Налоговое право

1. Налоговое право

2. Налоговое право

отрасль законодательства РФ, которая
регулирует общественные отношения в
сфере налогообложения, т. е. в связи с
осуществлением сбора налогов и иных
обязательных платежей, организацией и
функционированием системы органов
налогового регулирования и налогового
контроля на всех уровнях государственной
власти и местного самоуправления.

3. Налоги

Налоги – законодательно установленные
обязательные безвозмездные платежи
физических и юридических лиц государству

4. Функции налогов

1
Фискальная – обеспечение финансирования
государственных расходов
2
Распределительная (социальная) –
перераспределение доходов между соц. слоями
3
Регулирующая – государственное регулирование
экономики
4
Социально-воспитательная – сдерживание
производства и потребления вредной продукции
5
Конкретно-учетная – учет доходов граждан,
предприятий и организаций

5. Элементы налога

1
Объект налога – имущество или доход, подлежащий
обложению
2
Субъект налога – налогоплательщик – физическое
или юридической лицо
3
Источник налога – доход, из которого
выплачивается налог
4
Ставка налога – величина налога с единицы объекта
налога
5
Налоговая льгота – полное или частичное
освобождение плательщика от налога

6. Объекты налогообложения

Прибыль
Доходы
Стоимость определенных
товаров
Добавленная стоимость
Имущество
Передача собственности
Операции с ценными
бумагами
Отдельные виды
деятельности

7. Участники налоговых отношений

1
Налогоплательщики – физические и
юридические лица
2
Налоговые органы и налоговые агенты,
таможенные органы
3
Внебюджетные фонды
4
Финансовые органы государства и
местного самоуправления
5
Налоговая полиция

8. НК РФ Статья 21.

1. Налогоплательщики имеют право:
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную
информацию (в том числе в письменной форме) о действующих
налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых
в соответствии с ним нормативных правовых актах,
2) получать от Министерства финансов Российской Федерации
письменные разъяснения по вопросам применения
законодательства Российской Федерации о налогах и сборах,
3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в
порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый
кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим
Кодексом;
5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных
либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

9.

6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых
законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего
представителя;
7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по
исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых
проверок;
8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а
также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных
органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении
ими действий в отношении налогоплательщиков;
11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных
уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие
настоящему Кодексу или иным федеральным законам;
12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных
уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

10.

14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных
незаконными актами налоговых органов или незаконными
действиями (бездействием) их должностных лиц;
15) на участие в процессе рассмотрения материалов
налоговой проверки или иных актов налоговых органов в
случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
Плательщики сборов, плательщики
страховых взносов имеют те же права, что и
налогоплательщики.

11. НК РФ Статья 23. Обязанности налогоплательщиков

1) уплачивать законно установленные налоги;
2) встать на учет в налоговых органах,
3) вести в установленном порядке учет своих доходов
(расходов) и объектов налогообложения,
4) представлять в установленном порядке в налоговый
орган по месту учета налоговые декларации (расчеты),
5) представлять в налоговый орган по месту жительства
индивидуального предпринимателя, нотариуса,
занимающегося частной практикой, адвоката,
учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового
органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных
операций;

12.

6) представлять в налоговые органы и их должностным
лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты
налогов;
7) выполнять законные требования налогового органа об
устранении выявленных нарушений законодательства о
налогах и сборах, а также не препятствовать законной
деятельности должностных лиц налоговых органов при
исполнении ими своих служебных обязанностей;
8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность
данных бухгалтерского и налогового учета и других
документов, необходимых для исчисления и уплаты
налогов, в том числе документов, подтверждающих
получение доходов, осуществление расходов

13.

3.4. Плательщики страховых взносов обязаны:
1) уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы;
2) вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных
страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого
осуществлялись выплаты и иные вознаграждения,
3) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета
расчеты по страховым взносам;
4) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и
порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы,
необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов;
5) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и
порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, сведения о
застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного)
учета;
6) в течение шести лет обеспечивать сохранность документов, необходимых
для исчисления и уплаты страховых взносов;

14. Права и обязанности налогоплательщика

ОБЯЗАННОСТИ:
• Своевременно и в полном объеме уплачивать
налоги
• Вести бухучет, составлять отчеты о финансовохозяйственной деятельности (если он ее
осуществляет)
• Представлять налоговым органам необходимые
документы и сведения
• Выполнять требования налоговых органов об
устранении нарушений законодательства о
налогах

15.

НК РФ Статья 13. Федеральные налоги и сборы
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
8) водный налог;
9) сборы за пользование объектами животного мира и за
пользование объектами водных биологических ресурсов;
10) государственная пошлина;
11) налог на дополнительный доход от добычи
углеводородного сырья.

16. Виды налогов

НК РФ Статья 14. Региональные
налоги
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.

17. Виды налогов

НК РФ Статья 15. Местные налоги и
сборы
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических
лиц;
3) торговый сбор.

18. Виды налогов

2. По способам взимания
Прямые –
взимаются с доходов и
имущества физических
и юридических лиц:
подоходный налог, налог
на прибыль фирм, налог на
имущество, недвижимость,
дарение, наследство,
финансовые операции.
(справедливы, плохо
собираются, принудительные
меры – штрафы, уголовное
наказание)
Косвенные –
налоги на обращение и
потребление,
устанавливаются в виде
надбавок к цене товара или
услуги:
акцизные сборы, налог с
продаж, НДС, таможенные и
государственные пошлины.
(несправедливы, но легко
собираются)

19. Виды налогов

3. По налогоплательщикам
Налоги с физических лиц
Налоги с юридических лиц
подоходный налог, налог
на имущество, на
наследование, на дарение,
на землю, дорожный и
транспортный налог и др.
НДС, акцизы, налог на прибыль
организаций и др.

20. Системы налогообложения

1
2
3
Регрессивный
налог
Пропорциональ
ный налог
Прогрессивный
налог
налог тем
выше, чем
ниже доход
сумма налога
пропорциональ
на доходам
налог тем
выше, чем
выше доход

21. Принципы налогообложения

Принцип
справедливости
Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с
учетом возможностей налогоплательщика, т.е. уровня
доходов
Принцип
экономичности
налогов
Система и процедура выплаты налогов должны быть
простыми, понятными и удобными для
налогоплательщиков и экономичными для
учреждений, собирающих налоги
Налоговая система не должна оставлять сомнений у
налогоплательщика в неизбежности платежа.
Принцип
обязательности
Принцип
определенности и
точности налогов
Размер налогов, сроки, способ и порядок начисления
должны быть точно определены
Принцип динамизма Налоговая система должна быть гибкой и легко
адаптируемой к меняющимся общественнополитическим потребностям.

22.

Ответ: 135.
Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры,
под которыми они указаны.
1) Налоги наполняют государственный бюджет и
оплачивают расходы государства.
2) К косвенным налогам относят налог на доходы
физических лиц, налог на наследство.
3) Налоги направляются на поддержку малообеспеченных
слоёв общества за счёт частичного перераспределения
средств.
4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят
обязательный характер.
5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода
налогоплательщика

23.

Ответ: 234.
Выберите
верные
суждения
о
налогах
и
налогообложении и запишите цифры, под которыми
они указаны.
1)
При
пропорциональной
системе
налогообложения
ставки
увеличиваются
при
возрастании объекта налога.
2) Налоги — обязательные платежи физических и
юридических лиц в пользу государства в порядке и
на условиях, определённых законодательством.
3) Налоги устанавливаются законом и обязательны
к уплате.
4) Фискальная функция налогов проявляется в
наполнении
государственного
бюджета
и
финансировании расходов государства.
5) К прямым налогам относят налог на добавленную
стоимость.

24.

Ответ: 33132.
ПРИМЕРЫ
А) налог на доходы
физических лиц
Б) акцизы
В) транспортный налог
Г) государственная
пошлина
Д) земельный налог
ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ
1) региональные
2) местные
3) федеральные

25.

Ответ:13123.
ПРИМЕРЫ
А) налог на имущество
организаций
Б) водный налог
В) транспортный налог
Г) торговый сбор
Д) акциз
ВИДЫ НАЛОГОВИ
СБОРОВ В РФ
1) региональные
2) местные
3) федеральные

26.

Ответ: 21112.
ПРИМЕР
А) налог на добавленную стоимость
Б) налог на прибыль
В) налог на имущество физических лиц
Г) земельный налог
Д) акцизы
ВИД НАЛОГА
1) прямые налоги
2) косвенные налоги

27.

Ответ: 125.
Плательщиками каких налогов является
коммерческая организация, которая использует
общую систему налогообложения? Найдите в
приведенном списке нужные позиции и запишите
цифры, под которыми эти налоги указаны.
1) налог на прибыль
2) налог на добавленную стоимость
3) налог на доходы физических лиц
4) налог на наследство
5) государственная пошлина

28.

Ответ: 11122.
ПРИМЕР
А) налог на доходы
физических лиц
Б) водный налог
В) налог на добычу
полезных ископаемых
Г) транспортный налог
Д) налог на имущество
организаций
УРОВЕНЬ
НАЛОГОВОЙСИСТЕМЫ
1) федеральный
2) региональный

29.

В стране Н. длительное время существовала
прогрессивная шкала исчисления налога с доходов
физических лиц, вызывающая серьёзные нарекания состоятельных людей. Ряд граждан, не желающих уплачивать налог на сверхдоходы, уехали из
страны и приняли гражданство соседних стран.
Пришедшее к власти новое правительство провело
налоговую реформу, установив пропорциональную
шкалу налогообложения.
В чём заключается сущность данной шкалы исчисления налога? Приведите три предположения о её
преимуществах.

30.

ответ: 33122
ЦЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
А) обеспечение развития
научно-технического
прогресса
Б) снижение безработицы
В) обеспечение
финансирования
государственных расходов
Г) сглаживание социального
неравенства в обществе
Д) снижение различий в
уровне жизни
в разных регионах страны
ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
1) фискальная
2) распределительная
3) стимулирующая

31.

Ответ: 21221.
ПОЛОЖЕНИЯ
А) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных
нарушений
Б) получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и
сборах
В) представлять налоговым органам и их
должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов
Г) уплачивать законно установленные налоги в бюджет и во внебюджетные фонды
Д) использовать при наличии оснований налоговые льготы
ГРУППЫ
ПОЛОЖЕН
ИЙ
1) права
налогопла
тельщика
2)
обязаннос
ти
налогопла
тельщика

32.

Ответ: 1346.
Найдите в списке права налогоплательщика и запишите цифры, под
которыми они указаны.
1) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом
2) уплачивать законно установленные налоги в бюджет и во внебюджетные фонды своевременно и в полном объёме (возникает только с
момента вступления в законную силу нормативного акта, предусматривающего уплату конкретно определённого вида налога)
3) на соблюдение и сохранение налоговой тайны
4) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведённых
налоговых проверок
5) представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном
порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны
уплачивать
6) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

33.

Ответ: 12112.
ДЕЙСТВИЯ
A) требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны
Б) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и
сборах
B) получать по месту своего учёта
от налоговых органов бесплатную
информацию о действующих налогах и сборах
Г) присутствовать при проведении
выездной налоговой проверки
Д) уплачивать законно установленные налоги
ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
1) права
2) обязанности

34. Правоохранительные органы Российской Федерации.

35. 1.Понятие правоохранительных органов Российской Федерации.

• Правоохранительные органы – это органы,
которые осуществляют правоохранительную
деятельность, т.е. такую деятельность, которая
направлена на защиту прав, свобод и законных
интересов субъектов права.
К ним относятся: прокуратура, органы
внутренних дел, адвокатура, нотариат.

36.

Правоохранительная
деятельность — это
деятельность, осуществляемая
специально уполномоченными
органами с целью охраны и
защиты права путем
применения юридических мер
воздействия.

37.

38. 2.Правоохранительные органы РФ

Государственные
Прокуратура
Суд
Полиция
ФСБ
Таможня
Негосударственные
Адвокатура
Нотариат
Частные
охранные
службы
Частные
детективные
агентства

39.

40. Задачи правоохранительных органов

Борьба с правонарушениями
Защита правопорядка
Пресечение противоправной
деятельности

41. Основные принципы деятельности правоохранительных органов в РФ

● принцип законности;
● принцип равенства
граждан
перед законом и
правоохранительными
органами;
● принцип
неприкосновенности
личности, жилища и тайны
переписки, охраны личной
жизни граждан, тайны
телефонных переговоров и
телеграфных сообщений;
● принцип обеспечения
подозреваемому,
обвиняемому
и подсудимому права на
защиту;
● принцип презумпции
невиновности;
● принцип национального
языка
в деятельности
правоохранительных
органов;
● принцип гласности в
деятельности
правоохранительных
органов;
● принцип участия
общественности в
деятельности
правоохранительных
органов;

42. Суд

• Рассмотрение гражданских,
административных, уголовных дел
• Вынесение решений и приговоров
• Восстановление нарушенных прав
граждан и организаций

43. Система судебной власти.

• 1. Конституционный суд РФ
• - высший судебный орган,
осуществляющий контроль за
соответствием законов и иных
нормативных актов действующей
Конституции.
• 2. Конституционные суды республик в
составе РФ, уставные суды субъектов РФ.

44. Система судебной власти (ст.126, 127).

• 2. Верховный суд РФ.
• - высший судебный орган по гражданским,
уголовным, административным и иным
делам, подсудным судам общей
юрисдикции.
• Суды общей юрисдикции (городской,
областной)

45.

46.

Единая централизованная система федеральных
органов, осуществляющих надзор за точным и
единообразным исполнением законов
СТРУКТУРА
Генеральная прокуратура РФ.
Прокуратуры субъектов РФ.
Военные и специализированные прокуратуры.
Прокуратуры городов и районов

47. Цели прокурорской деятельности:

1.Обеспечение верховенства закона,
единства и укрепление законности
2. Защита прав и свобод человека и
гражданина
3. Защита охраняемых интересов общества
и государства

48.

49.

50.

51.

52. Полиция

Объединение государственных органов
исполнительной власти, призванных защищать
жизнь, здоровье, права и свободы граждан,
собственность, интересы общества и государства
от преступных посягательств и наделенных
применения мер принуждения.

53. Органы Федеральной службы безопасности РФ (ФСБ)

Выявляют и предупреждают различные
преступления против безопасности
страны, обеспечивая работу объектов
транспорта, связи, важных для
жизнеобеспечения людей.

54. Деятельность органов ФСБ

1. Контрразведывательная
2.
3.
4.
5.
деятельность
Борьба с преступностью и
террористической деятельностью
Разведывательная деятельность
Пограничная деятельность
Обеспечение информационной
безопасности

55.

56.

57. Адвокатура

• Адвокатура – это добровольное
профессиональное объединение
квалифицированных юристов, созданное
для оказания правовой помощи
гражданам и организациям.
• Виды юридической помощи:
Консультация клиентов;
Составление исковых заявлений;
Осуществление представительства в суде;
Выступление в уголовном процессе в роли защитника.

58.

59. Нотариат

• Нотариат призван обеспечивать в строгом
соответствии с законодательством защиту прав
и интересов граждан и юр.лиц путем
совершения нотариальных действия от имени
РФ.
Задачи:
Охрана прав и законных интересов;
Охрана форм собственности;
Предупреждение правонарушений путем предварительного и
своевременного удостоверения договоров и иных сделок,
совершения исполнительных надписей и т.д.

60.

61.

62.

ФУНКЦИИ
А) консультация по юридическим
вопросам
Б) представление клиентов в суде
по гражданским делам
В) вынесение решений по
подсудным делам
Г) помощь в составлении жалоб и
заявлений правового характера
Д) проверка законности и
обоснованности решений,
вынесенных судами различных
инстанций
Е) рассмотрение и вынесение
решений по гражданским искам
ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫЕ
ОРГАНЫ
1) адвокатура
2) суд
Ответ: 112122.

63.

ФУНКЦИИ
A) охрана общественного порядка
Б) надзор за исполнением законов
B) раскрытие преступлений
Г) координация деятельности правоохранительных органов по борьбе с преступностью
Д) розыск лиц, скрывающихся от суда
ПРАВООХ
РАНИТЕЛ
ЬНЫЕ ОРГАНЫ РФ
1) органы
внутренних дел
2)
прокурат
ура
Ответ: 12121.

64.

Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «правоохранительные
органы»;
2) составьте два предложения:
− одно предложение, содержащее информацию о
системе правоохранительных органов РФ;
− одно предложение, раскрывающее задачу любого из
правоохранительных органов РФ.

65.

ПОЛНОМОЧИЕ
А) организация деятельности по
государственной
регистрации
некоммерческих организаций
Б)
разрешение
споров
о
компетенции
между
органами
государственной власти
В) осуществление координации и
контроля
деятельности
Федеральной службы судебных
приставов
Г) проверка конституционности
закона,
применённого
или
подлежащего
применению
в
конкретном деле
Д)
осуществление
правоприменительных функций и
функций по контролю и надзору в
сфере
исполнения
уголовных
наказаний
ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫЙ
ОРГАН
1) Конституционный суд РФ
2) Министерство юстиции РФ
Ответ: 21212.

66.

ФУНКЦИИ
A) удостоверение верности
копии документа, подписи,
перевода
Б) разрешение конфликтов
и споров на основании
закона, защита прав и
восстановление нарушенных
прав и свобод
B) обеспечение
общественного порядка и
безопасности
Г) заключение брачного
договора
Д) выявление, раскрытие и
расследование
преступлений
НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНА
1) суд
2) органы внутренних дел
(полиция, следствие,
внутренние войска)
3) нотариат
Ответ: 31232.

67.

ПОЛНОМОЧИЕ
А) разрешение споров о
компетенции
между федеральными органами
государственной власти
Б) исполнение уголовных
наказаний
В) надзор за исполнением
законов
органами
государственной власти и
местного
самоуправления
Г) координация деятельности
правоохранительных органов по
борьбе
с преступностью
Д) регистрация некоммерческих
организаций
ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫ
ЙОРГАН
1) Конституционный
Суд
2) Прокуратура
3) Министерство
юстиции
ответ:13223

68.

СУДЕБНЫЙ ОРГАН
А) мировые суды
Б) районные суды
В) областные суды
Г) уставные суды
Д) Верховный суд РФ
ТИП
СУДЕБНОГО
ОРГАНА
1) федеральные
суды
2) суды
субъектов
федерации
Ответ: 21121.