Учет и анализ расчетов с персоналом по оплате труда в ООО «Компьютер Плаза»

1. ИЛЛЮСТРАТИВНЫЙ МАТЕРИАЛ к выпускной квалификационной работе на тему: Учет и анализ расчетов с персоналом по оплате труда в ООО

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ПСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Факультет Финансово-экономический
Кафедра Учета, анализа и налогообложения
ИЛЛЮСТРАТИВНЫЙ МАТЕРИАЛ
к выпускной квалификационной работе
на тему: Учет и анализ расчетов с персоналом по оплате труда в ООО
«Компьютер Плаза»
студентки 4-го курса
очной формы обучения
группы 0074-01
направления подготовки 38.03.01 «Экономика»
профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
СУМИНОЙ НАТАЛЬИ АЛЕКСАНДРОВНЫ
ПСКОВ, 2018

2. Основные финансово-экономические показатели деятельности ООО «Компьютер Плаза» за 2015-2016 гг.

Плакат 1
Основные финансово-экономические показатели деятельности
ООО «Компьютер Плаза» за 2015-2016 гг.
№
п/п
1
Показатели
Значение показателей
2015
2016
Абс.
величина
Абс.
величина
Изменение к
2015г.
18049
23362
5313
16057
20940
4883
Выручка, тыс. руб.
2
Себестоимость продаж, тыс. руб.
3
Прибыль (убыток) от продаж
369
196
-173
4
Рентабельность продаж, %
2,04
0,84
-1,21
5
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.
4291
4681
390
6
Товарные запасы, тыс. руб.
1919
1945,5
26,5
7
Доля товарных запасов в активах, %
44,7
41,6
-3,2
8
Период оборота товарных запасов, дн.
38
30
-8
9
Общая численность работающих, чел.
9
8
-1
10
Объем товарооборота на одного работающего, тыс.
руб./чел.
2005,44
2920,25
914,81
11
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.
1246,54
1149,77
-96,77
12
Среднемесячная оплата труда, тыс. руб.
11,542
11,977
0,435

3. Схема счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в ООО «Компьютер Плаза» за марте 2016 г.

Плакат 2
Схема счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
в ООО «Компьютер Плаза» за марте 2016 г.
Счет 70
Сн
Счет 51 «Расчетные счета»
50300,00
Счет 44 «Расходы на продажу»
38400,00 83047,62
50300,00 6900,00
Отражена оплата с расчетного чета на банковские
Начислена заработная плата и премии
карты
работникам предприятия
4200,80
Начислены отпускные работникам предприятия
Счет 68/1 «Расчеты с бюджетом по
НДФЛ»
Счет 69/1 «Расчеты по соц.
страхованию: ФСС»
10252,00 2449,32
Удержан НДФЛ из заработной платы
Начислено пособие по временной
нетрудоспособности за счет ФСС
Счет 76/5 «Расчеты с разными
дебиторами и кредиторами
1684,98
Удержаны алименты из заработной платы
ДО
100636,98
КО
Ск
100301,33
49964,35

4. Журнал хозяйственных операций по учету оплаты труда в ООО «Компьютер Плаза» в марте-апреле 2016г.

Плакат 3
Журнал хозяйственных операций по учету оплаты труда
в ООО «Компьютер Плаза» в марте-апреле 2016г.
Дата
31.03.
2016г.
31.03.
2016г.
01.03.
2016г.
28.03.
2016г.
31.03.
2016г.
31.03.
2016г.
28.03.
2016г.
12.04.
2016г.
Первичные
документы
Расчетная
ведомость
Расчетная
ведомость
Содержание операции
Начислена заработная плата по
окладу
Начислены премии продавцамконсультантам за выполнение
плана продаж
Записка-расчет Начислены отпускные завхозу
отпускных
Васильевой Т.А. за 14 календ. дней
Справка-расчет Начислено пособий по временной
больничного
нетрудоспособности главному
бухгалтеру Ермаковой П.А.:
- первые три дня
- за счет ФСС
Расчетная
Удержан НДФЛ из начисленной
ведомость
заработной платы
Расчетная
Удержаны алименты из
ведомость
начисленной заработной платы
Выписка банка Перечислен на банковские карты
с расчетного
сотрудников аванс за март
счета
Выписка банка Перечислена на банковские карты
с расчетного
сотрудников заработная плата за
счета на карты март
Сумма, руб.
83047,62
Корр. счетов
Дебет
Кредит
44
70
6900,00
44
70
4200,80
44
70
1469,59
2449,32
10252,00
44
69/1
70
70
70
68/1
1684,98
70
76/5
38400,00
70
51
49964,35
70
51

5. Расчет заработной платы в ООО «Компьютер Плаза» за март 2016 г.

Плакат 4
Расчет заработной платы в ООО «Компьютер Плаза»
за март 2016 г.
Сотрудник
Кузнецов С.С.
Ермакова П.А.
Петрова Е.В.
Васильева М.Н.
Дмитриева Е.А.
Григорьева Н.И.
Васильева Т.А.
Макаров В.А.
Итого:
Отработано
Оклад
168/168
120/168
128/128
128/128
120/120
120/120
104/168
80/168
16 000,00
15 000,00
12 000,00
12 000,00
11 000,00
11 000,00
9 000,00
10 000,00
96 000,00
Начислено по
окладу
16 000,00
10 714,29
12 000,00
12 000,00
11 000,00
11 000,00
5 571,43
4 761,90
83 047,62
Премия
1 800,00
1 800,00
1 650,00
1 650,00
6 900,00
Расчет НДФЛ в ООО «Компьютер Плаза»
за март 2016 г.
Сотрудник
Кузнецов С.С.
Ермакова П.А.
Петрова Е.В.
Васильева М.Н.
Дмитриева Е.А.
Григорьева Н.И.
Васильева Т.А.
Макаров В.А.
Итого:
Начисления
сотруднику
16 000,00
14 633,19
13 800,00
13 800,00
12 650,00
12 650,00
9 772,23
6 995,90
100 301,32
Стандартный
налоговый вычет
(1400*1 ребенка)
0
1400
0
0
0
0
0
2800
-
НДФЛ – 13%
2 080,00
1 211,00
1 560,00
1 560,00
1 430,00
1 430,00
725,00
256,00
10 252,00

6. Расчет страховых взносов в ООО «Компьютер Плаза» за март 2016 г.

Плакат 5
Расчет страховых взносов в ООО «Компьютер Плаза»
за март 2016 г.
Сотрудник
Кузнецов С.С.
Ермакова П.А.
Петрова Е.В.
Васильева М.Н.
Дмитриева Е.А.
Григорьева Н.И.
Васильева Т.А.
Макаров В.А.
Итого:
Начислено
сотруднику
(кроме
пособий)
16 000,00
10 714,29
13 800,00
13 800,00
12 650,00
12 650,00
9 772,23
6 995,90
96 382,42
ФСС, 2,9%
464,00
310,71
400,20
400,20
366,85
366,85
283,39
202,88
2 795,09
ПФР, 22%
3 520,00
2 357,14
3 036,00
3 036,00
2 783,00
2 783,00
2 149,89
1 539,10
21 204,13
ФОМС,
5,1%
816,00
546,43
703,80
703,80
645,15
645,15
498,38
356,79
4 915,50
ФСС
трвматизм,
0,2%
32,00
21,43
27,60
27,60
25,30
25,30
19,54
13,99
192,76
Итого
4 832,00
3 235,72
4 167,60
4 167,60
3 820,30
3 820,30
2 951,21
2 112,76
29 107,49

7. Структура персонала в ООО «Компьютер Плаза» в 2015-2016 гг.

Плакат 6
Структура персонала в ООО «Компьютер Плаза»
в 2015-2016 гг.
2015 г.
II.
Продавцы
56%
2016 г.
I. АУП и
хоз.
персонал
44%
II.
Продавцы
50%
I. АУП и
хоз.
персонал
50%

8. Схема изменения показателей выработки в ООО «Компьютер Плаза» в 2015-2016 гг.

Плакат 7
Схема изменения показателей выработки в ООО «Компьютер
Плаза» в 2015-2016 гг.

9. Оценка эффективности использования трудовых ресурсов в ООО «Компьютер Плаза» при изменении системы оплаты труда

Плакат 8
Оценка эффективности использования трудовых ресурсов
в ООО «Компьютер Плаза» при изменении системы оплаты труда
Наименование показателя
Выручка от продаж, тыс.руб.
Себестоимость продаж, тыс.руб.
Коммерческие расходы, тыс.руб.
Прибыль от продаж, тыс.руб.
Фонд оплаты труда, тыс.руб.
Среднесписочная численность персонала, чел.
Среднегодовая выработка, тыс.руб./чел.
Среднемесячная заработная плата, тыс.руб./чел.
2016 г.
23362
20940
1497
925
1149,77
8
2920,25
11,98
Прогноз
Абсолютное
изменение
25931,82
23243,4
1753,786
934,634
1267,3
8
3241,48
13,20
Темп роста,
в % к 2015г.
2569,82
2303,4
256,786
9,634
117,53
0
321,23
1,22
11,00
11,00
17,15
1,04
10,22
0,00
11,00
10,22
Результаты опытного внедрения новой системы оплаты труда в
январе-мае 2018 г.
Увеличение выручки, в %
15
11
11
12
12
10
5
4
0
0,1% (январь)
0,5% (февраль)
1% (март)
1,5% (апрель)
Процент премии от выручки, в %
2% (май)

10. Расчет годовой суммы резерва на оплату отпусков на отчетную дату 31.12.2017 г., руб.

Плакат 9
Расчет годовой суммы резерва на оплату отпусков на отчетную
дату 31.12.2017 г., руб.
Сотрудники
1
Кузнецов С.С.
Ермакова П.А.
Петрова Е.В.
Васильева М.Н.
Дмитриева Е.А.
Григорьева Н.И.
Васильева Т.А.
Макаров В.А.
Итого
Количество дней
неиспользованног
о отпуска
2
22,32
29,50
28,62
19,54
36,12
30,20
20,35
17,44
Среднедневной
заработок, руб.
Сумма резерва, руб.
3
546,08
511,95
409,56
409,56
375,43
375,43
307,17
341,30
4 = 2*3*(1+30,2/100)
15 869,43
19 663,49
15 261,53
10 419,65
14 605,64
14 762,06
9 947,28
7 749,86
108 278,94
Учет отчислений в резерв на оплату отпусков и его использования в
ООО «Компьютер Плаза» в январе-марте 2018 г.
Дата
31.01.2018г.
28.02.2018г.
31.03.2018г.
31.03.2018г.
31.03.2018г.
Первичные документы
Справка-расчет
Справка-расчет
Справка-расчет
Записка-расчет
отпускных
Справка-расчет
Содержание операции
Отчисления в резерв за январь 2018г.
Отчисления в резерв за февраль 2018г.
Отчисления в резерв за март 2018г.
Начислены отпускные завхозу
Васильевой Т.А. за 14 календ. дней
Начислены страховые взносы на сумму
отпускных:
- в ФСС
- в ПФР
- в ФФОМС
- на травматизм
Итого
Сумма, руб.
9023,25
9023,25
9023,25
4200,80
121,82
924,18
214,24
8,4
1268,64
Корр. счетов
Дебет
Кредит
44
96
44
96
44
96
96
70
96
96
96
96
69/1
69/2
69/3
69/11

11. Спасибо за внимание!