Управление денежными потоками на предприятии на примере ООО «Ашан»

1. Тема: «Управление денежными потоками на предприятии (на примере ООО «Ашан»

высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской
Федерации»
(Финуниверситет)
Омский филиал Финуниверситета
Тема: «Управление денежными потоками
на предприятии
(на примере ООО «Ашан»
Выполнила: студентка Холявко Е.Е.
Руководитель: профессор, д.э.н, А.Е. Миллер
1
2016
год
1

2.

Актуальность
выбора
темы
выпускной
квалификационной работы состоит в том, что
анализ потоков денежных средств в торговой
организации и управление денежной наличностью
является одним из важнейших направлений
деятельности финансового менеджера.
2

3. Объект наблюдения -ООО «АШАН»

Основными
направлениями
деятельности корпорации
являются:
розничная торговля;
электронная торговля;
управление
недвижимостью.
банковские услуги;
иное.
3
3

4.

Сильные и слабые стороны ООО «АШАН»
№ п/п
Оцениваемые
сторон
1
Внутренние
2
Внешние
Сильные стороны
Слабые стороны
Высокие издержки; Недостаточно
квалифицированные кадры,
Неэффективное управление,
отсутствие интернет магазина.
Не высокий сервис, нацеленность
Качество за приемлемую цену, высокий
только на определенный круг
имидж
товара, защита прав потребителей,
потребителей (товары
разнообразность ассортимента.
преимуществен но эконом класса).
Стабильноефинансовое положение, высокая
рентабельность, одна из наилучших систем
поставок, развитие и выход на новые рынки.
4

5.

Организационная структура управления ООО «АШАН»
5
5

6. Основные экономические показатели деятельности ООО «АШАН» за 2013-2014 гг.

Показатель
Товарооборот, тыс.
руб.
Валовой доход, тыс.
руб.
Издержки
обращения, тыс. руб.
Торговая надбавка, %
Уровень суммы
валового дохода, %
Уровень суммы
издержек
обращения, %
Прибыль, тыс. руб.
Рентабельность
2013 год
2014 год
Изменение за 2013 Изменение за 2014
год
год
План
Факт
План
Факт
Откл.
% вып.
Откл.
% выпол.
11990,0
12160,0
15900,0
16148,0
170,0
101,4
248,0
101,6
1180,0
1210,0
1400,0
1498,0
30,0
102,5
98,0
107,0
1090,0
1100,0
1290,0
1350,0
10,0
100,9
+60,0
104,7
10,9
11,1
9,7
10,2
-
-
-
-
9,8
9,9
8,81
9,27
+0,11
-
0,46
-
9,1
9,5
8,1
8,4
+0,4
-
0,3
-
90,0
0,75
110,0
0,90
110,0
0,69
148,0
0,92
20,0
-
122
-
38,0
-
134
-
6

7.

Структура издержек ООО «АШАН»
7
7

8.

Анализ движения денежных потоков от текущих
операций, тыс. руб.
Вид деятельности
2014 год
2013 год
Абсолютн Темп
роста, %
ое
отклонен
ие
Удельный вес в
общей величине
денежного потока, %
1. Приток
251486
1.1 От продажи продукций, 237378
товаров, работ и услуг
349388
337705
97902
100327
138,93
142,26
2013 год
100,00
94,39
1.2 Прочие поступления
2. Отток
2.1 Поставщикам за сырье,
материалы, работу и
услуги
2.2В связи с оплатой труда
работников
2.3 Проценты по долговым
обязательствам
14108
236331
77671
12283
375824
126130
-1825
139493
48459
87,06
159,02
162,39
5,61
100,00
33,56
3,52
100,00
32,87
86925
123577
36652
142,17
32,88
36,78
1861
2354
493
126,49
0,63
0,78
2.3 Налог на прибыль
3600
2.4 Прочие платежи
66274
3.Чистый денежный поток 15155
9322
114441
-26436
5722
48167
11281
258,94
172,68
174,44
2,48
30,45
-
1,52
28,04
-
Коэффициент
платёжеспособности
0,92
-
-
1,06
8
2014 год
100,00
96,66
8

9.

Анализ движения денежных потоков по
инвестиционным операциям, тыс.руб.
Вид деятельности
1. Приток
1.1 От продажи внеоборотных
активов
1.2 От возврата
предоставленных займов
1.3 Дивиденды и проценты по
долговым финансовым
вложениям
2. Отток
2.1 В связи с приобретение,
созданием, модернизацией,
реконструкцией и пр.
2.2 В связи с приобретением
долговых ценных бумаг
3. Чистый денежный поток
Коэффициент
платежеспособности
2013 год 2014 год
Абсолютное
отклонение
Темп роста,
%
Удельный вес в общей
величине денежного потока, %
2014
100,00
0,97
936
430
1026
10
90
-420
109,62
2,33
2013
100,00
45,94
506
1006
500
198,81
54,06
98,05
-
10
10
-
-
0,97
7002
5222
8541
7041
1539
1819
121,98
134,83
100,00
82,44
100,00
74,58
1780
1500
-280
84,27
17,56
25,42
-6066
0,13
-7515
0,12
1449
0,01
123,89
-
-
9

10.

НЕДОСТАТКИ
1
Слабо организован контроль за формированием
запасов.
2
Не уделяется достаточного внимания работе с
дебиторами по возврату задолженности и планированию
денежных средств.
10

11.

Мероприятия
Платежный календарь
позволяет решать
следующие задачи:
Для оперативного управления
денежными
потоками
целесообразно
составлять
платежный календарь
-свести прогнозные варианты плана и
расходования денежных средств в рамках
одного месяца;
-повысить эффективность денежного оборота
предприятия;
-обеспечить приоритетность платежей;
-обеспечить ликвидность денежного потока ;
включить управление денежными потоками
в систему оперативного контроллинга
финансовой деятельности предприятия.
11

12.

Платежный календарь ООО «АШАН» тыс. руб.
12

13.

Расчет срока окупаемости предложенных мероприятий
0 год
1 год
2 год
3 год
Денежный поток
-23 000
10 000
22 500
37 500
накопленные денежных
- 23 000
-13 000
- 500
14 000
потоки
13

14.

14