Факторный анализ

1. Факторный анализ

Прокопьева Ю.В.,
канд. экон. наук, 2016

2. Каждый показатель, отражая определенную экономическую категорию, складывается под воздействием вполне определенных факторов.

Факторы – это причины, воздействующие на
отдельные
стороны
деятельности
хозяйствующего
субъекта,
а
также
показатели эффективности и результаты
работы.

3. Важнейшим вопросом в экономическом анализе является изучение и измерение влияния отдельных факторов на величину исследуемых

экономических
показателей
Без глубокого и всестороннего изучения
факторов нельзя обосновывать будущие планы
и принимать обоснованные управленческие
решения, а также выявлять резервы
повышения эффективности производства.

4. Под факторным анализом понимается

методика
комплексного
и
системного изучения и измерения
воздействия факторов на величину
результирующего показателя.

5. Факторный анализ основывается на моделировании.

• под
моделированием
понимают
установление количественной зависимости
между показателями, которая получает
математическое выражение,
• т.е. результатом моделирования является
аналитическая модель, которая отражает
зависимость показателя от его факторов.

6. На пример: зависимость объема продукции (Оп) от факторов, характеризующих наличие и степень использования трудовых ресурсов (Чр

–численность рабочих; гВгодовая выработка).

7. Виды аналитических моделей

аддитивные (y=a+b)
мультипликативные (y=a*b)
кратные (y=a:b)
смешанные (y=a:b+c) и др.

8. Способы факторного анализа:

• сравнение динамики показателей по
факторным и результирующим признакам;
• способ цепных поставок;
• способ абсолютных разниц;
• индексный метод;
• интегральный метод;
• метод долевого участия;
• логарифмический метод;

9. сравнение динамики показателей по факторным и результирующим признакам

10. Доля прироста результирующего показателя за счет изменения экстенсивного фактора (ДЭФ)

ТПр(по ресурсу) / ТПр(по объему
производства) *100.

11. прирост объема производства (ΔОП) за счет изменения экстенсивного фактора

ΔОП(ЭФ) = ДЭФ *ΔОП / 100

12. Доля прироста результирующего показателя за счет изменения интенсивного фактора (ДИФ):

100 - ДЭФ

13. прирост объема производства за счет изменения интенсивного фактора

ДИФ *ΔОП / 100
Или
ΔОП - ΔОП(ЭФ)

14. Пример:

• известно, что объем производства в
отчетном году по сравнению с прошлыми
вырос на 200 000 руб. Темп роста по этому
показателю равен 105,8%. Темп прироста
численности работающих равен 2,65%, а
темп прироста производительности труда
равен 3,1%. Оцените влияния факторов на
совокупный показатель.

15. Зависимость объема продукции (Оп) от численности работающих и производительности труда (Чр –численность работающих; Пт-

Зависимость объема продукции (Оп)
от численности работающих и
производительности труда (Чр –
численность работающих; Птпроизводительности труда).

16. Доля прироста результирующего показателя за счет изменения численности работающих (ДЭФ)

ТПр(по ресурсу) / ТПр(по объему
производства) *100.
(2,65 / 5,8)*100=44,83%

17. Доля прироста результирующего показателя за счет изменения производительности труда (ДИФ):

100 – ДЭФ
100-44,83=55,17%

18. прирост объема производства (ΔОП) за счет изменения численности работающих

ΔОП(Чр) = ДЭФ *ΔОП / 100
44,83*200 000:100= 89660(руб.)

19. прирост объема производства за счет изменения производительности труда

ДИФ *ΔОП / 100
55,17*200 000:100 = 110340(руб.)
ΔОП - ΔОП(ЭФ)
200 000 – 89660 = 110340 (руб.)

20. Применение способа цепных подстановок

Способ состоит в последовательной
замене базовой величины одного
из факторов его фактической
величиной,
все
остальные
показатели при этом считаются
неизменными.

21. Правила применения

расчет влияния фактора начинают с количественных
факторов к качественным. В случаях, когда имеется
несколько количественных и качественных факторов, то
следует начинать расчет с факторов первого порядка,
далее второго и т. д.;
для
расчета
влияния
отдельных
факторов
на
результирующий показатель строят так называемые
«подстановки». Количество подстановок всегда меньше на
единицу, чем число факторов в аналитической модели.
при построении «подстановки», если влияние какого-либо
фактора ещё не определено, то его величина на данном
этапе расчетов берется на уровне базисного периода, а
если же величина определяется на данном этапе или
оценивалась ранее, то его величина берется на уровне
анализируемого периода.

22. Мультипликативная модель y= A*B*C

• Подстановки:
'
y a b c
1
0
0
''
y a b c
1
1
0

23. Последовательность расчёта влияния факторов на результирующий показатель

y ( a) y y 0
y (b ) y y
y (c) y1 y

24. способ цепных поставок

• достоинство (применяется для любого вида
детерминированной
модели
–
универсальность)
• недостатки (важен порядок расчета влияния
факторов и громоздкость расчетов).

25. Задача.

26. Алгоритм применения способа абсолютных разниц

у=а*в*с
Δ У (А)=Δа*в *с
0
0
Δ У (В)=а1* Δ в*с0
Δ У (С)=а1* в1* Δ с

27. Алгоритм применения способа абсолютных разниц

у=а+в-с
Δ У (А)=Δа
Δ У (В)=Δ в
Δ У (С)= - Δ с

28. Способ абсолютных разниц

• менее громоздкий, сокращает объем
вычислений по сравнению с предыдущим
способом;
• важен порядок расчета влияния факторов;
• ограничен в применении (может быть
применен в анализе мультипликативных и
аддитивных моделей).

29. Применение интегрального способа

y=a*b
y ( a ) a * b0
a b
2
y (b ) b * a0
a b
2

30. Применение интегрального способа

• для каждого вида моделей свой
алгоритм для расчета (отсутствие
общего алгоритма)
• не важен порядок расчета влияния
факторов
• ограниченность в применении (может
быть
применен
в
анализе
мультипликативных,
кратных
и
некоторых смешанных моделей).

31. Применение индексного способа

y=a*b*c
y ( a) y 0 i a
y (b) y 0 i a ib
y (c) y 0 ia ib ic

32. Индексный способ

• может применяться для
мультипликативных моделей,
• Необходимо соблюдать
порядок расчета влияния
факторов