Оптимизация налоговой нагрузки сельскохозяйственного предприятия

1. Оптимизация налоговой нагрузки сельскохозяйственного предприятия

Выполнил: Миненков В.В., группа 43-Э
Научный руководитель: доцент, к.э.н. Дедкова Е.Г.

2. Цели и задачи курсовой работы

Цель: на основании теоретических аспектов
налоговой оптимизации налоговой нагрузки в
сельском хозяйстве разработать методику
налоговой оптимизации и спрогнозировать
эффективность применения разработанных
методов в сельскохозяйственном предприятии
ООО «Кшеньагро»

3.

Задачи курсовой работы:
1) изучение категориального аппарата
налоговой оптимизации в сельском
хозяйстве;
2) изучение теоретических основ
формирования налоговой нагрузки на
предприятии;
3) анализ современных методик расчета
налоговой нагрузки;
4) проведения анализа и оценки финансовохозяйственной деятельности организации
ООО «Кшеньагро»;
5) анализ и оценка исполнения предприятием
налоговых обязательств;

4.

6) анализ существующих элементов налоговой
оптимизации и планирования на предприятии
ООО «Кшеньагро»;
7) исследование способов оптимизации налоговой
нагрузки на сельскохозяйственном
предприятии;
8) предложение методики оптимизации
налоговой нагрузки на ООО «Кшеньагро»
9) прогнозирование эффективности методов
оптимизации налоговой нагрузки.

5. Задачи налоговой оптимизации

- соблюдение налогового законодательства;
- обеспечение точного расчета и
своевременности уплаты налогов;
- нахождение законных способов налоговой
минимизации с целью увеличения прибыли;
- создание стабильной основы для
деятельности организации, уверенности в
надежности принимаемых управленческих
решений с точки зрения налогообложения.

6. Классификация налоговой оптимизации

Основной способ применения:
правильное ведение предприятием
бухгалтерского и налогового учета
Перспективная
Классификация
налоговой
оптимизации
Использование
совокупности методов
Текущая
Оптимизация, предполагающая
Оптимизация,
применение приемов и способов, которые
используемая в
уменьшают налоговое бремя
конкретном случае в
налогоплательщика в процессе всей его
отдельно взятом
деятельности
налогом периоде

7.

Доходы, уменьшенные
на величину расходов
Денежное
выражение
доходов, уменьшенных
на величину расходов
Календарный год.
Отчетный
период
полугодие.
–
Налоговая база (НБ)
Объект
налогообложения
(ОН)
Налоговый период
(НП)
Единый сельскохозяйственный налог
(ЕСХН)
Субъект
налогообложения
(СН)
Налоговая ставка (НС)
Порядок исчисления
налога
6%
Организации
и
ИП,
являющиеся
сельскохозяйственными
товаропроизводителями и перешедшие
на уплату ЕСХН в установленном
порядке
Порядок и сроки
уплаты
Уплата ЕСХН и подача налоговых деклараций производится по итогам:
- отчетного периода – не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного
периода;
- налогового периода – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым
периодом.
Налог исчисляется налогоплательщиком
как
соответствующая налоговой ставке процентная доля
налоговой базы. По итогам отчетного периода
налогоплательщики исчисляют сумму налогового
платежа, исходя из НС и полученных фактически
доходов, уменьшенных на величину
расходов,
рассчитанных нарастающим итогом с начала года до
окончания полугодия.

8. Обобщающие показатели налоговой нагрузки

Обобщающие показатели налоговой нагрузки
Налоговая нагрузка на доходы предприятия
Налоговая нагрузка на весь капитал предприятия
Налоговая нагрузка на собственный капитал
Налоговая нагрузка на величину добавленной стоимости

9. Коэффициенты ликвидности в ООО «Кшеньагро» в 2013-2014 гг.

Показатели
2014год
2013 год
Отклонение
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,000249
0,000393
-0,00014
Коэффициент текущей
ликвидности
1,431557
1,780403
-0,34885
Коэффициент критической
ликвидности
1,084708
1,559895
-0,47519
0,740478
0,92576
-0,18528
Общий коэффициент ликвидности

10. Динамика налогов, уплачиваемых ООО «Кшеньагро» в 2013-2014 гг., в тыс. руб.

Динамика налогов, уплачиваемых ООО «Кшеньагро» в 20132014 гг., в тыс. руб.
Вид платежа
Сумма платежа, руб.
2013г.
Изменения
2014г.
Тыс.
%
руб.
Налог на имущество организаций
33,5
32,2
-1,3
96,1
2,1
2,3
+ 0,2
109,5
4,1
4,1
0
100
18,0
19,2
+1,2
106,7
584,2
637,0
+ 52,8
109,0
924,2
902,2
- 22,0
97,6
312,0
167,0
- 145,0
53,5
3013,9
3059,5
+45,6
101,5
Транспортный налог
Земельный налог
Налог за загрязнение окружающей среды
Налог на доходы физических лиц
Налог на добавленную стоимость
Налог на прибыль организаций
Итого

11.

Тыс. руб.
1000
800
600
400
200
0
Год
2013
2014

12.

Общий режим (ОР)
Специальный
(ЕСХН) режим
(СР)
Налоговые расходы
(НР)
Для ОР
НР = Налог на прибыль + НДС +
НДФЛ + транспортный налог +
земельный налог + налог на
имущество организации + страховые
взносы
Для СР
НР = ЕСХН + Земельный налог +
НДФЛ + транспортный налог +
страховые взносы + загрязнение
окружающей среды

13. Спасибо за внимание!