Налоги и налогообложение

1.

ТЕМА: «Налоги и налогообложение»
1

2. Налоговое законодательство

Налоги
- законодательно установленные государством в
одностороннем порядке обязательные денежные платежи в
бюджет, производимые в определенных размерах, носящие
безвозвратный и безвозмездный характер

3. Виды налогов, других обязательных платежей в бюджет (Статья 189) установлено Налоговым кодексом (Кодексом Республики Казахстан

Налоговоя система РК
Виды налогов, других обязательных платежей в бюджет (Статья 189) установлено
Налоговым кодексом (Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных
платежах в бюджет):
В Республике Казахстан действуют
13 видов налогов:
• корпоративный подоходный налог
• индивидуальный подоходный налог
• налог на добавленную стоимость
• акцизы
• рентный налог на экспорт
• специальные платежи и налоги
недропользователей
• социальный налог
• налог на транспортные средства
• земельный налог
• налог на имущество
• налог на игорный бизнес
• фиксированный налог
• единый земельный налог
12 видов плат и других платежей:
• плата за пользование лицензиями на занятие
отдельными видами деятельности
• плата за пользование земельными участками
• плата
за
пользование
водными
ресурсами
поверхностных источников
• плата за эмиссии в окружающую среду
• плата за пользование животным миром
• плата за лесные пользования
• плата за использование особо охраняемых природных
территорий
• плата за использование радиочастотного спектра
• плата за предоставление междугородной и (или)
международной телефонной связи, а также сотовой
связи
• плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
• государственная пошлина
3
• сборы

4. Каждый налог содержит следующие элементы:

Субъект
налога
или
налогоплательщик
–
физическое или юридическое лицо, на которого
законом
возложены обязанности оплачивать налог.
Носитель налога - физическое или юридическое лицо,
которое, в конечном счете, несет издержки и ущерб по уплате
налога.
Объект налога - предмет, подлежащий обложению
(доход, товары, имущество). Число и само название налога
вытекают из объекта, например, налог на имущество, подоходный,
и др.
4

5. По платежеспособности налоги классифицируют на прямые и косвенные.

Прямые налоги платятся субъектами налога непосредственно и
прямо пропорциональны платежеспособности (подоходный налог,
налог на недвижимость, налог на добавленную стоимость).
Косвенные налоги – это налоги на определенные товары и услуги.
Они взимаются через надбавку к цене (акцизы).
5

6. Функции налогов

Функция налогов – это проявление его сущности в действии,
способ выражения его свойств.
Развитие налоговых систем исторически определило
три основные их функции –
фискальную
регулирующую
стимулирующую
6

7.

• Суть фискальной функции заключается в обеспечении
поступления необходимых средств в бюджеты разных уровней
для покрытия государственных расходов. Она показывает
обязанности налогоплательщиков перед государством.
• Регулирующая функция налогов означает их использование для
стимулирующего воздействия на экономику, прежде всего, через
перераспределение национального дохода
7

8.

• Налоговая система представляет совокупность финансовых
отношений государства с хозяйствующими субъектами и
гражданами; налогов, сборов и других платежей, имеющих
налоговый характер;
8