Организация налогового администрирования

1. Организация налогового администрирования

Выполнила студентка ЗЭУ-540 Ушакова Анастасия

2. Понятие налогового администрирования

Администрирование
налогов
—
это
регламентированная
законами
и
другими
правовыми
актами
организационная,
управленческая деятельность уполномоченных
государственных органов и других уполномоченных
законами
субъектов
по
обеспечению
возникновения,
изменения
и
прекращения
налоговой обязанности и обеспечению поступления
налогов в бюджетную систему Российской
Федерации.
Возникающие налоговые правоотношения в
первую очередь являются организационными, т.е.
направленными
на
исполнение
процесса
правореализации.

3. Целями налогового администрирования являются:

— исполнение налогоплательщиком
налоговой обязанности;
— выполнение налоговой политики, тех
задач, которые стоят перед государством
на настоящем этапе;
— укрепление налоговой дисциплины;
— упорядочение налоговых отношений.

4. Элементы налогового администрирования:

Система и структура налоговых органов;
Сбор, обработка, проверка налоговой
отчетности;
Порядок предоставления налоговых
льгот;
Ответственность за налоговые
правонарушения
Ведение налоговой статистики;
Налоговое регулирование и пр..

5. Налоговая политика

— это часть государственной политики,
основанная на существующей
политической идеологии, анализе
экономической обстановки и путях
развития государства. Налоговая
политика характеризуется перманентной
деятельностью уполномоченных органов
государственной власти и местного
самоуправления по созданию
эффективного механизма правового
регулирования путем принятия
соответствующих нормативных актов и
направлена на формирование доходной
части бюджета, а также на развитие и
регламентацию налоговых отношений.

6. Администрирование налогов

как вид государственной деятельности, строится и
базируется на определенных принципах:
— законности;
— равенства перед законом;
— гласности;
— добровольного исполнения налоговой обязанности;
— права на защиту субъектам налогового администрирования;
— презумпции невиновности налогоплательщика;
— эффективности;
— соблюдения налоговой тайны;
— неотвратимости юридической ответственности.

7. Формы налогового администрирования:

Налоговый контроль;
Налоговое воздействие (наложение
ареста на имущество);
Привлечение к ответственности;
Налоговое стимулирование
(применение льгот, возврат сумм
излишне уплаченных или взысканных
налогов);
Учет налогоплательщиков и объектов
налогооблажения.

8. Основные функции налоговых органов РФ:

◦ обеспечение исполнения и соблюдения налогового
законодательства, выработка механизмов
налогового администрирования с целью
обеспечения своевременного и полного
поступления налогов в бюджеты всех уровней;
◦ участие в подготовке проектов законов и других
нормативных правовых актов по вопросам
налогообложения, в том числе договоров с
другими государствами;
◦ разъяснение налогоплательщикам их прав и
обязанностей;
◦ своевременное информирование
налогоплательщиков об изменениях налогового
законодательства

9. Методы налогового администрирования

Главным и важнейшим методом налогового
администрирования является контроль за выполнением
требований налогового законодательства. Исходя из него,
налоговое администрирование на нижнем уровне
сводится к:
учету налогоплательщиков;
исключению из числа налогоплательщиков фактически не
действующих;
контролю обоснованности применения правил налогового
законодательства;
проверке правильности исчисления налогов;
применению допустимых мер воздействия на
налогоплательщиков;
проверке действий самих налоговых органов.
Самый большой объем среди методов налогового
администрирования занимают налоговые проверки
налогоплательщиков — камеральные и выездные.

10. Структура

11.

12. Недопоступление налоговых платежей в бюджетную систему может сигнализировать о том, что:

действующие нормы налогового законодательства
перестали отвечать потребностям экономического
развития (отдельных отраслей, видов деятельности,
операций и т. д.) и их следует проанализировать и
возможно изменить;
применяемые методы контроля налоговых органов
утратили способность отслеживать возникающие схемы
минимизации налоговых платежей и перекрывать уход
налогоплательщиков от уплаты налогов;
усилились международные интеграционные процессы и
возникла необходимость координации действий не только
отечественных, но и зарубежных налоговых органов с
учетом особенностей национальных налоговых
законодательств, а также международных правил об
избежании двойного налогообложения.

13.

В настоящее время необходимо проводить
совершенствование органов налогового анализа
и системы налогового контроля. И лишь в этом
случае будет достигнут баланс в бюджете и
российская экономика сможет подняться на
более высокий уровень. Следовательно, будет
достигнута стабильность финансовой системы.