 до 50 млн — 20%;
свыше 50 млн — 22%.
пониженные ставки 5% (если УСН «Доходы») или 7% (если УСН
«Доходы минус расходы») без права на вычеты;
либо общую ставку 22% с правом вычета входного НДС.
Это критично, если ваши клиенты — плательщики НДС (им нужны счетафактуры).
Это важно, когда вы нанимаете дорогих специалистов или снимаете
дивиденды.

7.

Системы налогообложения: УСН, Патент, НПД, ОСНО
УСН «Доходы» (6%)
УСН «Доходы минус расходы» (15%)
Патент (ПСН)
• Платите 6% с выручки.
• Можно уменьшить налог на страховые
взносы. Для ИП без сотрудников —
вплоть до нуля.
• До 60 млн дохода НДС не платите.
• Лимит для сохранения УСН в 2026 году
— 450 млн ₽ (но НДС начнете платить
уже с 60 млн).
• Подходит для услуг, консалтинга, работ,
где мало расходов.
• Платите 15% с прибыли (доходы минус
расходы). Регионы могут снижать до 510%.
• Расходы нужно подтверждать
документами (чеки, накладные, акты).
• Есть минимальный налог: 1% от оборота,
даже если сработали в ноль.
• НДС-порог тот же — 60 млн. Если
превысили, выбираете 7% без вычетов или
22% с вычетами.
• Подходит для торговли, производства,
строительства, где большая материальная
составляющая.
НПД (самозанятость) — подробнее
ОСНО — общая система
Ставки: 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от юрлиц и ИП.
Лимит — 2,4 млн ₽ в год.
Налоговых деклараций нет, чек формируется в приложении «Мой налог».
НДС, НДФЛ, страховые взносы не платите.
Нельзя: нанимать работников, перепродавать товары, заниматься агентской деятельностью
(кроме доставки).
Идеально для старта и проверки ниши.
Лимит доходов: Максимальный годовой доход для
применения ПСН снижен до 20 миллионов рублей (вместо
прежних 60 млн). Лимит считается суммарно по всем
патентным видам деятельности и по УСН (если режимы
совмещаются).
Учет прошлого года: Если доход ИП за 2025 год превысил
20 млн рублей, применять патент в 2026 году нельзя.
Виды деятельности: Розничная торговля и грузоперевозки
на патенте сохранены, но из перечня исключены охранные
услуги, услуги сторожей, вахтеров и уличных патрулей.
Срок оплаты: Окончательный платеж по патентам,
действующим до конца календарного года, нужно
перечислить не позднее 28 декабря (вместо 31 декабря).
Налог на прибыль 25%.
НДС 22% (или 10%, 0% для некоторых категорий).
Полный бухучет.
Нужна, если вы работаете с крупными госкомпаниями, экспортируете или возмещаете НДС.
На старте избегайте.

8.

Практический алгоритм выбора (5 шагов)
1
Оцените годовой доход
Меньше 2,4 млн и нет сотрудников? → Самозанятость.
2
Доход 2,4–60 млн
Посчитайте долю расходов: Меньше 60% расходов → УСН 6% или патент. Больше 60% расходов → УСН 15% или патент.
3
Доход 60–450 млн
Остаетесь на УСН, но решаете вопрос с НДС: Клиенты физлица/малый бизнес → выбирайте пониженные ставки 5/7%. Клиенты с НДС → возможно, выгоднее
20% с вычетами.
4
Проверьте региональные льготы
Многие субъекты дают налоговые каникулы для новых ИП в производственной, научной, социальной сфере.
5
Не забудьте про страховые взносы ИП «за себя»
Главное правило: не пытайтесь искусственно дробить бизнес, чтобы остаться на льготном режиме. Налоговая это видит, и доначисления могут убить
бизнес.

9.

Грабли, на которых подрываются стартапы
Теперь, когда мы разобрались с формой и налогами, поговорим о том, о чем забывают 90% новичков.
Интеллектуальная собственность (ИС)
Название и логотип
Контент
Проверьте по базам Роспатента, не занят ли ваш будущий бренд.
Никогда не берите фото и тексты из интернета без лицензии.
Регистрируйте товарный знак. Если вы раскрутитесь под чужим
Используйте фотостоки или создавайте сами. Иски за нарушение
или похожим названием, правообладатель может взыскать
авторских прав — одни из самых массовых.
компенсацию до 5 млн рублей.
Договоры с подрядчиками (сайт, логотип, ПО)
Служебные произведения
В договоре обязательно пишите: «Исключительные права на
Если сотрудник в рабочее время создал контент, права
результат работ переходят Заказчику с момента подписания
принадлежат работодателю, только если это явно прописано в
акта». Иначе через год разработчик может потребовать доплату
трудовом договоре и должностной инструкции.
или запретить пользоваться сайтом.

10.

Виды договоров и кадровые риски
Виды договоров
Договор оказания услуг / подряда
Кадровые риски
Массовый наем самозанятых
Максимально конкретизируйте результат: не «продвижение сайта», а
«вывод в ТОП-10 по 5 запросам за 3 месяца». Обязательно акты.
Договор поставки
Договор ГПХ
Подходит только для разовых
Если человек работает в вашем
работ (ремонт, настройка, проект).
офисе, подчиняется графику и
Для постоянной функции
использует ваше оборудование —
(менеджер, бухгалтер) — только
это трудовые отношения.
трудовой договор.
Прописывайте ассортимент, сроки, штрафы за просрочку. Не подписывайте
Переквалификация грозит
договор, где ответственность только на вас.
доначислением НДФЛ, взносов и
штрафом 40%.
Агентский договор
Если продаете чужой товар за процент или привлекаете клиентов. Ведите
Прогрессивный НДФЛ
отчеты агента, иначе налоговая посчитает всю выручку вашей.
Учтите прогрессивный НДФЛ: если платите сотруднику более 2,4 млн в год,
ставка удержания растет. Планируйте фонд оплаты труда.
Внимание на раздел «Подсудность»
Старайтесь, чтобы споры рассматривались по вашему месту нахождения.

11.

Проверка контрагентов и банковский контроль
Проверка контрагентов
Банковский контроль (115-ФЗ)
Перед крупной сделкой бесплатно закажите выписку из ЕГРЮЛ на
Банки следят за вашими операциями:
сайте налоговой. Смотрите:
дату регистрации (фирма создана неделю назад, а просит
Не снимайте все деньги сразу после поступления.
В назначении платежа пишите конкретику: «Оплата по договору
№5 от 01.09.2026 за разработку ПО».
предоплату 5 млн — риск);
наличие записи о недостоверности адреса;
не начата ли ликвидация.
Вовремя платите налоги — это главный признак
благонадежности.

12.

Заключение
Друзья, запомните главную мысль: юридическая и налоговая гигиена на старте —
это не расходы, а инвестиция. Ошибка в выборе режима или шаблонный договор
могут стоить вам бизнеса через два-три года. Поэтому:
1
Выбирайте ОПФ под риски и планы.
2
Считайте налоги от бизнес-модели, а не от желания сэкономить.
3
Оформляйте документы так, будто завтра проверка.
Потому что она, скорее всего, придет.

13.

сайт
Офис: г. Самара, ул. Ново-Садовая,
д. 106кО, оф.130
www.pravbiz.ru
e-mail: advokat@pravbiz.ru
тел.: +7(927)6504454
ВК