Управление исходящим денежным потоком от операционной деятельности в структуре Cash Flow. Тема 3

1. Управление исходящим денежным потоком от операционной деятельности в структуре Cash Flow

Тема 3

2. Виды деятельности предприятия, отражаемые в Cash Flow. Операционная (текущая, производственная) деятельность

Входящий денежный поток
Денежные средства, полученные от покупателей (кроме авансов)
Авансы от покупателей
Исходящий денежный поток
На оплату сырья, работ, услуг, иных оборотных активов;
На оплату труда;
На выплату дивидендов, процентов;
Налоги и сборы;
На командировочные расходы;
Прочие расходы.
2

3. Состав исходящего потока от операционной деятельности

Затраты на производство
и сбыт продукции
Переменные и постоянные;
Затраты на производство,
персонал, управление и
продажи
Затраты по статьям
калькуляции
Налоги и отчисления в
социальные фонды
Налоги по уровням бюджета;
Отчисления в социальные
фонды

4. Основные методы управления затратами

Директ-костинг (Direct-costing);
Сущность системы директ-костинга заключается в
разделении затрат на постоянные и переменные
Стандарт-костинг (Standart-costing);
Система учета затрат и калькуляции себестоимости
с использованием нормативных затрат
Таргет-костинг (Target-costing);
Поддерживает стратегию снижения затрат и реализует функцию
планирования производства новых продуктов, превентивного контроля
издержек и калькулирования целевой себестоимости
Управление затратами на основе АВС-анализа;
Система управления затратами на основе
ранжирования затрат предприятия
6

5. Директ-костинг. График безубыточности

Выручка
Зона прибыли
Себестоимость
Переменные
затраты
Постоянные
затраты
V безубыточности
V безубыточности
V реал
7

6.

7. Управление бизнес-процессами в системе Lean Management

Бизнес-процессы
генерирующие
ценность
Обслуживающие
бизнес-процессы,
приводящие к росту
ценности
кайдзен
Программа подготовки специалистов для
народного хозяйства
кайкаку
Бизнес-процессы
не формирующие
ценность

8. Необходимо начинать проектирование бизнес-процессов от алгоритма удовлетворения потребности

Потребность
Приобретение
Выбор
магазина
Перемещение
от магазина
Перемещение к
магазину
Парковка
Потребление
Оценка
удовлетворенности
На каждом этапе (бизнес-процессе) выбора и покупки
товара формируется ценность. Задача оптимизировать
соотношение ценность/затраты
Программа подготовки специалистов для
народного хозяйства
Выбор

9.

РОП
Клиент
Нет заявки
Менеджер
Закупщик
Логист
Формирование базы
автоперевозчиков и прочее из
инструкции
- Уточняет и формализует
заявку;
- выясняет, с кем работал;
На основании таблицы
конкурентов определяет 15-20 мин
цену;
Управление «цветностью
счетов»
(подробнее в инструкции)
Реакция на счет
Бухгалтер
Руководство
Холодные звонки, работа с CRM
Руководство отделом
и прочее из инструкции
Заявка (старт)
Бизнес-менеджер
Мониторинг рынка
Бухгалтерия
Офис
Прочие обязанности (из
инструкции)
Финаналитика и прочее (из
инструкции)
Формирование таблицы
конкурентов
Развитие
Общее руководство и прочее
(из инструкции)
Собственные продажи
Выставляет счет
2 счета
Задание закупщику искать
поставщика
Формирование карты предложений,
выписка счетов от поставщиков
2 счета
Выбор поставщика и определение
счета на оплату
Сигнал о поиске авто
Предоставляет информацию
руководству
Акцепт/Решение
Выбор авто
Оформление документов
Оплата, платежка
Платежка поставщику
Оформление сделки в CRM
Контроль отгрузки
Подготовка и передача
отгрузочных документов
Звонок клиенту – зачет сделки
Работа с ценой и условиями
Программа подготовки специалистов для
народного хозяйства
Оформление документов для
бухгалтерии
Бухгалтерское оформление
сделки
радость

10. Направления приращения отношения цена/ценность персонала

АВС-анализ
Обучение
Наем и
ротация
Мотивация

11.

12. АВС-анализ

Определяем цель анализа
Что будем делать с результатами
Выбираем объект анализа
Формируем критерии оценки и зоны отнесения
Делаем, получаем, интерпретируем результаты
Группе А уделяем наибольшее значение, группе С - наименьшее

13. Спасибо за внимание!