Акцизы на автомобильный и прямогонный бензин

1.

Об изменениях нормативной базы,
регулирующей общественные
отношения в сфере налогообложения,
а также бюджетные правоотношения,
и их влияние на формирование
доходной базы местных бюджетов в
2013-2015 годах
Начальник отдела формирования
доходов и налоговой политики
Шпилевская Марина Владиславовна

2.

Направления повышения
бюджетной обеспеченности местных бюджетов :
Указ Президента Российской Федерации
от 7.05.2012 г. № 601,
Основные направления налоговой и бюджетной
политики Российской Федерации на 2013 год и на
плановый период 2014 и 2015 годов
Перераспределение налоговых и неналоговых
доходов бюджетов бюджетной системы Российской
Федерации в пользу местных бюджетов
Оптимизация (сокращение) перечня налоговых
льгот по местным налогам
2

3.

Федеральный закон от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ
«О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ
и отдельные законодательные акты
Российской Федерации»
Закон Республики Марий Эл от 24 октября 2012 года № 57-З
«О внесении изменений в отдельные законодательные акты
Республики Марий Эл в области налоговых
и бюджетных правоотношений»
Вносятся изменения в:
Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 года № 59-З
«О регулировании отношений в области налогов и сборов
в Республике Марий Эл»
Закон Республики Марий Эл от 30 июля 2007 года № 42-З
«О бюджетных правоотношениях в Республике Марий Эл»

4.

Статья 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации
Субъекты Российской Федерации наделены полномочиями
по установлению:
- величины базовой доходности по видам
предпринимательской деятельности на основе патента
- дополнительного перечня видов предпринимательской
деятельности, относящихся к бытовым услугам
Закон Республики Марий Эл от 24.10.2012 № 57-З
«О внесении изменений в отдельные
законодательные акты Республики Марий Эл в
области налоговых и бюджетных правоотношений»
Установлены размеры величины базовой доходности от 100 до 220 тыс. рублей
Установлен
дополнительный
вид
предпринимательской
деятельности,
в отношении которого применяется патентная система налогообложения:
услуги бань, душевых, саун.

5.

Закон Республики Марий Эл от 24.10.2012 г. № 57-З
«О внесении изменений в отдельные законодательные
акты Республики Марий Эл в области налоговых
и бюджетных правоотношений»
2012 г.
УСН на основе патента
С 01.01.2013 г.
Патентная система
налогообложения
Республиканский бюджет
100%
Бюджеты ГО и МР 100%
ЕСХН
ЕСХН
Бюджеты
ГО
(70%)
МР
(35%)
Поселений
(35%)
Бюджеты
РБ
(30%)
ГО
(100%)
30%
МР
(50%)
15%
Поселений
(50%)
15%

6.

Закон Республики Марий Эл от 24.10.2012 г. № 57-З
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты
Республики Марий Эл в области налоговых и бюджетных
правоотношений"
тыс. рублей
Доходы
Изменения налогового и бюджетного
законодательства
Консолидированый
бюджет
Республикаский
бюджет
Местные
бюджеты
Патентная система
налогообложения
Зачисление в бюджеты городских
округов и муниципальных районов по
нормативу 100%
5 360
-2 200
7560
Единый
cельскохозяйственный
налог
Зачисление в бюджеты поселений по
нормативу 50% (35%+15%), бюджеты
муниципальных районов по
нормативу 50% (35%+15%),бюджеты
городских округов по нормативу
100% (70+30%)
-1 310
1310
-3 510
8 870
И Т О ГО
5 360

7.

Федеральный закон
от 3 декабря 2012 года
№ 244-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс
Российской Федерации и отдельные законодательные акты
Российской Федерации»
Закон Республики Марий Эл
от 27.12.2012 № 83-З
«О внесении изменений в некоторые законодательные акты
Республики Марий Эл по вопросам бюджетных
и налоговых отношений»

8.

С 1 января 2013 года
Статья 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации
Плата за использование лесов, расположенных
на землях, находящихся в муниципальной собственности,
100 % в местные бюджеты
Статья 57 Бюджетного кодекса Российской Федерации
Плата за использование лесов ,
расположенных на землях лесного фонда,
в части, превышающей минимальный размер арендной платы
и минимальный размер платы по договору купли-продажи
лесных насаждений , платы по договору купли-продажи
лесных насаждений для собственных нужд, а также платы
за использование лесов, расположенных на землях
иных категорий, находящихся в собственности субъектов
Российской Федерации – 100% РБ

9.

Налог на доходы физических лиц,
уплачиваемый иностранными гражданами
в виде фиксированного авансового платежа
при осуществлении ими на территории Российской Федерации
трудовой деятельности на основании патента
2012 - 2013 годы
Бюджеты городских округов, муниципальных районов
- по нормативам, установленным
Законом Республики Марий Эл о республиканском бюджете
(приложение № 3 к Закону)
С 1.01.2014 года
Федеральный бюджет 50%

10.

Земельные участки, государственная собственность
на которые не разграничена и которые расположены в
границах городских округов
Доходы от передачи в
аренду и от продажи
права на заключение
договоров аренды
До 1.01.2014 года
С 1.01.2014 года
Доходы от продажи
20% РБ + 80% Бюджет ГО
100% Бюджет ГО

11.

С 1 января 2014 года
Статья 179.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации
Акцизы на
нефтепродукты
Муниципальный
Иные
доходы
Дорожный
Фонд
Ст.58 БК РФ
ОГВ субъектов РФ обязаны установить
дифференцированные нормативы отчислений в местные бюджеты
от акцизов на нефтепродукты не менее 10 % доходов бюджета субъекта
от акцизов на нефтепродукты
Размеры дифференцированных нормативов отчислений в местные
бюджеты устанавливаются исходя из протяженности автомобильных
дорог местного значения, находящихся в собственности соответствующих
муниципальных образований

12.

До 1.01.2016 г.
С 01.01.2016 г.
Плата за негативное воздействие
на окружающую среду
Бюджеты
ФБ
20%
РБ
40%
Бюджеты
МР, ГО
40%)
ФБ
(5%)
15%
РБ
40%
МР, ГО
55%

13.

Федеральный закон от 29.11.2012 года № 202-ФЗ
«О внесении изменений в часть вторую
Налогового кодекса Российской Федерации»
Исключение земельных участков, ограниченных
в обороте и предоставленных для обеспечения обороны,
безопасности и таможенных нужд, из перечня не
признаваемых объектом налогообложения
земельным
налогом
Ставка земельного налога в отношении ограниченных
в обороте земельных участков для обеспечения обороны,
безопасности и таможенных нужд не может превышать
0,3% кадастровой стоимости участка
Если ставка земельного налога не определена МПА
до 1 декабря 2012 года, то налогообложение производится
по ставкам, установленным п.1 ст. 394 НК РФ
13

14.

Постановление Правительства Республики Марий Эл
от 30.12.2012 года № 479
Результаты государственной кадастровой
оценки земельных участков садоводческих и
огороднических объединений, утвержденные
постановлением Правительства РМЭ
от 27 сентября 2010 г. № 255
(подлежат применению с 1.01.2013)
• Средний уровень
кадастровой
стоимости – рост в
1,39 раза
Рекомендовать ОМС установить ставки земельного налога в
отношении земельных участков садоводческих и
огороднических объединений, обеспечивающие увеличение
налоговых платежей граждан , не более чем на 10% от
действующих до 1 января 2013 года
14

15.

Проект распоряжения Правительства Республики
Марий Эл о плане мероприятий по мобилизации
местных имущественных налогов в 2013-2014гг.
Управление
Росреестра,
Филиал ФКП
Росреестра
Формирование сведений о земельных участках и иных
объектах недвижимого имущества и представление их
органам местного самоуправления
Формирование сведений о начислениях, льготах, уплате
земельного налога и налога на имущество физических лиц и
представление их органам местного самоуправления
Сверка сведений о земельных участках и иных объектах
недвижимого имущества и их правообладателях и
проведение работы по дополнению и уточнению сведений
Органы местного
самоуправления
Формирование сведений о земельных участках и иных
объектах недвижимого имущества и их правообладателях,
направление их в Управление Росреестра и Филиал ФКП
Росреестра
Органы местного
самоуправления
Внесение в государственный кадастр недвижимости и
Единый государственный реестр прав сведений о
земельных участках и иных объектах недвижимого
имущества и их правообладателях
Территориальные
налоговые органы,
УФНС
Управление
Росреестра,
Филиал ФКП
Росреестра

16.

Проект
федерального
закона № 51763-4
Местный налог на
недвижимость будет
устанавливаться НК РФ и
НПА поселений , МР и ГО
Объект
налогообложения:
здания, сооружения,
жилые и нежилые
помещения, объекты
незавершенного
капитального
строительства,
земельные участки
Налоговая база:
Кадастровая стоимость
объекта
Налоговые вычеты
-
Всем налогоплательщикам в размере
кадастровой стоимости 20 кв.метров
-
Отдельным
категориям
налогоплательщиков в размере кадастровой
стоимости 30 кв. метров в отношении
жилого
помещения,
в
отношении
земельного
участка
на
величину
кадастровой стоимости 1000 кв. метров
площади земельного участка
Налоговые ставки
Суммарная стоимость объектов
до 300 млн. рублей:
0,1% - жилые помещения
0,5% объекты КС и НКС
0,3% земельные участки с/х назначения,
занятые ЖФ, личного подсобного хозяйства
1,5% прочие земельные участки

17.

Постановление Правительства
Республики Марий Эл
от 11 декабря 2012 года № 464
Утверждены результаты определения
кадастровой стоимости объектов недвижимости
в Республике Марий Эл по состоянию на 2 июля
2012 года (portal.mari.ru/pravo)
17

18.

Федеральный закон от 27 июля 2010 года № 210-ФЗ
«Об организации предоставления государственных и
муниципальных услуг»
С 1 января 2013 года государственные органы не вправе
требовать от заявителя документы,
подтверждающие оплату.
Вся информация - в Государственной информационной системе о
государственных и муниципальных платежах
(ГИС ГМП)
Функции ГИС ГМП:
Прием
Учет
Передача
информации о начислениях и
фактах оплаты
за оказанные услуги
Участники ГИС ГМП:
Администраторы доходов бюджета
Организации по приему платежей
Порталы, многофункциональные
центры

19.

Участники ГИС ГМП
С 1 января 2013 - подключение к ГИС ГМП:
подключение к Системе межведомственного электронного
взаимодействия (СМЭВ);
предоставление в Федеральное казначейство заявки
на регистрацию;
приведение информационных систем в соответствие
требованиям
СМЭВа
и
форматам
взаимодействия
информационных систем;
тестирование взаимодействия;
передача информации о начислениях/платежах.

20.

«ГИС ГМП»
2а.Информация о
3.Информация о
начислениях
начислениях
Портал
государственных услуг,
Многофункциональный центр 9.Квитированные
8.Квитированные
платежи и начисления
платежи и
начисления
2б.Информация
Федеральное
казначейство
ГИС ГМП
о начислениях
Организации
по приему платежей
4.Оплата
услуг
5.Информация
об оплате
Физические
и
Юридически
е лица
4.Оплата
услуг
7.Подтверждение зачисления
средств
9.Квитирова
6.Перечисление
нные
платежи и
начисления
средств
Администраторы
доходов
Юридические
1.Начислен
лица
ия
к уплате
ФОИВ,
РОИВ,
ОМСУ
Банк России