Инвентаризация: назначение и порядок ее проведения на примере ООО «ОЛЕС»

1.

ПРЕЗЕНТАЦИЯ
на выпускную квалификационную работу студента
Абдулаевой Ш. М.
обучающейся по специальности
38.02.01 ЭКОНОМИКА И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
(по отраслям)
Тема исследования:
Инвентаризация: назначение и порядок ее
проведения на примере ООО «ОЛЕС»

2.

Объект исследования - ООО «ОЛЕС».
Предмет исследования - инвентаризация и
порядок её проведения в ООО «ОЛЕС».
Период исследования – 2015-2016 годы.

3. Цель выпускной квалификационной работы

Изучение порядка проведения инвентаризации,
его документального оформления, организации
оперативного и бухгалтерского учета при
проведении инвентаризации, а также контроля
над проведением инвентаризации на
производстве.

4. Задачи выпускной квалификационной работы

Изучить теоретические основы
инвентаризации.
Осуществить анализ проведения
инвентаризации предприятия на примере
ООО «ОЛЕС».
Выявить основные проблемы и предложить
пути совершенствования проведения
инвентаризации в ООО «ОЛЕС».

5. Классификации инвентаризации

По
основаниям
проведения
По полноте
охвата
По объекту
проверки
По объёму
проверки
Плановые
Сплошные
Основных
средств
Полные
Внеплановые
Выборочные
Денежных
средств
Неполные
Повторные
Расчетов
Контрольные
Незавершенного
производства
Товарноматериальных
ценностей

6. Требования к проведению инвентаризации

• Внезапность
• Комиссионность
• Действенность
• Непрерывность
• Участие материально ответственного лица

7. Общие сведения об ООО «ОЛЕС»

1. Полное наименование
организации
Общество с ограниченной
ответственностью «ОЛЕС»»
2. Сокращенное
наименование организации
3. Основной вид
деятельности
4.Юридический адрес
ООО «ОЛЕС»
Оптовая и розничная торговля
620010, Свердловская область,
г. Екатеринбург, ул. Бородина, д. 26.

8. Структура имущества ООО «ОЛЕС» и источники его формирования

Изменение за
анализируемый
период
Значение показателя
в тыс. руб.
Показатель
31.12.201 31.12.201
4
5
1. Внеоборотные активы
в том числе: основные
средства
нематериальные активы
2. Оборотные, всего
в том числе: запасы
дебиторская задолженность
денежные средства и
краткосрочные финансовые
вложения
1. Собственный капитал
Справочно: Чистые активы
2. Долгосрочные
обязательства, всего
в том числе: заемные средства
3. Краткосрочные
обязательства*, всего
в том числе: заемные средства
Валюта баланса
в % к валюте баланса
31.12.2016
на начало
анализируемого
периода
(31.12.2015)
±%
тыс. руб.
на конец
((гр.4анализируемого (гр.4гр.2) :
гр.2)
периода
гр.2)
(31.12.2016)
5
23
Актив
20
351
331
323
0,7
0,5
-275 4
-7,8
23 590
266
4 985
45 886
591
7 622
14261
2297
5 516
<0,1
37,3
1
<0,1
23,6
<0,1
+46 4
-362
-493
+72,7
-18,9
-98,9
10
350
940
5,2
9,9
+38
+143
51,4
49,2
49,8
47,6
+642
+610
+24,3
+24,2
62,7
76,4
+188
+56,1
680
2 527
680
2 895
Пассив
680
3 138
8 229
8 505
2 644
16
4
-558
-67,9
802
816
252
15,6
3,8
-550
-68,5
167
2120
3030
32,6
46,2
+136
+81,3
1 017
54 993
1 426
110 426
2 621
143 759
19,8
100
39,8
100
+160
+157,6
+14 465 +28,1

9. Структура активов ООО «ОЛЕС»

10. Оценка стоимости чистых активов ООО «ОЛЕС»

Изменени
е
Значение показателя
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
Показатель
31.12.2014 31.12.2015
31.12.2016
на начало
на конец
тыс. руб.
анализируемог анализируемог (гр.4-гр.2)
о периода
о периода
(31.12.2014)
(31.12.2016)
1
2
3
4
5
6
7
1. Чистые
активы
2 527
2 895
31 380
49,2
47,6
+610
2.Уставный
капитал
2 126
2 126
2 126
<0,1
<0,1
–
3.Превышени
е чистых
активов над
уставным
капиталом
(стр.1-стр.2)
2 527
2 895
3 137
49,2
47,6
+610

11. Основные показатели финансовой устойчивости ООО «ОЛЕС»

Значение показателя
Показатель
Изменение
показателя
31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016
(гр.4-гр.2)
1.Коэффициент автономии
0,51
0,48
0,5
-0,01
2. Коэффициент финансового левериджа
0,95
1,1
1,01
+0,06
3. Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами
-0,3
-0,58
-1,13
-0,83
4. Индекс постоянного актива
1,22
1,4
1,53
+0,31
5. Коэффициент покрытия инвестиций
0,67
0,61
0,54
-0,13
6. Коэффициент маневренности
собственного капитала
-0,22
-0,4
-0,53
-0,31
7. Коэффициент мобильности имущества
0,37
0,33
0,24
-0,13
8. Коэффициент мобильности оборотных
средств
0,14
0,14
0,42
+0,28
9. Коэффициент обеспеченности запасов
-0,7
-0,65
-1,1
-0,91
10. Коэффициент краткосрочной
задолженности
0,67
0,74
0,92
+0,25

12. Регламент проведения инвентаризации в ООО «ОЛЕС»

Этап
Действия
Документ (форма)
Подготовка к
инвентаризации и
сбор комиссии
Директор издает приказ и создает комиссию, в нее
включает материально-ответственное лицо и ИНВ-22 — Приказ о проведении
бухгалтера, если они есть. Если нет, то только самого инвентаризации.
себя, но в разных функциональных ролях.
Проведение
инвентаризации и
фиксирование ее
результатов
Распечатывается инвентаризационная опись, члены
комиссии пересчитывают остатки товара, заносят
ИНВ-3
—
данные в графу «Фактическое наличие». По
опись ТМЦ.
завершению пересчета опись подписывается всеми
членами комиссии.
Сверка
фактического
результата
инвентаризации с
данными учета
ИНВ-19 — сличительная ведомость
Формируется сличительная ведомость. Заполняются результатов
инвентаризации
акты и другие документы, которые поясняют товарно-материальных ценностей.
расхождения между фактическим и учетным ИНВ-6 — акт инвентаризации ТМЦ,
остатком товаров.
находящихся в пути
Если у вас есть бухгалтер, то сверку проводит он на ИНВ-5
—
инвентаризационная
основе
инвентаризационной
описи
ИНВ-3, опись
ТМЦ,
принятых
на
составленной на предыдущем шаге.
ответственное хранение
ТОРГ-16 — акт о списании товаров
Подведение итогов
инвентаризации,
отражение их в
учете
Принимается решение о взыскании ущерба с
виновных лиц. Руководитель издает приказ Приказ
(распоряжение)
об
(распоряжение)
об
утверждении
результатов утверждении
результатов
инвентаризации. Приказ служит основанием для инвентаризации.
того, чтобы внести соответствующие записи в ИНВ-26
—
Ведомость
учета
регистры бухгалтерского учета.
результатов,
выявленных
Одновременно составляется ведомость учета инвентаризацией.
результатов инвентаризации.
инвентаризационная

13.

14. Система работы программного обеспечения "KEEP COUNT"

Система работы программного обеспечения
"KEEP COUNT"

15. Результаты инвентаризации ООО «ОЛЕС»

Содержание операции
Д
К
Сумма
1
2
3
4
94
41
20 000
73.2
94
20 000
Выявлена недостача товара
Списана недостача товара, образовавшаяся по
вине материально ответственного лица
Погашение задолженности материально
ответственным лицом путем удержания суммы
недостачи с заработной платы. Погашение
задолженности материально ответственным
лицом путем удержания суммы недостачи с
заработной платы.
70
Размер удержания
определяется исходя из
суммы з/п, оставшейся
73.2
после удержания
налогов и ограничений
ТК РФ.

16. Рекомендации по проведению мини-ревизий в ООО «ОЛЕС»

Мини-ревизии по весовому товару
гастрономического и овощного отделов проводить
еженедельно.
Мини-ревизии по сигаретам проводить
еженедельно или два раза в месяц, в зависимости от
количества касс и ночных кассиров.
Мини-ревизии по элитному алкоголю проводить
при наименьших остатках совместно со службой
безопасности.

17. Рекомендации по проведению мини-ревизий в ООО «ОЛЕС»

По товарам «группы риска» - кофе, бритвенные
станки, икра – при наименьших остатках или
если учетные остатки явно не соответствуют
фактическому наличию в зале.
Целесообразно проводить мини-ревизии в ночь
с воскресенья по вторник, так как прошли
основные продажи текущей недели и
менеджеры еще не успели завести товар в
магазин на новую неделю.

18. Рекомендации по проведению мини-ревизий в ООО «ОЛЕС»

Основанием для проведения мини-ревизии
должно быть распоряжение управляющей
магазина с указанием ответственных лиц и
наименованием товарной группы или
отдельных товаров, подлежащих пересчету.

19.

Доклад окончен.
Спасибо за внимание!