Оценка налоговой системы Индии

1. Оценка налоговой системы Индии

Абдурахимова Хадижат, Аксютичева Анна,
Дергачева Анна, Ермолаева Мария, Конова Елизавета
БГУ171

2. Основные налоги

https://static.investindia.gov.in/s3fs-public/inline-files/Taxation%20Toolkit_AY-201920_November%202018%20.pdf

3. Доля прямых и косвенных налогов в бюджете

• Прямые налоги – 53,3%
• Косвенные налоги – 46,4%
• Другие налоги – 0,3%
https://timesofindia.indiatimes.com/business/india-business/toi-budget-2018-special-where-indiaearns-its-money-from/articleshow/62652261.cms

4. Доля прогрессивных налогов в доходах бюджета

• Подоходный налог – единственный налог с прогрессиной
шкалой налогооблажения
• Доля НДФЛ в общей сумме доходов бюджета – 25,3%
(Балацкий Е. В., Екимова Н. А., 2018)

5. Доля маркированных налогов в налоговых поступлениях Индии

Source: Calculated from Union Finance Accounts (various years) and Union Budget 2018-19.

6. Изменения налогового законодательства

• 1961 г. – единый закон о налогообложении (единый Акт о
налогообложении)
• 2017 г. – реформа о введение единого налога на товары и
услуги: GST – good & services tax (косвенный налог
на производство, продажу и потребление товаров и услуг)
http://worldtaxes.ru/nalogi-v-aziatskih-stranah/nalogovaya-sistema-indii/
https://phototour.pro/news/GST_in_India_2017/

7. Справедливость

• Подоходный налог по прогрессивной ставке (от 0 до 30%)
• + 3% сбор за образование
• Льготные условия налогообложения для лиц старше 60 и
80 лет
• 4 налоговых ставки на товары и услуги:
12-18% на большинство товаров
28% на табак и роскошь
0% на товары первой необходимости и экспорт
• 30% налог на прибыль для местных компаний и 40% для
частных
http://lawedication.com/blog/2017/09/20/nalogi-v-indii-2/
https://gsl.org/ru/taxes/taxzones/%D0%B8%D0%BD%D0%B4%D0%B8%D1%8F/

8. Нейтральность

https://timesofindia.indiatimes.com/business/india-business/toi-budget-2018special-income-tax-payers-in-india-are-minuscule/articleshow/62538779.cms

9. Гибкость

• - определяется тем, что налоговая система способна адекватно
реагировать на смену фаз делового цикла (существуют налоги –
внутренние стабилизаторы)
• Налоги-стабилизаторы в налоговой системе Индии:
- Подоходный прогрессивный налог (0% 0-200.000 рупий; 10%
200.001-500.000; 20% 500.001-1.000000; 30% более 1.000001)
- Налог на прибыль + добавочный налог (30% и 40% + 5% и 2% при
превышении в 10.000.000)
- Налог GST (предвещают рост ВВП на 1,5% - 2%)
https://gsl.org/ru/taxes/tax-zones/индия/

10. Организационная простота

https://moneyexcel.com/701/20-types-of-taxes-in-india

11. Прозрачность

Доход, INR
Налоговая ставка
Налог на
прибыль
Ставка
0-200,000
0%
200,001-500,000
10%
Местные
компании
30%(32,4
45%)
500,001-1,000,000
20%
Иностранные
компании
40%(42,0
24%)
>1,000,000
30%
Ежегодная
пошлина
Гербовый сбор
Налог на
богатство
500 INR
0,5-7%
1%
Источник:http://worldtaxes.ru/nalog
i-v-aziatskih-stranah/nalogovayasistema-indii/

12. Выводы

• Система налогообложения нейтральна.
• Система налогообложения не справедлива
• Система налогообложения не обладает организационной
простотой. Высоки издержки на оценку налогооблагаемых
сумм, идентификацию налогоплательщиков и
декларирование доходов.
• Система налогообложения не обладает прозрачностью.
• Наличие внутренних налогов-стабилизаторов говорит о
гибкости налоговой системы.

13. Источники:

• http://ecsocman.hse.ru/data/2018/10/06/1251869723/JIS_10
.3_8.pdf
• https://gsl.org/ru/taxes/taxzones/%D0%B8%D0%BD%D0%B4%D0%B8%D1%8F/
• https://www.nipfp.org.in/blog/2018/02/21/cess-collectionand-spending-brief-review-basis-union-budget-2018-19/
• http://lawedication.com/blog/2017/09/20/nalogi-v-indii-2/