Диагностика финансово-хозяйственной деятельности ПАО "Челябинский металлургический комбинат"

1.

2.

Актуальность темы ВКР:
Во-первых, раскрыто понятие диагностики финансовохозяйственной деятельности предприятия.
Во-вторых, исследованы особенности диагностики финансовохозяйственной деятельности предприятия.
В-третьих, предложена методика диагностики финансовохозяйственной деятельности.
В-четвёртых, предложена технология разработки управленческого
решения по росту эффективности финансово-хозяйственной
деятельности предприятия.
Слайд 1

3. Объект, предмет и цель ВКР

Объект
исследования
диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия
Предмет
исследования
экономические отношения между
субъектами рыночных отношений по поводу
роста эффективности диагностики
финансово-хозяйственной деятельности
предприятия
Цель работы
разработка управленческого решения по
росту эффективности финансовохозяйственной деятельности ПАО «ЧМК»
Слайд 2

4. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Понятие
диагностики
финансовохозяйственной
деятельности
глубокое и всестороннее изучение экономической
информации и функциональности анализируемого
объекта хозяйствования с целью принятия оптимальных
управленческих решений по обеспечению выполнения
производственных программ предприятия, оценки
уровня их выполнения, выявления слабых мест и
внутрихозяйственных резервов
Диагностика
финансовохозяйственной
деятельности
комплексное исследование действия внешних и
внутренних, рыночных и производственных факторов
на количество и качество производимой предприятием
продукции, финансовые показатели работы
предприятия
Рис. 1 – Ключевые понятия
Слайд 3

5. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Формы диагностики финансово-хозяйственной
деятельности предприятия
Внутренняя диагностика финансовохозяйственной деятельности
Внешняя диагностика финансовохозяйственной деятельности
Проводится финансовыми
менеджерами предприятия или
собственниками его имущества с
использованием всей совокупности
имеющихся информативных
показателей. Результаты такого
анализа могут представлять
коммерческую тайну предприятия
Осуществляют налоговые
администрации, аудиторские фирмы,
банки, страховые компании с целью
изучения правильности отражения
финансовых результатов деятельности
предприятия, его финансовой
устойчивости и кредитоспособности
Рис. 2 – Формы диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Слайд 4

6. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Факторы диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Внутренние (зависящие от предприятия)
Неосновные
Внешние (не зависящие от предприятия)
Внешнеэкономиче
ские условия
(связи)
Основные
Внепроизводственные
Нарушения
хозяйственной
дисциплины
Структур
ные
сдвиги
Побочные и
внепроизводственные
Снабженческосбытовые,
социального
развития коллектива,
природо-охранной
деятельности
Социальн
ые
условия
Природны
е условия
Производственные
Средства
труда
Организационно-технический
уровень производства
Предметы
труда
Труд
Внешние условия
производства
Рис. 3 – Факторы диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Слайд 5

7. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Принципы диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Диагностика должна базироваться на государственном подходе при оценке экономических явлении, процессов, результатов
хозяйствования
Диагностика должна носить научный характер
Диагностика должна быть комплексной, т.е. охватывать все звенья и стороны деятельности и всесторонне изучать причинные
зависимости в экономике предприятия
Диагностика должна быть системной, объективной, точной
Диагностика должна быть оперативной
Диагностика должна быть действительной, активно воздействовать на ход производства и его результаты, своевременно
выявляя недостатки, просчеты
Диагностика должна быть эффективной т.е. затраты на её проведение должны давать многократный эффект
Диагностика должна быть конкретной, то есть основываться на реальных данных
Диагностика должна быть комплексной, то есть всестороннее изученной
Диагностика должна быть системной, то есть учитывать взаимосвязь явлений друг с другом
Диагностика должна быть регулярной, то есть её необходимо проводить через определённые промежутки времени
Рис.4 – Принципы диагностики финансово-хозяйственной
деятельности предприятия
Слайд 6

8. Особенности диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Первая
особенность
В настоящее время значительная часть предприятий металлургии
подошла к порогу рентабельности. Если не учитывать результаты
диагностики финансово-хозяйственной деятельности и не
предпринимать мер, направленных на повышение эффективности
производства, металлургическую промышленность ожидает
стагнация и резкий спад производства
Вторая
особенность
Недооценка роли диагностики финансово-хозяйственной
деятельности металлургического предприятия, ошибки в планах и
управленческих действиях в современных условиях принесут
значительные потери, приведут к повышенному проценту брака. И
наоборот, если серьезно относится к анализу финансовохозяйственной деятельности, то результаты дадут высокую
экономическую эффективность.
Третья
особенность
Перспективы развития и модернизации черной металлургии в
значительной мере зависят от возможности формирования у
металлургических предприятий собственных финансовых
источников и привлечения заемных средств
Слайд 7

9.

Выбор альтернативной методики диагностики
финансово-хозяйственной деятельности
Блок 1. Анализ структуры и динамики бухгалтерского баланса
Таблица 1
Анализ структуры бухгалтерского баланса
№
п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Показатели
2016
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Тыс.
Темп Тыс.
Темп
Тыс.
Темп
Тыс.
Темп Тыс.
Темп
Тыс.
Темп
Тыс.
Темп
руб. роста, % руб. роста, % руб. роста, % руб. роста, % руб. роста, % руб. роста, % руб. роста, %
Актив
I. Внеоборотные активы
II. Оборотные активы
Баланс
Пассив
III. Капитал и резервы
IV. Долгосрочные обязательства
V. Краткосрочные обязательства
Баланс
Таблица 2
Анализ динамики бухгалтерского баланса
№
п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Показатели
Актив
I. Внеоборотные активы
II. Оборотные активы
Баланс
Пассив
III. Капитал и резервы
IV. Долгосрочные обязательства
V. Краткосрочные обязательства
Баланс
2010
тыс.
%к
руб.
итогу
2011
тыс.
%к
руб.
итогу
2012
тыс.
%к
руб.
итогу
2013
тыс.
%к
руб.
итогу
2014
тыс.
%к
руб.
итогу
2015
тыс.
%к
руб.
итогу
100%
100%
100%
100%
100%
100%
2016
тыс.
руб.
%к
итогу
100%
Слайд 8

10.

Выбор альтернативной методики диагностики
финансово-хозяйственной деятельности
Блок 2. Коэффициентный анализ диагностики финансово-хозяйственной деятельности
Таблица 3
Динамика коэффициентов диагностики финансово-хозяйственной деятельности
Об.А
КО
ДС КФВ ДЗ
К сроч.ликв.
КО
ДС
К абс.ликв.
КО
К общ.ликв.
К СОбС
ЧОК
Об.А
СК
ВБ
ЗК
К ФЗ
ВБ
СК
КФ
ЗК
СК ДО
К ДФЗ
ВБ
ДО
К ДВ
ВОА
ВОА
К ОДВ
ДО СК
ЗК
КЗ
СК
К ФА
Слайд 9

11.

Выбор альтернативной методики диагностики
финансово-хозяйственной деятельности
Блок 2. Коэффициентный анализ диагностики финансово-хозяйственной деятельности
Вр
Таблица 4
К об А
А
Динамика коэффициентов диагностики финансово-хозяйственной деятельности
Вр
К об ОА
ОА
Вр
К об СК
СК
С/с
К об З
З
Вр
К об ДЗ
ДЗ
С/с
К об КЗ
КЗ
Вр
Фо
ОС Вр
К об ВОА
ВОА
П
Р затрат продаж
С/с
ЧП
РА
100%
А
П продаж
Р продаж
100%
Вр
ЧП
Р СК
100%
СК
Слайд 10

12.

Выбор альтернативной методики диагностики
финансово-хозяйственной деятельности
Блок 3. Анализ безубыточности предприятия
ОП без.
Таблица 5
ПЗ ,
Расчёт точки безубыточности, в руб.
Д МД
Выр - С
Выр
Выр - ОП
РП
Выр
Д МД
пер
без.
Э ОР
Выр - С пер
Пр продаж
№
п/п
Наименование показателя
,
100%.
3
Выручка (Выр)
Постоянные затраты (ПЗ)
Переменные затраты на
единицу продукции (Спер уд.)
4
Переменные затраты на весь
выпуск продукции (С пер. уд.)
5
Прибыль от реализации
продукции (Пр продаж)
1
2
6
7
2010
2011
±
∆
Период
2012 2013 2014
±
∆
±
∆
±
∆
2016
±   ±
∆
∆
2015
Маржинальная прибыль (МД)
Доля маржинальной прибыли
в выручке (Дмд), в долях
8
Точка безубыточности
(ОПбез.)
9
Запас финансовой прочности
(резерв прибыльности – РП), в
%
Слайд 11

13. Анализ тенденций показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия

тыс. руб.
Анализ тенденций показателей финансовохозяйственной деятельности предприятия
Рис. 5 – Анализ динамики активов
Рис. 6 – Анализ структуры активов
Слайд 12

14. Анализ тенденций показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия

тыс. руб.
Анализ тенденций показателей финансовохозяйственной деятельности предприятия
Рис. 7 – Анализ динамики пассивов
Рис. 8 – Анализ структуры пассивов
Слайд 13

15. Анализ тенденций эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ тенденций эффективности финансовохозяйственной деятельности предприятия
доли
доли
Рис. 9 – Динамика изменения показателей ликвидности
Рис. 10 – Динамика изменения показателей финансовой устойчивости
Слайд 14

16. Анализ тенденций эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ тенденций эффективности финансовохозяйственной деятельности предприятия
обороты
%
Рис. 11 – Динамика изменения показателей оборачиваемости
Рис. 12 – Динамика изменения показателей рентабельности
Слайд 15

17. Анализ тенденций эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ тенденций эффективности финансовохозяйственной деятельности предприятия
Рис. 13 – График безубыточности за 2010 год
Рис. 15 – График безубыточности за 2012 год
Рис. 14 - График безубыточности за 2011 год
Рис. 16 - График безубыточности за 2013 год
Слайд 16

18. Анализ тенденций эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ тенденций эффективности финансовохозяйственной деятельности предприятия
Рис. 18 - График безубыточности за 2015 год
Рис. 17 – График безубыточности за 2014 год
%
Рис. 19 – График безубыточности за 2016 год
Рис. 20 – Динамика изменения запаса
Слайд 17
финансовой прочности

19. Технология разработки управленческого решения по росту эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Рис. 21 – Технология разработки целей управленческого решения
Слайд 18

20. Технология разработки управленческого решения по росту эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Рис. 22 – Технология разработки альтернатив управленческого решения
Слайд 19

21. Программа реализации управленческого решения по росту эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Рис. 25 – Программа реализации управленческого решения
1 - фильтр рукавный;
2 - шатер рукавного
фильтра;
3 - основной
дымосос;
4 - бустерный
дымосос;
5 - водоохлаждаемый
газоход;
6 - камера дожигания;
7 - пылеосадительная
камера;
8 - крышный зонт;
9 - дымовая труба;
10 - сборный бункер
пыли;
11 - скребковый
конвейер;
12 - винтовой конвейер;
13 - реверсивный винтовой питатель;
14 - телескопическое пылевыгружное
устройство;
15 - окомкователь - гранулятор пыли;
16 - клапан;
17 - шлюзовый питатель;
18 - циклон (искроуловитель);
19 - задвижка пылевая;
20 - прицеп самосвальный;
21 - накатная муфта;
22 - аспирационная система бункеров
добавок и трактов шихтоподачи.
Рис. 23 - Схема совмещенной системы газоудаления и газоочистки дуговой сталеплавильной
печи электросталеплавильного цеха № 2 ПАО «ЧМК»
Слайд 20

22. Прогнозная оценка результатов реализации решения

%
Рис. 24 - Динамика изменения показателя рентабельности продаж с учетом управленческого решения
доли
Рис. 25 - Динамика изменения показателя
абсолютной ликвидности с учетом
управленческого решения
доли
Рис. 26 - Динамика изменения показателя
финансовой автономии с учетом
Слайд
управленческого решения
21

23. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ