Исправление ошибок прошлых лет (налог на прибыль)

1. Исправление ошибок прошлых лет (налог на прибыль)

1

2. Требования законодательства

◼
◼
◼
При исправлении ошибок прошлых лет есть необходимость
корректировать налоговую базу (доходы/расходы) прошлых
периодов (ст 54 НК РФ)
В бухучете эти же операции обычно отражаются в текущем
периоде (ПБУ 22)
По ПБУ 18 возникающие разницы являются постоянными.
Они отражаются только в текущем периоде.
▪ В прошлом периоде отражается только сумма НУ и не
соблюдается правило БУ = НУ + ПР + ВР
2

3. Проблематика

◼
◼
◼
Последствия изменений могут быть очень сложными, их нереально проследить вручную
без автоматизированных расчетов
Для изменений в себестоимости запасов, учете ОС и т.п. может потребоваться пересчет в
НУ всех месяцев с даты исправления
▪
Сейчас расчет себестоимости и амортизации производится одновременно по «слоям» БУ и
НУ
▪
На пересчет «в лоб» не хватит времени и ресурсов
В ERP используется общий регистр бухгалтерии для сумм БУ и НУ (и разниц)
▪
◼
При отражении текущих документов не должна возникать необходимость открывать в БУ
прошлые периоды
В регистрах физически не хранится «Сумма НУ», она рассчитывается как СуммаБУ –
Постоянная разница – Временная разница
▪
Нет возможности отразить только сумму НУ в прошлом периоде, т.к. нет отдельного
ресурса, а ПР или ВР отражать нельзя
3

4. Концепция учета исправлений в оперконтуре

◼
◼
◼
◼
Решено в оперконтуре делать движения в текущем периоде
Движения будут помечаться через реквизиты КорректируемыйПериод,
ПериодОтклонений, что они относятся для НУ к прошлому периоду
В расчете себестоимости будет выстраиваться отдельный граф для
быстрого пересчета последствий изменений налоговой базы – сразу
для всех месяцев
Ограничения:
▪ Не поддерживаются изменения в количестве товаров (такие ошибки редки)
▪ Распределение затрат производится по фиксированной базе прошлого
периода
4

5.

Изменения в оперконтуре
5

6. Общая схема движений

6

7. Отнесение к прошлому периоду

◼
Реквизит «Период корректировки» добавлен в регистры
▪ Выручка и себестоимость продаж
▪ Прочая выручка
▪ Прочие доходы
◼
Реквизит «Период отклонений» добавлен в регистры
▪ Отклонения в стоимости товаров
▪ Прочие расходы
▪ Себестоимость товаров
▪ Регистры партионного учета
7

8. Документы корректировки

Группа
Критерий
Состав
Где вторая дата
Ограничения проекта
Сторно,
исправления и
корректировки
Подключен к механизму
исправлений фин документов
или является документом
корректировки
70 документов
Исправляемый
документ.Дата /
Фактическая
дата операции
Корректировка стоимости и амортизации
НМА – сейчас нет механизма ввода
документов НМА прошлой датой, поэтому
вынесено в проект 00-00016073
Двухходовки в
закупках
Опоздавшие
документы
Является документом факта,
закрывающим accrual
Входящие документы, о
которых информация получена
в следующем периоде (в т.ч. по
причине «забыли ввести»)
ПТиУ с хозоперацией «фактуровки»
Забытые
документы
Любой исходящий или
внутренний документ, который
нужно было ввести в прошлом,
но не ввели. И внутренние
документы, отражающие
последствия других забытых
документов.
+
Корректировка реализации, Корректировка
приобретения, Возврат товаров от
клиента/поставщику/между организациями,
Корректировка стоимости и амортизации
ОС/НМА
ПТиУ, ПУиПА, Поступление услуг по
аренде, Возврат сырья от переработчика,
Выкуп арендованных ОС, Выкуп возвратной
тары у поставщика, Выкуп товаров с
хранения, Отчет комиссионера (агента) о
продажах, Отчет комиссионера о списании,
Отчет переработчика, Поступление от
переработчика, Поступление сырья от
давальца, Прекращение договора аренды
Любой исходящий или внутренний документ
Дата документа
accrual-а
Фактическая
дата операции
Фактическая
дата операции
или другие
данные
документа
Поддерживаем только услуги:
ПТиУ с услугами, ПУиПА, Поступление
услуг по аренде
Поддерживаем только:
Распределение РБП
Отражение прочих доходов и
расходов
Корректировка стоимости и
амортизации ОС
8

9.

В документах поступления расходов
теперь можно указать отнесение к
прошлому периоду
9

10.

10

11.

11

12.

Переработана корректировка реализации.
В ней пользователь может указать, нужно
ли отражать ее в прошлом налоговом
(отчетном) периоде
12

13. Изменения в Корректировке реализации

◼
В документ добавлены реквизиты
▪
Корректировать налоговую базу прошлого периода
▪
▪
Отразить в прибыли (убытках) прошлых лет
▪
▪
▪
▪
Определяет отражение документа в БУ при корректировке прошлого года. Если выбрано это значение, то
документ проводится по регистрам ПрочиеДоходы и ПрочиеРасходы.
Заменяет варианты отражения корректировки в ТЧ документа «Списать на расходы», «Отразить на доходах».
Эти варианты отключены в документе.
В акте расхождений после отгрузки добавляем возможность оформить Списание недостач товаров в
дополнение к Корректировке реализации. Переработаны варианты отражения в акте о расхождениях.
Корректировка реализации 2.5
▪
▪
◼
Этот реквизит заменяет алгоритм определения финансового результата операции. Пользователь теперь сам
выбирает, применять ли исключение по ст. 54 НК РФ при исправлении ошибки в НУ
Определяет новый режим ввода и проведения документа, в котором можно указывать способы отражения в
БУ и НУ
Сделан для совместимости с ранее введенными документами, т.к. обработчик обновления нельзя было
применить.
Отключены операции «Реализация недопоставленного товара», «Возврат перепоставленного
товара».
▪
В акте расхождений их тоже больше нельзя выбрать.
13

14. Новый порядок отражения в финансовых регистрах

Отразить в
прибыли/
Корректируемый
убытках
период, год
прошлых
лет
Текущий
Нет
Текущий
Прошлый
Нет
Прошлый
Нет
Прошлый
Да
Прошлый
Да
Корректировать
Отражение в НУ
Отражение в
налоговую базу
(нал. период, Регистр БУ
БУ (год, счет)
НУ
год)
Регистр НУ
Нет
Да
Нет
Да
Нет
Да
ВыручкаСС
ВыручкаСС
Прочие Д-Р
ВыручкаСС
Прочие Д-Р
ВыручкаСС
Текущий, 90
Текущий, 90
Текущий, 90
Текущий, 90
Текущий, 91
Текущий, 91
Текущий, 90
Прошлый, 90
Текущий, 91
Прошлый, 90
Текущий, 91
Прошлый, 90
ВыручкаСС
ВыручкаСС
ВыручкаСС
ВыручкаСС
Прочие Д-Р
Прочие Д-Р
Вариант
движений в
оперконтуре,
одинаково ли
в БУ и НУ
Выручка
Выручка
Раздельное
Выручка
Прочие Д-Р
Раздельное
ВыручкаСС – регистр накопления «Выручка и себестоимость продаж»
Прочие Д-Р – регистр накопления «Прочие доходы» или «Прочие расходы»
14

15.

Новый документ, который позволяет изменить
расходы по документу принятия к учету или
модернизации ОС прошлого периода.
При проведении закрывает затраты на 08 счете,
относящиеся к прошлому периоду и включает их в
стоимость ОС.
На основании документа производится перерасчет
амортизации: документом корректировки или
автоматически.
15

16.

Документ корректировки умеет автоматически
пересчитывать амортизацию за прошлые месяцы с учетом
изменений в первоначальной стоимости ОС.
При проведении формируются движения по расходам на
амортизацию, относящиеся к прошлым периодам.
Далее их подхватит расчет себестоимости и посчитает
эффект на себестоимость продаж прошлых периодов и
остатки на складах.

17. Изменения в регистрах доходов

◼
Регистр «Прочие доходы» сделан оборотным
▪ Технически это новый регистр, старый помечен на удаление
▪ Добавлены ресурсы ПостояннаяРазница, ВременнаяРазница.
◼
Регистр «Выручка и себестоимость продаж»
▪ Добавлены ресурсы ВыручкаПостояннаяРазница и
ВыручкаВременнаяРазница
▪ Пока заполняется только «Сумма выручки (ПР)» в документе
Корректировка реализации, если выбрано раздельное отражение в БУ и
НУ.
▪ Предполагается, что «Сумму выручки (ВР)» будем заполнять в
корреспонденции с 46 счетом после автоматизации учета по ФСБУ 9
17

18. Изменения в учете расходов текущего периода

◼
Регистр «Расходы текущего периода» пока не стали делать
◼
Подготовку к его вводу начали с переработки Статей расходов:
▪ В Статьи расходов добавлен новый вариант распределения «На расходы
текущего периода (напрямую)»
▪ Для этого варианта распределение в конце месяца не производится, остатки
просто списываются из регистра Прочие расходы
▪ Вариант распределения «На финансовый результат (расходы тек. периода)»
переименован в «На расходы текущего периода (через распределение)»
▪ Изменены настройки счетов учета. Вместо видов счетов «Расходы» и
«Списание расходов» введены виды счетов «Счет затрат, расходов к
распределению» (08, 20, 26, 44, 97 и т.п.) и «Счет расходов текущего периода»
(90.07, 90.08, 91.02 и 90.02 в некоторых случаях)
▪ Написан обработчик обновления, который заменит варианты распределения
статьи на «На расходы текущего периода (напрямую)», если везде в БУ, НУ, УУ
для статьи настроен счет расходов 91.02
18

19.

19

20.

Наборы корректировок прошлых периодов НУ
20

21. Наборы корректировок прошлых периодов НУ

◼
◼
◼
◼
Подготовка и сдача уточненной декларации по налогу на прибыль может выполняться в
несколько итераций:
▪
1. Обнаружили ошибки в налоговом учете в прошлом периоде, которые привели к
корректировке налоговой базы прошлого периоде.
▪
2. Перерасчитали налог на прибыль.
▪
3. Подготовили с сдали уточненную декларацию.
▪
4. Обнаружили новые ошибки в налоговом учете в прошлом периоде (п. 1).
Во время перерасчета налога, подготовки и сдачи деклараций (п. 2, 3) могут быть обнаружены
новые ошибки в налоговом учете (п. 4).
Поэтому нужно изолировать корректировки налоговой базы одной уточненной декларации от
корректировок следующей уточненной декларации.
Справочник «Наборы корректировок прошлых периодов НУ» изолирует корректировки
налоговой базы. Один набор корректировок объединяет корректировки налоговой базы, которые
относятся к одной уточненной декларации (или нескольким, если корректировка налоговой базы
затрагивает несколько налоговых периодов, у организации есть обособленные подразделения,
используется раздельный учет по налогу на прибыль).
21

22. Наборы корректировок прошлых периодов НУ

◼
◼
Справочник «Наборы корректировок
прошлых периодов НУ» подчинен
справочнику «Организации».
Реквизиты:
▪
«Ввод корректировок закрыт»
▪
Ложь. Выполняется ввод корректировок
налоговой базы (далее – отрытый набор
корректировок).
▪
Истина. Выполняется перерасчет налога,
подготовка и сдача уточненной
декларации (далее – закрытый набор
корректировок).
▪
«Дата начала ввода корректировок» дата создания набора корректировок.
▪
«Дата начала подготовки декларации» дата закрытия набора корректировок
22

23. Наборы корректировок прошлых периодов НУ

◼
◼
◼
◼
Справочник «Наборы корректировок прошлых периодов НУ» изолирует корректировки налоговой базы. Один набор
корректировок объединяет корректировки налоговой базы, которые относятся к одной уточненной декларации (или
нескольким, если корректировка налоговой базы затрагивает несколько налоговых периодов, у организации есть
обособленные подразделения, используется раздельный учет по налогу на прибыль).
Элементы справочника «Наборы корректировок прошлых периодов НУ» создаются автоматически при обновлении ИБ
(для всех организаций на ОСНО) или в Помощнике формирования уточненных деклараций по налогу на прибыль.
При создании нового элемента справочника «Наборы корректировок прошлых периодов НУ» создается открытый набор
корректировок, заполняются реквизиты: «Ввод корректировок закрыт» = Ложь, «Дата начала ввода корректировок» =
текущая дата. По каждой организации может быть только один открытый набор корректировок. Открытый набор
накапливает корректировки налоговой базы. При отражении документов в регламентированном учете новые
корректировки налоговой базы относятся к отрытому набору. Принимается решение: изолировать корректировки,
накопленные в открытом наборе корректировок, перерасчитать налог, подготовить и сдать уточненную декларацию по
корректировкам открытого набора – выполняется закрытие набора корректировок в помощнике формирования
уточненной декларации.
При закрытии открытого набора корректировок:
▪
Заполняются реквизиты открытого набора: «Ввод корректировок закрыт» = Истина, «Дата начала подготовки декларации» =
Текущая дата. Открытый набор становится закрытым.
▪
Создается новый элемент справочника «Наборы корректировок прошлых периодов НУ» - новый открытый набор
корректировок.
23

24.

Справочник «Наборы
корректировок прошлых
периодов НУ»
24

25.

25

26.

Корректировки налоговой базы по налогу на прибыль
26

27. Корректировки налоговой базы по налогу на прибыль

◼
Корректировки налоговой базы
отражаются в регистре
бухгалтерии «Корректировки
налоговой базы» в разрезе
наборов корректировок.
Структура регистра бухгалтерии
«Корректировки налоговой базы»
аналогична структуре регистра
бухгалтерии «Хозрасчетный».
27

28.

Регистр бухгалтерии
«Корректировки налоговой
базы»
28

29.

Регистр бухгалтерии
«Корректировки
налоговой базы»
29

30.

Регистр
бухгалтерии
«Корректировки
налоговой базы»
30

31.

Проводки в регистр «Корректировки
налоговой базы» можно ввести
вручную с помощью документа
«Операция (регл. учет)»
Проводки в регистр «Корректировки
налоговой базы» можно заполнить
по данным проводок налогового
учета
31

32.

Отражение документов в регламентированном учете
32

33. Отражение документов в регламентированном учете

◼
Алгоритм формирования проводок регистра бухгалтерии «Корректировки
налоговой базы»:
▪ Формируем проводки по регистру бухгалтерии «Хозрасчетный» стандартным
алгоритмом.
▪ Если проводка по регистру бухгалтерии «Хозрасчетный» сформирована по
операции, которая должна быть отнесена в прошлый период по налоговому
учету, то по каждой такой проводке формируются 2 проводки в регистр
бухгалтерии «Корректировки налоговой базы»:
▪
▪
1. Корректировка налоговой базы по налогу на прибыль. Такая же проводка как в
«Хозрасчетный», но с периодом = прошлый период по налоговому учету.
2. Аннулирующая запись. Такая же проводка как в «Хозрасчетный», но с
отрицательными значениями ресурсов.
▪ В проводках по регистру бухгалтерии «Корректировки налоговой базы»
заполняется набор корректировок – открытый набор корректировок.
33

34. Отражение документов в регламентированном учете

Проводка по регистру
бухгалтерии
«Хозрасчетный»
Корректировка
налоговой базы по
налогу на прибыль
Аннулирующая запись
34

35. Отражение документов в регламентированном учете

◼
◼
Обороты НУ операции по счету
90.01.1 за корректируемый
период (2024 год): 50 000 (РБ
«Корректировки налоговой базы»)
Обороты НУ операции по счету
90.01.1 за текущий период (2025
год): 0 = 50 000 (РБ
«Хозрасчетный») + (- 50 000) (РБ
«Корректировки налоговой базы»)
35

36.

Стандартные бухгалтерские отчеты
36

37.

В стандартные бухгалтерские отчеты
добавлены показатели:
1. Корректировка НУ – данные регистра
бухгалтерии «Корректировки налоговой базы»
2. НУ с корректировкой – данные регистров
бухгалтерии «Корректировки налоговой базы»
и «Хозрасчетный»
37

38.

В стандартные бухгалтерские отчеты добавлены
отборы:
1. Набор корректировок – отбор данных
регистра бухгалтерии «Корректировки налоговой
базы» по наборам корректировок.
2. Корректировки налоговой базы по - отбор
данных регистра бухгалтерии «Корректировки
налоговой базы» по наборам корректировок, у
которых дата начала подготовки <= даты,
выбранной в отборе
38

39.

Подготовка уточненной декларации
39

40.

В помощнике формирования
уточненной декларации по
налогу на прибыль выводится
информация о всех этапах
подготовки и сдачи уточненной
декларации по налогу на
прибыль
40

41.

Перейти к выполнению
регламентных операций
Перед формированием уточненной декларации
нужно выполнить отражение документов в
регламентированном учете и все зависимые
операции. Предупреждение выводится только
при наличии невыполненных операций
41

42.

Выполнить операции по одной или
нескольким организациям с общей системой
налогообложения.
Проводки корректировки налоговой базы
формируются при отражении документов в
регламентированном учете. Нужно выполнить
отражение документов и все зависимые
операции
42

43.

Перейти в рабочее место
«Принятие к учету и включение
затрат в стоимость ОС» для
ввода документов «Отнесение
отклонений в стоимость ОС»
43

44.

Выполнить перерасчет
амортизации ОС за прошлые
периоды
Выполнить расчет себестоимости
НУ за прошлые периоды. Расчет
себестоимости НУ за прошлые
периоды так же выполняется при
выполнении этапа «Распределение
затрат и расчет себестоимости»
закрытия месяца.
После выполнения операций вернуться в
форму помощника формирования
уточненных деклараций
Выполнить отражение документов
в регламентированном учете
44

45.

При отражении документов в регламентированном
учете формируются проводки корректировки
налоговой базы по наборам корректировок
прошлых периодов НУ. Открываем форму выбора
организации с корректировками налоговой базы
45

46.

В форме выбора организаций, выводятся организации с наборами
корректировок прошлых периодов НУ, по которым есть
корректировки, уточненные декларации не сданы и не отключен
контроль сдачи деклараций
46

47.

Для оценки объема изменений выводятся суммы доходов,
расходов по наборам корректировок прошлых периодов НУ
(оборот по 90м, 91м счетам за все налоговые периоды).
47

48.

Выбираем организацию с наборами
корректировок прошлых периодов
НУ.
48

49.

Открытый набор
корректировок
Перейти в оборотносальдовую ведомость и
оценить накопленные
изменения
Чтобы изолировать
корректировки налоговой
базы и пересчитать налог
на прибыль, нужно
завершить сбор
корректировок
Если по организации не
выполнены регламентные
операции, то выводится
предупреждение. Можно перейти
в форму регламентных операций
49

50.

Закрыть набор
корректировок
50

51.

При закрытии предыдущего набора
открывается новый набор
корректировок. Новые корректировки
относятся на открытый набор
Закрытый набор корректировок
51

52.

Перейти в оборотносальдовую ведомость
и оценить
накопленные
изменения
Выполнить перерасчет налога на
прибыль за предыдущие периоды.
Налог перерасчитывается при
выполнении регламентной операции
«Перерасчет налога на прибыль».
Перерасчет выполняется по
корректировкам налоговой базы
закрытого набора с учетом
корректировок всех предыдущих
наборов. При выполнении перерасчета
налога формируется список
уточненных деклараций.
52

53.

Результат выполнения операций
иллюстрируют соответствующие справкирасчеты.
53

54.

По результатам перерасчета налога нужно ввести
документ «Корректировка расчетов по налогам». По
кнопке «Создать» документ будет заполнен и
проведен.
54

55.

Документ будет
перезаполнен и
перепроведен
Открыть документ
«Корректировка
расчетов по налогам»
Если сумма в документе «Корректировка расчетов
по налогам» отличается от результатов
перерасчета налога, то документ нужно
перезаполнить
55

56.

Открыть форму создания документа
«Списание безналичных денежных
средств» или «Заявка на расходование
денежных средств»
До отправки декларации нужно
обеспечить остаток на ЕНС,
достаточный для доплаты налога.
56

57.

Статус подготовки и сдачи
всех деклараций по набору
корректировок.
Открыть список уточненных
деклараций
57

58.

После выбора деклараций,
нажать кнопку
«Сформировать»
Выбрать декларации
58

59.

Декларации записываются, но не
заполняются. Нужно открыть и
заполнить каждую декларацию.
Состояние отправки
деклараций в ФНС
59

60.

Отправить выбранные
декларации с помощью
групповой отправки отчетов
Перейти в список всех
деклараций по налогу на
прибыль
60

61.

Если уточненная декларация уже
сформирована, то её можно выбрать
вручную.
Сформированную декларацию
можно удалить из списка
деклараций по набору
корректировок
61

62.

Если перерасчет налога по набору корректировок выполнялся
несколько раз, то список деклараций по набору корректировок
может измениться. В списке деклараций по набору выделяются
сформированные деклараций, которые не нужно сдавать по
результатам последнего перерасчета.
62

63.

Если уточненные декларации закрытого набора еще не сданы
и не закрыт период (не установлена блокировка закрытия
месяца) закрытого набора корректировок, то можно включить
корректировки открытого набора в закрытый набор.
При объединении наборов корректировок
открытый набор будет заменен в
проводках на закрытый набор. После
объединения наборов нужно повторно
выполнить перерасчет налога, ввести
корректировку расчетов по налогам,
перезаполнить декларации
63

64.

После того, как по предыдущему набору
корректировок сданы все декларации (или
в наборе установлен флаг «Не
контролировать сдачу деклараций»),
закрываем открытый набор корректировок,
начинаем готовить следующую
уточненную декларацию
64

65.

Уточненная декларация по налогу на прибыль
65

66.

Уточненная декларация
заполняется с учетом данных
всех закрытых наборов
корректировок, у которых дата
начала подготовки декларации
<= даты подписи декларации
(конец дня)
66

67.

Показатели уточненной декларации
расшифровываются стандартными
отчетами с настройками:
Показатель – НУ с корректировкой
Корректировки налоговой базы по <=
даты подписи декларации (конец дня)
67

68.

Настройки учета по налогу на прибыль
68

69.

При выполнении регламентной операции
«Перерасчет налога на прибыль»
формируется список уточненных
деклараций, которые нужно сдать по
результатам перерасчета налога. Если
включить настройку «Подавать
уточненные декларации только по
налоговому периоду», в список попадут
только декларации за год, если выключить
– то все декларации (за год и за
месяц/квартал)
69

70.

Закрытие месяца
70

71.

Перед выполнением операции «Расчет
налога на прибыль» нужно выполнить
перерасчет налога на прибыль за
прошлые периоды по всем закрытым
наборам корректировок, у которых дата
начала подготовки декларации <= конца
месяца, за который выполняются
операции
71

72. Задания закрытия месяца по операции «Перерасчет налога на прибыль»

◼
◼
◼
Задания закрытия месяца по перерасчету налога создаются в разрезе
Наборов корректировок
Исполнение задания производится на дату завершения сбора проводок из
Набора корректировок (дата документа Регламентная операция)
Задания создаются при:
▪ Перезаписи набора корректировок (при завершении сбора проводок)
▪ Объединении наборов корректировок
▪ При удалении проводок регистра Корректировки налоговой базы (по закрытому
набору корректировок). Такое происходит при переотражении старого
документа
▪ При перепроведении операции перерасчета по более раннему набору
корректировок
72

73.

Справки-расчеты по налогу на прибыль
73

74.

С справку-расчет «Расчет налога
на прибыль» добавлен показатель
«НУ с корректировкой» - расчет
налога на прибыль по данным
закрытых наборов корректировок, у
которых дата начала подготовки
декларации <= выбранной даты
74

75.

Справки-расчеты «Списание
убытков прошлых лет»,
«Нормирование расходов»,
«Распределение прибыли по
бюджетам субъектов РФ» можно
сформировать с учетом данных
закрытых наборов корректировок, у
которых дата начала подготовки
декларации <= выбранной даты
75

76.

Регистры налогового учета
76

77.

Регистры НУ можно сформировать
с учетом данных закрытых
наборов корректировок, у которых
дата начала подготовки
декларации <= выбранной даты
77

78. Изменения в алгоритмах заполнения

◼
◼
◼
◼
◼
◼
Вид расходов/доходов «Долевое участие в иностранных организациях»
добавлен в регистр НУ «Внереализационные расходы»
Вид расходов/доходов «Долевое участие в российских организациях»
добавлен в регистр НУ «Внереализационные расходы»
Вид расходов/доходов «Корректировка прибыли до рыночных цен» добавлен в
регистр НУ «Внереализационные доходы» для доходов, в регистр
«Внереализационные расходы» для расходов
Вид расходов/доходов «Проценты по государственным ценным бумагам»
добавлен в регистр «Внереализационные расходы»
Вид расходов/доходов «Проценты по государственным ценным бумагам по
ставке 0%» добавлен в регистр «Внереализационные расходы»
Вид расходов/доходов «Участие в других организациях» добавлен в регистр
НУ «Внереализационные расходы»
78

79.

Подготовка первичной декларации
79

80.

Помощник формирования
первичной декларации по налогу
на прибыль используется, если
ведется раздельный учет по налогу
на прибыль или у организации есть
обособленные подразделения.
80

81.

Декларация может сдаваться
ежеквартально или ежемесячно в
зависимости от настройки
«Порядок уплаты авансов»
учетной политики организации
81

82.

Перед формированием деклараций нужно
выполнить этап «Формирование финансового
результата» закрытия месяца. Если этап не
выполнен, то выводится предупреждение.
82

83.

Результат выполнения
регламентных операций по
налогу на прибыль
иллюстрируют соответствующие
справки-расчеты
83

84.

Нужно сдать одну декларацию по головной организации по каждому
коду места представления (если ведется раздельный учет по налогу
на прибыль) и одну декларацию по каждому обособленному
подразделению
84

85.

Выбрать декларации
После выбора деклараций,
нажать кнопку
«Сформировать»
85

86.

После формирования
деклараций нужно открыть и
заполнить каждую декларацию
Состояние отправки
декларации
86

87.

Отправить выбранные
декларации с помощью
групповой отправки отчетов
Список всех деклараций по
налогу на прибыль
87

88.

Регистр «Расчет налога на прибыль»
88

89. Новый регистр сведений для операции «Расчет налога на прибыль»

◼
◼
◼
Новый регистр используется для построения
справки-расчета по налогу на прибыль вместо
анализа проводок начисления налога
Также используется в самом алгоритме расчета
налога на прибыль
Для прошлых периодов заполняется
обработчиком обновления
▪ Может заполняться во вводе остатков при
переходе на ведение учета в конфигурации с
середины года
89

90.

Другие изменения
90

91. Изменения в механизмах формирования проводок

◼
Переработано 800+ фрагментов проводок, в них заполнено поле ИдентификаторСтроки по
данным ИдентификатораФинЗаписи исходного регистра накопления
▪
◼
Формирование проводок по включению НДС в стоимость переведено на Униплан.
ИдентификаторФинЗаписи формируется в расчете себестоимости и передается в расчет НДС
для формирования движений по НДС предъявленному
▪
◼
В постобработке фрагмент проводки соединяется с данными регистра по идентификатору и
обогащается периодом корерктировки НУ. Это нужно для формирования проводок по регистру
Корректировки налоговой базы
Написаны 5 общих фрагментов проводок вместо частных в документах. Частные планируется
отключить в ближайшем будущем
Выполнена оптимизация формирования проводок за счет того, что удалили формирование
многих временных таблиц. Для этого для пачки отражаемых документов сначала делается
серия простых запросов к движениям, чтобы понять, требуется им определенные временные
таблицы или нет.
▪
Например, если по движениям НДС предъявленного нет операций включения НДС в стоимость,
то и не делается запрос к регистрам партионного учета
▪
Оценка интегрального прироста скорости ~20%
91

92. Нумерация фрагментов проводок

◼
Фрагменты проводок были перенумерованы, т.е. во все запросы
проводок добавлено текстовое поле НомерФрагмента вида
▪ <ИмяМодуля>_хххх
◼
◼
Нумерация сквозная, получилось чуть более 2000 фрагментов
Нумерация нужна для отладки запросов проводок (при
расследовании ошибок) и для оценки тестового покрытия.
92

93. Счета ЕНВД переделаны под ПСН

◼
◼
◼
Счета 90.01.2, 90.02.2, 90.07.2, 90.08.2 ранее
использовались для ЕНВД
Для них были выделены отдельные виды счетов для
настройки в ГФУ номенклатуры и ГФУ расходов
Теперь эти видов счетов используются в документах, где
выбрано налогообложение «Облагается ПСН»
93

94. Прочие изменения в статьях расходов

◼
Для Статей расходов всегда показываются Основной и
Прочий вид деятельности
▪ Кроме чистых статей «На расходы будущих периодов».
◼
Для РБП - всегда показываются оба реквизита: и Вид актива
и Вид РБП.
94

95. Удалена статья упр. баланса «Доходы текущего периода»

◼
◼
◼
◼
◼
Регистр «Прочие доходы» сделан оборотным
Поэтому в «Распределении доходов по направлениям деятельности» при
смене НД делается рекласс (оборот с минусом по старому НД и оборот с
плюсом по новому НД). А если смены НД не происходит, то и движений не
делается.
При этом в «Распределении доходов по направлениям деятельности»
делается расход по статье «Прибыли и убытки», чтобы сформировать
финансовый результат
Решено отказаться от статьи «Доходы текущего периода» и при
формировании Прочих доходов сразу отражать в упр балансе расход по
статье «Прибыли и убытки», как это делается для «Выручки и себестоимости
продаж» и «Прочей выручке»
В исторических движениях статья «Доходы текущего периода» заменена на
«Прибыли и убытки» для периодов, которые не заблокированы в закрытии
месяца.
95

96. Оборотное субконто «Счета-фактуры выданные» на счете 76.ОТ

◼
◼
◼
Ранее было решено в Униплане для счета 76.ОТ использовать РН
ДвиженияПоПрочимАктивамПассивам со статьей «НДС по
отгрузкам без перехода права собственности» и аналитикой
Контрагенты
Проблема в том, что в регистре
ДвиженияПоПрочимАктивамПассивам нет аналитики для
заполнения субконто СФВыданные. В нем есть только аналитика
по контрагентам. Поэтому в общем случае не получится
обеспечить закрытие остатка при корректировках реализации.
Решено сделать субконто СФВыданные оборотным. В
корректировке реализации прошлых лет субконто заполняться не
будет. А в РТиУ и корректировке текущего периода – будет.
96

97. Ограничения

◼
◼
◼
◼
◼
◼
◼
Не поддерживается изменение баз распределения расходов с учетом ранее отработанных корректировок.
Нельзя через исключения по подразделениям настроить статью одновременно на отражение на основной и
прочей деятельности.
При перерасчете налога на прибыль вычет по торговому сбору заново перерасчитываться не будет.
Закрытие наборов корректировок не может обеспечить неизменность проводок НУ после сдачи декларации.
Неизменность расшифровок и ранее не гарантировалась для всех регламентированных отчетов. Поэтому
ограничение не считаем существенным.
В этом проекте не поддерживается перерасчет амортизации НМА для корректировок стоимости капвложений
прошлым периодом. Т.к. пока не поддерживается ввод документов НМА прошлой датой (такой ввод был сделан
только для ОС из-за имущественных налогов).
Не автоматизируется заполнение строки 400 листа 2 приложения 2 и, соответственно, подстрок 401-403. Это
раньше не было автоматизировано, рекомендуется вручную переносить часть сумм из строки 301 в строку 400
(И.Шевелев для БП: https://partners.v8.1c.ru/forum/t/1482428/m/1483284). Заполнение строки 400 будет
предметом для дальнейшего развития функциональности этого проекта.
Т.к. проект разрабатывался параллельно с автоматизацией ИНВ, то не поддерживается перерасчет налога на
прибыль с учетом применения инвестиционного вычета
97

98. Ограничения

◼
В рамках новой механики проведения корректировки реализации
становятся недоступны старые варианты проведения:
▪ Реализация недопоставленного товара
▪ Возврат перепоставленного товара
▪ Разные по строкам варианты отражения расхождений: часть в
доходы/расходы, часть на изменение выручки
▪ Отражение на статьях кроме «Прибыль (убыток) прошлых лет»
▪ В отчете по валовой прибыли по данным организаций (по данным
регл) не будут показываться возвраты и корректировки по
отгрузкам прошлых периодов. Решение – предлагать смотреть по
данным упр учета.
98