НК РФ часть 2 статья 220

1. НК РФ часть 2 статья 220

1. Налоговые вычеты при продаже жилой
недвижимости при владении менее
предельного срока владения
2. Налоговые вычеты при покупке жилой
недвижимости
Резиденты - 13%. Имеют право на вычеты
Нерезиденты – 30%. Не имеют права на вычеты

2.

Доходы, не подлежащие налогообложению (ст. 217 НК РФ)
17.1) доходы, от продажи объектов недвижимого имущества, с учетом
особенностей ст. 217.1, а также при продаже иного имущества,
находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
18.) Доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества,
освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и
одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в
соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами,
родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными,
дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными
(имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

3. Предельный срок владения (ст. 217.1)

3 года для:
• договор дарения между близкими
родственниками
• приватизация
• наследство
• рента
5 лет для:
• все остальные договоры

4.

ПРОДАЖА
1 вариант - Уменьшение налогооблагаемой
базы на сумму, полученную от продажи,
но не более 1 000 000 рублей за календарный
год
2 вариант - Уменьшение налогооблагаемой базы
на сумму расходов, связанных с приобретением
этого имущества

5. Продажа ниже кадастровой стоимости (ст.217.1, п.5)

• В целях налогообложения доходы
принимаются равными кадастровой
стоимости на 1 января года продажи,
умноженными на 0.7
• Если кадастровая стоимость не определена,
положения настоящего пункта не
применяются.

6.

2016 год
2017 год
1к.кв.
1к.кв.
Покупка за 4 млн.руб.
Кадастровая стоимость
4 млн.руб.
Продажа за 4 млн.руб.
Кадастровая стоимость
6 млн.руб.
1 вар. 6 млн.*0.7 – 1 млн. = 3.2 млн.* 13% =
416т.р.
2 вар. 6 млн.*0.7 – 4 млн. = 200т.р. * 13% = 26т.р.

7.

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПРОДАВЦА
1. Резидент или нерезидент
2. Когда получена в собственность квартира
3. Если квартира получена в собственность в 2016 году и
позже, какая кадастровая стоимость
4. Сколько собственников
5. Основание возникновения права (купля-продажа,
дарение, приватизация и т.д.)
6. Квартира будет продаваться одним договором или
каждая доля отдельным договором
7. Будет ли каждый собственник покупать другую
недвижимость взамен проданной в этом же году

8.

ПОКУПКА
1. Уменьшение налогооблагаемой базы для КАЖДОГО
налогоплательщика на сумму расходов,
но не более 2 000 000 рублей
2. Уменьшение налогооблагаемой базы на сумму
уплаченных процентов по одному ипотечному кредиту
и не более 3 000 000 рублей
3. Уменьшение налогооблагаемой базы для родителей
при покупке недвижимости для несовершеннолетнего РЕБЕНКА
на сумму не более 2 000 000 рублей (в пределах вычета
для родителей)

9.

СРОКИ ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТА
1. После получения свидетельства о собственности
(покупка на вторичном рынке) или акта
приема-передачи (долевое строительство)
2. Вычет предоставляется не более, чем
за последние ТРИ года
Обращение
за вычетом
покупка
2014
2015
2016
2017
2018

10.

2014
Вычет
2 млн.р.*13% = 260 т.р.
2015
260 т.р. – 78т.р. = 182 т.р.
2016
182т.р. – 78т.р. = 104 т.р.
2017
104т.р. – 78т.р. = 26т.р.
2018
26т.р.
ДАНО:
- Покупка 3 млн.руб.
- 1 собственник
- Ни разу не пользовался
вычетом
- Зарплата 50т.р./мес
(600т.р./год)
- Уплачено в год НДФЛ 13%
= 78т.р.

11.

1
2016 год
2016 год
1к.кв.
1к.кв.
Покупка за 3 млн.р.
Продажа за 7 млн.р.
2
2016 год
2к.кв.
Покупка за 10 млн.р.
Кадастровая стоимость 1к.кв – 3млн.р, 2к.кв. – 8млн.р.
Прибыль от продажи 1к.кв.: 7 млн.р – 3 млн.р. = 4 млн.р.
Расходы при покупке 2к.кв.: 10 млн.р. – 4 млн.р. = 6 млн.р.
1. 7 млн.р. – 3 млн.р. = 4 млн.р.* 13% = 520т.р.
2. 2 млн. * 13% = 260т.р.
Итого к уплате 520 т.р. – 260 т.р. = 260 т.р.

12.

ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ПОДАЧИ В ИФНС
1. ПРИ ПРОДАЖЕ
- Декларация 3-НДФЛ
- Подтверждающие документы (договоры,
платежные документы)
До 30 апреля следующего года – декларация
До 15 июля – уплата налога

13.

2. ПРИ ПОКУПКЕ
- Декларация 3-НДФЛ
- Справка 2-НДФЛ
- Подтверждающие документы (договоры,
свидетельства о собственности
или передаточные акты, платежные
документы)
- Свидетельство о рождении ребенка
- Заявление на вычет
В любое время после покупки

14.

ШТРАФЫ
Статья 119 НК РФ. За непредставление
налоговой декларации
5% от суммы налога за каждый месяц, но не
более 30% и не менее 1 000 рублей
Статья 122 НК РФ. За неуплату налога
20%

15.

3258020
Доб.262 Маргарита Александровна
297 Ирина Александровна