Финансовая отчетность, как источник информации о хозяйственном субъекте ООО «Клуб красоты Эго»

1.

Выпускная квалификационная
работа
на тему:
«Финансовая отчетность как источник информации о
хозяйственном субъекте на примере ООО «Клуб красоты
Эго»»
Выполнила: студентка гр. ЗБ-14-3
Приданникова Лариса Владимировна
Руководитель ВКР: Плотникова Е.В.

2.

Актуальность темы
Актуальность данной темы заключается
в том, что роль информации в современном
мире неуклонно возрастает, и от того, как
составлена и оценена финансовая отчетность,
зависит финансовое состояние организации.
В предпринимательской деятельности в
условиях рыночной экономики от качества и
своевременности экономической информации
зависит деловой успех, выражающийся в
получении прибыли и росте капитала. А это,
в свою очередь, оказывает влияние на
финансовое состояние организации.

3.

Цель работы
Целью выпускной квалификационной работы является
исследование финансового состояния предприятия и пути его
улучшения на примере ООО «Клуб красоты Эго».
Задачи
- определить теоретические данные финансовой отчетности;
- определить теоретические основы анализа финансового
состояния предприятия и изучить систему показателей,
характеризующих финансовое состояние предприятия;
- исследовать финансовую отчетность на примере ООО «Клуб
красоты Эго».

4.

Понятие и назначение
бухгалтерской (финансовой)
отчетности
Бухгалтерская отчетность — это единая система данных
об имущественном и финансовом положении организации и
результатах
ее
хозяйственно-финансовой
деятельности,
подготовленная по установленным формам на основе учетной
информации.
В
бухгалтерской
отчетности
приводится
соответствующая информация, полезная для получения более
полной и объективной картины о финансовом положении
организации, финансовых результатах деятельности организации
за отчетный период и изменениях в ее финансовом положении.

5.

Отчетным годом для всех организаций считается
период с 1 января по 31 декабря включительно.
Бухгалтерская
отчетность
подписывается
руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером)
организации.
В соответствии с п. 2 ст. 15 Федерального закона «О
бухгалтерском учете» организации обязаны представлять
квартальную бухгалтерскую отчетность в течение 30 дней по
окончании квартала, а годовую - в течение 90 дней по
окончании
года,
если
иное
не
предусмотрено
законодательством Российской Федерации. Представляемая
годовая бухгалтерская отчетность должна быть утверждена в
порядке, предусмотренном учредительными документами
организации.

6.

Объект исследования
Общество с ограниченной ответственностью «Клуб
красоты Эго»

7.

Общая характеристика
предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Клуб красоты Эго»
было основано в 2011 году. Форма предприятия – Общество с
ограниченной ответственностью. ООО «Клуб красоты Эго» работает в
сфере салонного бизнеса. Юридический адрес:618546, Пермский край,
город Соликамск, Красный Бульвар, 10.ООО «Клуб красоты Эго»
относится к числу малых предприятий с небольшой номенклатурой
материальных ценностей. В настоящее время в ООО «Клуб красоты Эго»
работает шестнадцать человек, включая директора.
Всего в работе предприятия задействовано:8 парикмахеров; 2 мастера
маникюра и педикюра; косметолог; массажист; администратор; уборщица;
охранник;
ООО «Клуб красоты Эго» с момента своего открытия оказывает своим
клиентам следующие услуги: парикмахерские услуги; маникюр, педикюр;
косметология; массаж; макияж; восковая депиляция; солярий.

8.

ООО «Клуб красоты Эго» кроме
оказания услуг занимается обучением по
специальности «Парикмахер-стилист».

9.

Структурно-динамический
анализ бухгалтерского баланса
Цель анализа:
по данным бухгалтерского баланса
проанализировать динамику состава и
структуры
активов
и
пассивов
организации.

10.

Горизонтальный и вертикальный анализ
активов и пассивов организации
Абсол величина, тыс.руб.
Показатель
на
31.12.2015
1. Внеоборотные
активы – всего
В том числе:
1.3. Основные
средства
2. Оборотные
активы – всего
В том числе:
2.1. Запасы
Темп
роста,
%
Темп
Структура активов и
приро
пассивов, %
ста,%
измена
нени
31.12.
е (+, 2016
)
АКТИВЫ
1 590
1 489
-101
93,648
1 590
1 489
101
93,648
189
42
-147
22,222
17
0
-17
0,000
на
на
измеконец конец нение
2015 2016
(+, -)
89,37
6
97,25
7
7,881
89,37
6
10,62
77,778
4
97,25
7
7,881
2,743
-7,881
0,000
-0,956
-6,352
-6,352
-100
0,956

11.

2.4. Дебиторская
задолженность
(со сроком
погашения в
течение 12 мес.)
122
42
-80
34,426
-65,574
6,858
2,743
-4,114
2.6. Денежные
средства
46
-
-46
0,000
-100
2,586
0,000
-2,586
НДС по авансам и
переплатам
4
4
-
100
-
0,225
0,261
0,036
Итого активов
1 779
1 531
-248
86,060
-13,940
100
100
К соотношения
8,413
35,452
27,040
ПАССИВЫ
1. Капитал и
резервы – всего
1 486
889
-597
59,825
-40,175
75,700
58,029
-17,672
836
836
-
100
-
42,588
54,569
11,981
787
787
0
100
-
40,092
51,371
11,279
В том числе:
1.1. Уставный
капитал
1.2. Переоценка
внеоборотных
активов

12.

1.3. Добавочный
капитал (без
переоц)
6
6
0
100
0,000
0,306
0,392
0,086
1.4. Резервный
капитал
7
7
0
100
0,000
0,357
0,457
0,100
1.5.
Нераспредел
прибыль
(непокрытый
убыток)
-150
-747
-597
498,000 398,000
-7,641
-48,760
-41,118
477
643
166
134,801
34,801
24,300
41,971
17,672
2.1.
Долгосрочные
обязательства
184
-
-184
0,000
0,000
9,373
0,000
-9,373
2.2.
Краткосрочные
обязательства
293
643
350
14,926
41,971
27,045
2.2.1. Займы и
кредиты
0
184
184
0,000
12,010
12,010
2.
Обязательства
-всего
В том числе:
219,454 119,454
0,000
0,000

13.

2.2.2.
Кредиторская
задолженнос
ть
293
459
166
156,655 56,655
14,926
29,961
Итого
пассивов
1 963
1 532
-431
78,044
21,956
100,00
0
100,00
0
К ф.р.
0,321
0,723
0,402
15,035

14.

Анализ показателей
ликвидности и финансовой
устойчивости
Цель анализа:
по данным бухгалтерского баланса
рассчитать показатели ликвидности
оборотных активов и финансовой
устойчивости, оценить их динамику.

15.

Динамика показателей ликвидности оборотных
активов и финансовой устойчивости организации
Показатель
1.Коэффициент абсолютной
ликвидности
2. Коэффициент быстрой
(промежуточной) ликвидности
3. Коэффициент текущей
(общей) ликвидности
4.Соотношение ОбА и КО
(превышение «+»,
непокрытие«-»
5. Коэффициент автономии
6. Коэффициент финансовой
устойчивости
7. Коэффициент соотношения
заемного и собственного
капитала (леверидж)
Методика
расчета
2015
2016
Изменение к
предыдущему
году (+,-)
(ДС+КФВ)/Т
О
0,1570
0,0000
-0,1570
(ТА-ЗЗ)/ТО
0,3606
0,0653
-0,2953
ОбА/ТО
0,6451
0,0653
-0,5797
ОбА-ТО
-104
-601
-497
СК/ВБ
0,7570
0,5803
-0,1767
(СК+ДО)/ВБ
0,8507
0,5803
-0,2705
ЗК/СК
0,1972
0,7233
0,5261
0,4233
-14,2857
-14,7090
8. Коэффициент
обеспеченности собственными (СК – ВнА) /
оборотными средствами

16.

Анализ типа финансовой устойчивости
Показатель
Методика расчета
2015 год
2016 год
Изменение (+,-)
Система абсолютных показателей:
Собственные
оборотные средства
Собственные
долгосрочные
оборотные средства
СОС=ф1стр.1300-ф1. стр.
1100
Ф1
-600
-496
80
-600
-680
80
-600
-680
СДОС=ф1.стр.1400+ СОС
Общая величина
источников
ИФЗ=СДОС+ф1.стр.1510+
формирования запасов
ф1.стр.1520
и затрат
Запасы и затраты
-104
ЗЗ=ф1.стр.1210+
ф1.стр.1220
17
0
Система показателей для анализа финансового состояния:
-121
-600
Ф1 = СОС-ЗЗ
-17
х
Ф2
Ф2 = СДОС - ЗЗ
63
-600
х
Ф3
Ф3 = ИФЗ - ЗЗ
63
-600
х
{Ф1;Ф2;Ф3}
{0;1;1}
{0;0;0}
х
Нормальная
финансовая
устойчивость
Кризисное
(критическое)
финансовое
состояние
х
Тип финансовой
устойчивости

17.

Анализ уровня и динамики
прибыли предприятия
На основании исходных данных
отчета о прибылях и убытках проведен
анализ финансовых результатов.

18.

Показатели уровня и динамики
прибыли предприятия
Показатели
Выручка
Себестоимость продаж
Валовая прибыль (убыток)
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы
в том числе:
Прочие внереализационные доходы
Прочие расходы
в том числе:
Расходы на услуги банков
Прочие внереализационные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Прочее
в том числе:
Налоги, уплачиваемые организациями,
применяющими специальные
налоговые режимы
Штрафные санкции
Чистая прибыль (убыток)
%к
2015
выручке
2168
100
3169
(1997)
92,11
(2513)
171
7,89
656
(632)
29,15
(456)
(461)
-21,26
200
48
2,21
80
0,00
48
2,21
80
(16)
0,74
(38)
0,00
-12
0,55
-10
2016
%к
∆
выручке
100
-1001
79,299
516
20,700
-485
14,389
-176
6,311
-661
2,524
-32
0
2,524
60,00
1,199
-22
0
0,315
120,00
Темп
∆%
роста
68,41
79,47 -12,81
26,07 12,81
138,60 -14,76
-230,50 27,57
60,00
0,31
0,00
166,67 0,31
42,11
0,46
0,00
83,33
-0,24
-4
0,18
-28
-0,883
14,29 700,00
-1,07
(429)
(169)
-19,79
7,80
0,00
242
(143)
7,636
4,512
0
-671
-26
-
-177,27
118,18
-
27,42
-3,28
0,00
-162
7,47
-143
4,512
113,29
88,27
-2,96
-6
(598)
0,28
-27,58
99
3,1240
-697
604,04
30,71

19.

Анализ показателей рентабельности
Наименование
показателя
Алгоритм расчета
Значение показателя
Изменение
2013
2014
Тыс.руб.
Валовая
рентабельность
Rвал.= Пвал/Выр*100
20,70
7,89
-12,81
Рентабельность
продаж(услуг)
Rпродаж =
Ппрод./Выр*100
6,31
-21,26
-27,57
Рентабельность до
налогообложения
Rдо н/о=
Пдо н/о /Выр*100
7,64
-19,79
-27,42
Rчист.=Пчист./Выр*1
00
3,12
-27,58
-30,71
Rэкон.=Пчист/ВБ*100
5,56
-39,06
-44,62
Rс.к.=Пчист/СК*100
6,66
-67,27
-73,93
7,9586
-2,31
-10,27
12,58
-30,96
-43,54
Чистая
рентабельность
Экономическая
рентабельность
Рентабельность
собственного
капитала
Рентабельность
основной
деятельности
Фондорентабельность
Rосн.деят.=
Ппрод/Затраты*100
Rосн.ср.=
Ппрод./ОС*100

20.

Заключение
В выпускной квалификационной работе был проведен структурно-динамический
анализ баланса, который установил, что в структуре активов Внеоборотные активы
составляют 97%, а Оборотные всего 3%. В структуре пассивов организации Собственный
капитал занимает 58%, а Заемный капитал – 42%.
При общем анализе ликвидности баланса ООО «Клуб красоты Эго», было выявлено
несоблюдение условий абсолютной ликвидности. Финансовая устойчивость анализируемой
организации находится на низком уровне. При определении типа финансовой устойчивости
выявлено, что 2015 году организация имела нормальную финансовую устойчивость, но к
2016 году предприятие полностью неплатежеспособно и находится на грани банкротства.
Анализ рентабельности показал, что все показатели рентабельности на конец года
значительно ухудшили свои значения и являются отрицательными. Таким образом, можно
сделать вывод, что предприятие ООО «Клуб красоты Эго» находится в финансовом кризисе
и для улучшения его финансового состояния требуется пересмотр финансовой стратегии
предприятия.
Для сокращения убытков и появления прибыли необходимо провести мероприятия по
снижению себестоимости и управленческих расходов.
Для улучшения финансового состояния ООО «Клуб красоты Эго» предлагаем:
- проводить эффективную работу по возврату долгов;
- увеличить ассортимент, предлагаемых услуг.
- получение долгосрочных ссуд или займа на пополнение оборотных средств.