Налоги и организация налоговой системы

1. Финансы

Лекция 6
Налоги и организация налоговой системы
Мусаханова Н.А.

2. Содержание

I. Характеристика налоговых поступлений
II. Организация налоговой системы РК
2

3. Экономическое содержание налоговых поступлений

Налоговые поступления – это все виды налогов,
которые являются обязательными денежными
платежами в бюджет, производимыми в определенных
размерах, носящими безвозвратный и безвозмездный
характер.
К налоговым поступлениям относятся и другие
обязательные платежи в бюджет, как то: плата, сборы,
пошлины, устанавливаемые Налоговым кодексом РК.
Экономическое содержание налоговых поступлении
обуславливается составляющими их основу налогами,
которые, участвуя в перераспределении материального
источника доходов – национального дохода, являются
специфической формой производственных отношении.
3

4. Роль налоговых поступлений

Налоги, сборы, пошлины могут способствовать
ускоренному развитию приоритетных отраслей
хозяйства, отдельных экономических территорий или
замедлять их развитие, играть антимонопольную и
антиинфляционную роль, регулировать доходы
отдельных групп населения, стимулировать
определенную экономическую деятельность, или
заставляют отказаться от нее.
Налоги играют важную роль в перераспределении
чистого национального продукта между
хозяйствующими субъектами (юридическими и
физическими лицами) и государством, в распоряжении
которого концентрируется более одной трети чистого
национального продукта.

5. Состав налоговых поступлений в РК

Корпоративный подоходный налог
Индивидуальный подоходный налог
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Рентный налог на экспортируемую сырую нефть
Специальные платежи и налоги недропользователей
Социальный налог
Земельный налог
Налог на транспортные средства
Налог на имущество
Налог на игорный бизнес
Фиксированный налог
Единый земельный налог

6. Налоговые поступления в республиканский бюджет

Корпоративный подоходный налог (кроме
корпоративного подоходного налога с юридических
лиц организаций нефтяного сектора);
Налог на добавленную стоимость (НДС);
Акцизы на все виды спирта, алкогольной продукции,
табачной продукции, бензин (кроме авиационного),
дизельное топливо, легковые автомобили (кроме
автомобилей с ручным управлением или адаптером
ручного управления, специально предназначенных
для инвалидов), импортируемые на территорию
Республики Казахстан, кроме товаров таможенного
союза, ввозимых с территории Российской Федерации
и Республики Беларусь;
Налог на сверхприбыль, за исключением поступлении
от организации нефтяного сектора;
Рентный налог на сырую нефть и газовый конденсат;
Налог на игорный бизнес.

7. Налоговые поступления в местные бюджеты

Индивидуальный подоходный налог;
Акцизы на все виды спирта, алкогольной продукции,
табачной продукции, бензин (кроме авиационного),
дизельное топливо, легковые автомобили (кроме
автомобилей с ручным управлением или адаптером
ручного управления, специально предназначенных
для инвалидов), произведенные на территории
Республики Казахстан;
Социальный налог;
Налог на имущество;
Земельный налог;
Налог на транспортные средства;
Единый земельный налог;
Фиксированный налог.

8. Налоги, поступающие на контрольный счет Национального фонда

Корпоративный подоходный налог с юридических лиц
организаций нефтяного сектора;
Налог на сверхприбыль от организаций нефтяного
сектора;
Налог на добычу полезных ископаемых от
организаций нефтяного сектора;
Рентный налог на экспорт от организаций нефтяного
сектора;
Дополнительный платеж недропользователя,
осуществляющего деятельность по контракту о
разделе продукции, от организаций нефтяного
сектора.

9. Содержание

I. Характеристика налоговых поступлений
II. Организация налоговой системы РК
9

10. Значение налоговой системы

Налоги являются необходимым звеном
экономических отношении в обществе с момента
возникновения государства. Развитие и изменение форм
государственного устройства всегда сопровождаются
преобразованием налоговой системы.
С помощью налогов определяются взаимоотношения
предпринимателей, предприятии всех форм
собственности с государственными и местными
бюджетами.
При помощи налогов регулируется
внешнеэкономическая деятельность, включая
привлечение иностранных инвестиции, формируется
хозрасчетный доход и прибыль предприятия.
Налоговый механизм используется для
экономического воздействия государства на
общественное производство, его динамику и структуру.
В связи с этим приобретает особую роль значение
налоговой системы государства и принципы ее

11. Функции налогов

Функции налогов – это проявление его сущности в
действии, способ выражения его свойств. Функция
показывает, каким образом реализуется
общественное назначение данной экономической
категории:
Фискальная
Регулирующая
Стимулирующая
Контрольная
Социальная

12. Элементы налогов

Объект налога – это имущество или доход, подлежащие
обложению, измеримые количественно, которые служат
базой для исчисления налога;
Субъект налога – это налогоплательщик, то есть физическое
или юридическое лицо, которое обязано в соответствии с
законодательством уплатить налог;
Источник налога, то есть доход, из которого выплачивается
налог;
Ставка налога – величина налоговых отчислений с единицы
объекта налога;
Ставка определяется либо в виде твердой ставки, либо в
виде процента и называется налоговой квотой;
Налоговая льгота – полное или частичное освобождение
плательщи-ка от налога;
Срок уплаты налога – срок, в который должен быть уплачен
налог и который оговаривается в законодательстве, а за его
нарушение, не зави-симо от вины налогоплательщика,
взимается пеня в зависимости от просроченного срока;

13. Требования к налоговой системе

Налоговая система должна отвечать следующим
требованиям:
• стабильность налоговой системы;
• упорядоченность механизма сбора налогов, а это, в
свою очередь, упростит контроль за
своевременностью и полнотой уплаты налогов;
• равенство перед законом всех налогоплательщиков,
единообразие налоговой политики;
• законодательное право налогоплательщика на
информацию;
• простота налоговой системы.

14. Налоговая политика

Налоговая политика– составная часть финансовой
политики. Представляет собой систему правовых норм и
организационно-экономических мероприятии
регулирующего характера, принятых и осуществляемых
органами государственной власти и органами местного
самоуправления в сфере налоговых отношении с
организациями и физическими лицами.

15. Цели налоговой политики

обеспечивать полноценное формирование доходов
бюджетной системы РК, необходимых для
финансирования деятельности органов
государственной власти и местного самоуправления
по осуществлению соответствующих функции и
полномочии;
содействовать устойчивому развитию экономики,
приоритетных отраслей и видов деятельности,
отдельных территории, малого предпринимательства;
обеспечивать социальную справедливость при
налогообложении доходов физических лиц.