Финансовое планирование в организациях

1. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИЯХ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
департамент «Корпоративные финансы и корпоративное управление»
ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
В ОРГАНИЗАЦИЯХ
Лектор д.э.н., профессор
Паштова Леля Германовна
Москва 2017

2.

Программа курса
Тема 1. Современное состояние финансового планирования
Тема 2. Организация системы финансового планирования
Тема 3. Виды финансовых планов и методы
планирования
Тема 4. Долгосрочное финансовое планирование
Тема 5. Бюджетирование в организациях
Тема 6. Последовательность и алгоритмы разработки
основных бюджетов
Тема 7. Оперативное финансовое планирование
Тема 8. Контроль исполнения финансового плана
ФПвО Тема № 1

3. Рекомендуемые источники

1.
Корпоративные финансы [Электронный ресурс]: учеб. для обуч. по программам высшего образ.
напр. подгот. 38.03.01 "Экономика" (квалиф. (степень) "бакалавр") / под ред. М.А. Эскиндарова,
М.А. Федотовой; Финуниверситет. — Москва: Кнорус, 2016. — Режим доступа:
https://www.book.ru/book/918538.
2.
Корпоративные финансы [Электронный ресурс]: учеб. для студентов вузов, обуч. по напр. подгот.
«Экономика» (квалиф. (степень) «бакалавр») / под ред. Е.И. Шохина; Финуниверситет. — Москва:
Кнорус, 2016. — Режим доступа: https://www.book.ru/book/919191.
3.
Корпоративный менеджмент www.cfin.ru
4.
Финансовый менеджмент, журнал www.finman.ru
5.
Система комплексного раскрытия информации и новостей
http://skrin.ru/analytics/nra/kr/
6.
10 гениев бизнеса А. Ходоренко
7.
Возвращение в Яблочное королевство. Стив Джобс, сотворение Apple и как оно
изменило мир. Майкл Потреро-Хилл Мориц (перевод: Юрий Яковлевич Гольдберг).
2013 г.
8.
Скрытые чемпионы 21 века. Стратегии успеха неизвестных лидеров мирового рынка.
ФПвО Тема № 1
Г.Симон. А. Юданов

4. Тема 1. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

Цели и задачи финансового планирования.
2. Принципы организации процесса финансового
планирования.
3. Организационная структура системы
финансового планирования:.
4. Источники информации для финансового
планирования.
1.

5. Планирование и управление в целом - это сплав науки и искусства. В.В. Ковалев

6. 1. Цели и задачи финансового планирования.

Главная цель финансового планирования
обоснование стратегии развития предприятия с
позиции экономического компромисса между
доходностью, ликвидностью и риском,
а также определение необходимого объема
финансовых ресурсов для реализации данной
стратегии.
ФПвО Тема № 1

7. Финансовое планирование financial planning

Умение предвидеть цели предприятия,
результаты его деятельности и ресурсы,
необходимые для достижения определенных
целей.
Планирование всех доходов и направлений
расходования денежных средств для обеспечения
развития предприятия
Управленческая деятельность, направленная на
определение будущего финансового состояния
компании в количественном выражении и разработку
способов и средств достижения намеченных
количественных ориентиров
Процесс разработки системы финансовых
планов по отдельным аспектам финансовой
деятельности, обеспечивающим реализацию
финансовой стратегии в предстоящем периоде
ФПвО Тема № 1
•Финансовый менеджмент:
учебник/ под ред. Е.И. Шохина –
М.: КНОРУС, 2012.-480 с. – (Для
бакалавров). 203 с.
•Финансы организаций
(предприятий): учебник/ В.А.
Слепов, Т.В. Шубина. – М.: магистр;
ИНФРА-М, 2011.-352 с. Глава 4.
•Финансовый менеджмент.
Проблемы и решения: учебник для
магистров/ под ред. А.З.
Бобылевой – М.: Изд-во ЮРАЙТ,
2012.- 903 с. Глава 9
•Бланк И.А. Словарь-справочник
финансового менеджера. Киев: НикаЦентр, 1998.- 353 с.

8. Планировать необходимо для того

чтобы понимать, где, когда и для кого
предприятие собираетесь производить и
продавать продукцию;
чтобы знать, какие ресурсы и когда понадобятся
предприятию для достижения поставленных
целей; чтобы добиться эффективного
использования привлеченных ресурсов;
чтобы предвидеть неблагоприятные ситуации,
анализировать возможные риски и
предусматривать конкретные мероприятия по их
снижению
ФПвО Тема № 1

9.

ФПвО Тема № 1

10. Финансовое планирование

осуществляется посредством составления
финансовых планов разного содержания и
назначения в зависимости
от задач и объектов планирования
ФПвО Тема № 1

11.

ФПвО Тема № 1

12. Задачи финансового планирования

Конкретизация перспектив бизнеса
Выявление резервов увеличения доходов
предприятия
Обеспечение источниками финансирования
Определение наиболее эффективного
использования финансовых ресурсов
Обеспечение соблюдения интересов инвесторов,
кредиторов, государства
Осуществление контроля за финансовым
состоянием компании
ФПвО Тема № 1

13. Объекты финансового планирования

Движение
финансовых
ресурсов
Стоимостные
пропорции,
образуемые в
результате
распределения
финансовых
ресурсов.
ФПвО Тема № 1
Финансовые
отношения,
возникающие при
формировании,
распределении и
использовании
финансовых
ресурсов

14.

ФПвО Тема № 1

15.

Финансовое планирование
По охватываемому
периоду времени
По масштабам
поставленной цели
По используемым
моделям
Долгосрочное
Стратегическое
Бизнес-планирование
Среднесрочное
Тактическое
Бюджетирование
Оперативное
Составление
финансовых
прогнозных документов
Краткосрочное
ФПвО Тема № 1

16. Финансовый план

это документ, представляющий собой систему
взаимоувязанных финансовых показателей,
отражающих предполагаемый объем
поступления и использования финансовых
ресурсов на планируемый период.
ФПвО Тема № 1

17.

Финансовый
план
Одна из реальных
форм проявления
распределительного
характера финансов
организаций.
ФПвО Тема № 1
Вид балансовых форм,
сгруппированных в
них статей доходов и
расходов,
планируемых к
получению и
финансированию в
предстоящем периоде.

18. Финансовое планирование

Разработка конкретных видов текущих
финансовых планов (бюджетов)
Определение на предстоящий период всех
источников финансирования развития
Формирование структуры доходов и затрат
Обеспечение постоянной платежеспособности
Определение структуры активов и капитала на
конец планируемого периода.
ФПвО Тема № 1

19. 2. Принципы организации процесса финансового планирования.

Принципы финансового
планирования
Согласования целей
Ответственности
Гибкости
Соответствия
Принцип постоянной
потребности в
рабочем капитале
(собственных
оборотных средствах)
Избытка денежных
средств.
ФПвО Тема № 1
Принципы организации
процесса ФП
Выделение приоритетов
Прогнозирование
Обеспечение
финансовой
безопасности
Оптимизация
Координация и
интеграция
Упорядочение
Контроль
Документирование.

20. Выделение приоритетов

важно выделить наиболее
существенные связи и зависимости,
объединить их в модули,
учитывающие сферы финансовой
деятельности организации и
являющиеся структурными
элементами единого плана.
ФПвО Тема № 1

21. Прогнозирование состояния

как внешней, так и внутренней,
экономической, финансовой среды
организаций путем систематического
анализа основных факторов.
Качество прогноза определяет и
качество финансового плана.
ФПвО Тема № 1

22. Обеспечение финансовой безопасности

учет финансовых рисков, связанных с
принятием финансовых решений, а
также возможность исключения или
уменьшения рисков.
ФПвО Тема № 1

23. Оптимизация

выбор допустимых и наилучших с точки
зрения ограничений альтернатив
использования финансовых ресурсов.
ФПвО Тема № 1

24. Координация и интеграция

Любые изменения в
финансовых планах
одних структурных
единиц должны быть
отражены в планах
других.
ФПвО Тема № 1
Взаимосвязь и
одновременность —
ключевые черты
координации
финансового
планирования в
организациях.

25. Упорядочение

С помощью финансового планирования
создается единый порядок действий всех
работников и подразделений организации.
ФПвО Тема № 1

26. Контроль

Финансовое планирование позволяет
наладить эффективную систему контроля за
производственно-хозяйственной
деятельностью, анализ работы всех
подразделений организации.
ФПвО Тема № 1

27. Документирование

Финансовое планирование
обеспечивает документированное
представление процесса финансовохозяйственной деятельности
организации.
ФПвО Тема № 1

28. 3. Организационная структура системы финансового планирования.

Организационная структура системы финансового
планирования характеризуется совокупностью
финансовых служб и институтов, отображающих
систему управления финансами в компании.
ФПвО Тема № 1

29. Понятие организационной структуры включает:

количество и функции служб
аппарата управления, в чьи
обязанности входят
разработка, контроль и
анализ финансовых планов
предприятия;
совокупность структурных
подразделений (центров
финансовой
ответственности),
отвечающих за исполнение
финансового плана
ФПвО Тема № 1 (бюджета).

30. Процесс финансового планирования

Анализ финансовых показателей
- бухгалтерский баланс;
- отчеты о прибылях и
убытках;
- отчет о движении денежных
средств.
формирование основных прогнозных документов
прогноз баланс
отчета о прибылях и убытках
движение денежных средств
(движения наличности)
уточнение и конкретизация показателей прогнозных финансовых документов
составления и обобщения текущих финансовых планов
оперативное финансовое планирование
внедрение новых планов, а также организация мер, обеспечивающих контроль над их
выполнением, применяющимся на практике
ФПвО Тема № 1

31. Организация финансового планирования

ФПвО Тема № 1
Специальная
служба
Разработка
системы
документов
Регулярность
представления
отчетов,
пересмотра
плановых
документов
Современные
средства
автоматизации
и программного
обеспечения

32. Система планирования

Стратегическое
планирование
Стратегический
финансовый план
5 - 10 лет
ФПвО Тема № 1
Бизнес планирование
Бизнес -план
1 - 3 года
Бюджетиров
ание
Бюджет
1 год

33. Отдел управления финансами предприятия

Группа финансового
проектирования
разработка нормативно-методических
документов по управлению финансами
предприятия
разработка финансовой стратегии и
подготовка проектов управленческих
решений по стратегическим финансовым
ресурсам предприятия
разработка предложений и подготовка
проектов решений по текущему и
оперативному управлению финансами
предприятия;
мониторинг состояния, контроль
исполнения и корректировка принятых
управленческих решений по финансам
предприятия
подготовка проектов решений по
совершенствованию организации
управления финансами в предприятия
ФПвО Тема № 1
Группа организации
внешнего
финансирования
разработка нормативно-методических
документов по организации внешнего
финансирования
организация привлечения стратегического
заемного капитала из финансового рынка
организация привлечения реальных
инвестиций
организация среднесрочного финансирования
хозяйственной деятельности предприятия из
финансового рынка;
организация краткосрочного финансирования
операционной деятельности предприятия
размещение свободного капитала
предприятия на финансовом рынке

34. Группа ценных бумаг и фондового рынка

разработка нормативно-методических документов по
деятельности предприятия на фондовом рынке
организация привлечения стратегического заемного
капитала из фондового рынка
организация среднесрочного финансирования
хозяйственной деятельности предприятия из фондового
рынка
размещение на фондовом рынке свободного капитала
предприятия (денежного и в форме ценных бумаг,
например, векселей).
ФПвО Тема № 1

35. Плановый отдел

Группа стратегического и текущего планирования
Группа бюджетирования
Группа мониторинга и контроля
Группа кураторов подразделений предприятия
Группа администраторов финансовой информационной
системы
ФПвО Тема № 1

36. Плановый отдел

Группа стратегического
и текущего
планирования
разработка нормативно-методических
документов по стратегическому и текущему
финансово-экономическому планированию на
предприятии и функционированию системы
плановой финансово-экономической
документации предприятия
разработка финансовой стратегии деятельности
предприятия
разработка финансовых разделов годового
бизнес-плана деятельности предприятия, и
определение годовых плановых финансовоэкономических показателей
разработка финансовых разделов бизнес-планов
проектов предприятия
корректировка финансовой стратегии, бизнеспланов и плановых финансово-экономических
ФПвО Тема № 1
показателей
Группа бюджетирования
разработка нормативно-
методических документов по
бюджетному планированию на
предприятии и функционированию
системы плановой финансовоэкономической документации
предприятия
разработка и корректировка
сводного бюджета операционной
деятельности предприятия
разработка и корректировка
бюджетов операционной
деятельности подразделений
предприятия

37. Плановый отдел

Группа мониторинга и
контроля
разработка нормативно-методических документов
по мониторингу, учету, контролю и анализу
выполнения финансово-экономических планов
хозяйственной деятельности предприятия и
функционированию системы финансовоэкономической учетной и отчетной документации
предприятия;
мониторинг, учет, контроль и анализ выполнения:
общекорпоративной финансовой стратегии
годовых плановых финансово-экономических
показателей деятельности предприятия
сводного бюджета операционной деятельности
предприятия
контроль и анализ выполнения:
плановых финансово-экономических показателей
деятельности подразделений предприятия
бюджетов операционной деятельности
подразделений предприятия
подготовка финансово-экономической отчетной
ФПвО Тема
1
документации
для№
руководства
предприятия.
Группа кураторов
подразделений предприятия
участие в разработке финансовых разделов
годовых бизнес-планов деятельности
подразделений и определении годовых плановых
финансово-экономических показателей;
доведение до подразделений предприятия
плановой документации (плановых годовых
финансово-экономических показателей и
бюджетов операционной деятельности);
мониторинг и учет выполнения плановых
годовых финансово-экономических показателей и
бюджетов операционной деятельности
подразделений предприятия, подготовка отчетной
документации для руководства предприятия;
разработка совместно с подразделениями
предприятия предложений по корректировке
плановых годовых финансово-экономических
показателей и бюджетов операционной
деятельности и доведение их до руководства
предприятия;
организация внедрения нормативнометодических документов, регламентирующих
финансовый менеджмент в подразделениях
предприятия.

38. Группа администраторов финансовой информационной системы

разработка и внедрение специализированного программного
обеспечения по финансовому менеджменту
создание и организация функционирования на предприятии
системы плановой, учетной и отчетной финансовоэкономической документации
создание, организация внедрения и функционирования на
предприятии автоматизированной финансовой
информационной системы
создание базы финансово-экономических данных по
деятельности на предприятии, ее ведение и актуализация
разработка нормативно-методических документов по
функционированию на предприятии системы финансовоэкономической документации
ФПвО Тема № 1

39. 4. Источники информации для финансового планирования. 

4. Источники информации для
финансового планирования.
экономическая информация ;
учетная информация;
информация фондового рынка ;
сообщения финансовых органов,
информация учреждений банковской
системы, информация товарных, валютных
бирж и прочая финансовая информация;
политическая информация.
ФПвО Тема № 1

40. Планы и реальная деятельность компании окажутся несопоставимыми

ФПвО Тема № 1

41. Система финансового планирования

функционирует в рамках действующего
нормативно-правового обеспечения,
к которому относятся законы, указы
Президента,
постановления Правительства РФ,
приказы и распоряжения отраслевых
министерств,
уставные документы,
инструкции и пр.
ФПвО Тема № 1

42. К информационному обеспечению финансового планирования относятся:

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
требования к результатам деятельности предприятия,
предъявляемые собственником и другими
заинтересованными группами;
информация о стратегических планах предприятия;
данные внутреннего управленческого учета, статистической
и бухгалтерской отчетности, система разработанных на
предприятии норм и нормативов;
информация о выполнении финансовых планов в отчетных
периодах;
законодательные и нормативные акты, регулирующие
финансово-хозяйственную деятельность предприятия;
денежно-кредитная политика Банка России;
данные Госкомстата;
информация учреждений банковской системы, информация о
товарных, фондовых и валютных бирж, финансовые прогнозы
ведущих специалистов, и другая информация.
ФПвО Тема № 1

43. Основные источники финансовой информации

Бухгалтерский баланс
Отчет о финансовых
результатах
Отчет о движении денежных
средств
ФПвО Тема № 1

44. Блок внешней информации

макроэкономические и отраслевые
факторы;
уровень инфляции,
темпы экономического развития
страны,
условия конкуренции в отрасли и т.д.
ФПвО Тема № 1

45. ВНУТРЕННЯЯ ИНФОРМАЦИЯ

1.
2.
3.
4.
5.
ФПвО Тема № 1

46.

Процесс финансового планирования
Аналитический
блок
Методология ФП
Методика ФП
ФПвО Тема № 1
Информационный
блок
Организационный
блок
Экономическая
Организационная
структура
управления
Технические
средства
Учетная
Функции
структурных
подразделений
Программное
обеспечение
Информация
рынков
Система
управления
Информация
финансовых
институтов
Регламент
взаимодействия
Политическая
Система
ответсвенности
Программно
технический блок

47. [email protected]

contact
[email protected]
ФПвО Тема № 1