Управление денежными потоками по инвестиционной деятельности

1. Тема 3

Управление денежными потоками по
инвестиционной
деятельности.
1

2. ПЛАН

1. Денежные потоки по инвестиционной деятельности.
2. Связь денежных потоков по инвестиционной
деятельности с долгосрочными планами развития и
инвестиционными проектами фирмы.
3. Прогнозирование денежных потоков фирмы по
инвестиционной деятельности.
4. Денежные потоки по ценным бумагам, займам,
долгосрочным инвестициям в предприятия.
2

3.

1. Денежные
потоки по инвестиционной
деятельности.
3

4.

Денежные потоки по инвестиционной
деятельности предприятия представляют собой
поступление и расходование денежных
средств,
связанных с приобретением либо продажей
долгосрочных активов предприятия, а также с
доходами от сделанных ранее инвестиций.
4

5.

Типичные входные потоки получаются
вследствие следующих операций:
5

6.

• продажа основных средств и НМА,
6

7.

• продажа ценных бумаг,
7

8.

• получение денег по займам, предоставленным
другим компаниям.
8

9.

Типичные выходные потоки являются
следствием:
9

10.

• приобретения основных средств и НМА,
10

11.

• приобретения ценных бумаг других предприятий и
государства,
11

12.

• предоставления денег другим компаниям в долг.
12

13.

Следует отметить, что, поскольку при успешном
течении бизнеса предприятие стремится к расширению
и модернизации производственных мощностей, то
ведение инвестиционной деятельности может привести
(и, как правило, приводит) к временному оттоку
денежных средств предприятия.
13

14.

Информация о наличии и движении
денежных средств по инвестиционной
деятельности в организации
отражается в ОДДС.
14

15.

Задача
15

16.

Операция
Организацией продан станок.
Выручка от реализации
составила 1 180 000 руб.
16

17.

Какая бухгалтерская проводка будет
составлена на эту сумму?
17

18.

Д 51 К 62 - 1 180 000 руб.
18

19.

Какая сумма выручки от реализации станка
будет включена в ОДДС?
19

20.

Сумма для включения
в ОДДС
1 180 000 – 180 000 = 1 000 000 руб.
20

21.

Какая бухгалтерская проводка будет
составлена на сумму НДС?
21

22.

Д 91
К 68 - 180 000 руб.
22

23.

По какой строке надо записать эту
сумму ?
23

24.

А что такое внеоборотные активы?
24

25.

Сумма для включения
в ОДДС по строке 4211
1 000 руб.
25

26.

Операция
Проданы акции другой организации на
сумму 40 000 руб.
26

27.

Какая бухгалтерская проводка будет
составлена на эту сумму?
27

28.

Д 51 К 62 - 40 000 руб.
28

29.

Какая сумма выручки от реализации станка
будет включена в ОДДС?
29

30.

В соответствии с Налоговым кодексом продажа
акций другого предприятия не облагается НДС.
30

31.

Сумма для включения
в ОДДС
40 руб.
31

32.

По какой строке надо записать эту
сумму ?
32

33.

по строке 4212 - 40
33

34.

Операция
Организации возвращен долгосрочный заем
в сумме 80 000 руб.
34

35.

Какая бухгалтерская проводка будет
составлена на эту сумму?
35

36.

Д 51 К 58 - 80 000 руб.
36

37.

По какой строке надо записать эту
сумму ?
37

38.

по строке 4213 - 80
38

39.

Таким образом,
всего по строке 4210:
1000 + 40 + 80 = 1120 руб.
39

40.

Операция
На покупку основных средств фирма
потратила 885 00 руб.
40

41.

Какая бухгалтерская проводка будет
составлена на эту сумму?
41

42.

Д 60 К 51 - 885 000 руб.
42

43.

По какой строке надо записать эту
сумму ?
43

44.

Какая сумма будет включена в ОДДС?
44

45.

по строке 4221 - (750)
45

46.

Операция
Организация выдала долгосрочный заем в
сумме 60 000 руб.
46

47.

Какая бухгалтерская проводка будет
составлена на эту сумму?
47

48.

Д 58 К 51 - 60 000 руб.
48

49.

По какой строке надо записать эту
сумму ?
49

50.

по строке 4223 - (60)
50

51.

Таким образом,
всего по строке 4220:
750 + 60 = 810 руб.
51

52.

сальдо денежных потоков от текущих операций
52

53.

всего поступления (4210)
всего платежи (4220)
53

54.

Строка 4200
=
1120 – 810 = 310
54

55.

Сделать вывод
55

56.

Как можно использовать свободные
денежные средства?
56