Налоговое право

1. Налоговое право

2.

3.

• Налоговое право – это отрасль правовой системы Российской
Федерации, которая регулирует общественные отношения в
сфере налогообложения,
т. е. отношения в связи с
осуществлением сбора налогов и иных обязательных платежей,
организацией и функционированием системы органов налогового
регулирования и налогового контроля на всех уровнях
государственной власти и местного самоуправления.

4. Основные нормативно правовые акты

• 1) Конституция РФ;
2) специальное налоговое законодательство, которое включает:
а) федеральное законодательство о налогах и сборах (НК РФ; иные
федеральные законы о налогах и сборах);
б) региональное законодательство о налогах и сборах (законы
субъектов РФ; иные нормативные правовые акты о налогах и
сборах, принятые законодательными органами субъектов РФ);
в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые
представительными органами местного самоуправления;
3) общее налоговое законодательство;
4) подзаконные нормативные правовые акты по вопросам,
связанным с налогообложением и обложением сборами:
а) акты органов общей компетенции;
б) акты органов специальной компетенции;
5) решения Конституционного Суда РФ;
6) нормы международного права и международные договоры
Российской Федерации.

5. Сущность налога

• Под налогом понимается
обязательный,
индивидуально безвозмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических лиц в форме
отчуждения принадлежащих им на праве собственности,
денежных средств
в целях финансового обеспечения деятельности
государства и (или) муниципальных образований.

6. Характерные черты налога как платежа -

Характерные черты налога как платежа • обязательность• индивидуальная безвозмездность
• - отчуждение денежных средств
• - направленность на финансирование деятельности
государства

7.

8.

9. Налогоплательщики

организации
Физические лица

10.

К организациям относятся:
• юридические лица, образованные в соответствии с
законодательством РФ (далее — российские организации),
• иностранные юридические лица,
• компании и другие корпоративные образования,
• международные организации, их филиалы и представительства,
созданные на территории РФ (далее — иностранные
организации).

11.

К физическим лицам — налогоплательщикам и плательщикам
сборов относятся:
• граждане РФ;
• иностранные граждане — лица, не являющиеся гражданами РФ и
имеющие гражданство (подданство) иностранного государства;
• лица без гражданства — лица, не являющиеся гражданами РФ и
не имеющие доказательства наличия гражданства иностранного
государства.
• Физическими лицами являются индивидуальные
предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке
и осуществляющие предпринимательскую деятельность без
образования юридического лица, а также частные нотариусы и
адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

12. Налоговые агенты

• Налоговыми агентами признаются лица, на
которых в соответствии с настоящим Кодексом
возложены обязанности по исчислению,
удержанию
у
налогоплательщика
и
перечислению налогов в бюджетную систему
Российской Федерации.

13. Федеральная налоговая служба (ФНС России)

Федеральная налоговая служба (ФНС России)
федеральный орган исполнительной власти,
осуществляющий функции по контролю и
надзору за соблюдением законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах, за
правильностью
исчисления,
полнотой
и
своевременностью внесения в соответствующий
бюджет налогов и сборов

14. Объектами налогообложения являются: · прибыль (доход); · стоимость определенных товаров; · добавленная стоимость продукции,

• Объектами
налогообложения
являются:
· прибыль (доход);
· стоимость определенных
товаров;
· добавленная стоимость
продукции, работ, услуг;
· имущество юридических и
физических лиц;
· дарение, наследование
имущества;
· операции с ценными бумагами;
· отдельные виды деятельности;
· другие объекты, установленные
законом.

15.

• Функции налога
• Фискальная функция заключается в сборе денежных средств для
создания государственных денежных фондов и материальных условий
для функционирования государства.
• Экономическая функция предполагает использование налогов в
качестве инструмента перераспределения национального дохода,
воздействия на расширение или сдерживание производства,
стимулируя производителей в развитии разнообразных видов
хозяйственной деятельности. Эту функцию иногда называют
распределительной.
• Социальная функция направлена на поддержание социального
равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных
социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.

16. Налоговое правонарушение

• это виновно совершенное противоправное (в
нарушение законодательства о налогах и
сборах)
деяние
(действие
или
бездействие) налогоплательщика, за которое НК
РФ установлена ответственность.