Повышение эффективности управления оборотным капиталом предприятия

1. Повышение эффективности управления оборотным капиталом предприятия (на примере ООО ПКФ «Строительные технологии»)

ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ
ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ ПРЕДПРИЯТИЯ
(НА ПРИМЕРЕ ООО ПКФ «СТРОИТЕЛЬНЫЕ
ТЕХНОЛОГИИ»)
Выполнила:
Фирсова Т.А.

2.

Актуальность выбранной темы заключается в совершенствовании
эффективной политики управления оборотным капиталом для
обеспечения бесперебойной работы предприятия в процессе своей
производственно-коммерческой деятельности.
Цель исследования - разработка рекомендаций, позволяющих
совершенствовать процесс управления оборотным капиталом на
предприятии, с использованием инструментов математического
моделирования.
Задачи:
• - исследовать сущность и экономическое содержание оборотного
капитала предприятия;
• - проанализировать динамику оборотного капитала ООО ПКФ
«Строительные технологии» и дать оценку эффективности его
использования;
• - разработать рекомендации по совершенствованию процесса
управления оборотным капиталом на ООО ПКФ «Строительные
технологии»
Объект - ООО ПКФ «Строительные технологии».
Предмет - процесс управления оборотным капиталом хозяйствующего
субъекта.

3.

Таблица 1 - Финансовые результаты ООО ПКФ «Строительные
технологии», тыс. руб.
Показатели
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Выручка
Себестоимость продаж
Валовая прибыль
(убыток)
Коммерческие расходы
560 230
527 381
304 809
293 306
32 849
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от
продаж
Доходы от участия в
других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до
налогообложения
Изменение отложенных
налоговых обязательств
Изменение отложенных
налоговых активов
Прочее
Чистая прибыль (убыток)
Темп роста, %
301 151
234 158
2018/2017
54,41
55,62
2019/2018
98,80
79,83
11 503
66 993
35,02
582,40
-
84
-
-
-
-
-
29 156
-
-
32 849
11 419
37 837
34,76
331,35
-
-
-
-
-
267
-
58
-
-
20 692
33 136
37 576
1 772
65 197
53 710
22 273
51 529
57 858
8,56
196,76
142,94
1256,94
79,04
107,72
7 984
5 134
9 293
64,30
181,01
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
283
6 180
107
3 271
68
2 403
37,81
52,93
63,55
73,46

4.

700000
600000
589149
523272
500000
400000
339887
Оборотные активы
300000
200000
Внеоборотные активы
136453
100000
24406
34308
0
2017 г.
2018 г.
2019 г..
Рисунок 1 - Динамика внеоборотных и оборотных активов
600000
500000
476702
400000
296480
300000
256173
100000
205869
187516
200000
61384
64655
43456
Капитал и резервы
КО
ДО
55204
0
2017 г.
2018 г.
2019 г..
Рисунок 2 - Динамика и структура капитала

5.

Таблица 2 – Динамика показателей рентабельности ООО ПКФ
«Строительные технологии» за 2017 - 2019 годы, %
Показатели
Рентабельность активов
Рентабельность оборотных
активов
Рентабельность собственного
капитала
Рентабельность производства
продукции
Рентабельность продаж
Абсолютное
изменение(+,-)
2019 г.
2017/2016 2018/2017
0,43
0,05
-0,47
2017 г.
2018 г.
0,85
0,90
1,05
0,96
1,38
-0,09
0,42
0,10
0,05
0,13
-0,05
0,08
6,23
3,89
9,96
-2,34
6,07
5,86
3,75
8,47
-2,11
4,72
Таблица 3 – Соотношение активов и пассивов баланса ООО ПКФ
«Строительные технологии» за 2017 - 2019 годы
2017 г.
Норматив
А1>П1
А2>П2
А3>П3
А4<П4
Фактический
Условие не
выполняется
Условие
выполняется
Условие
выполняется
Условие не
выполняется
2018 г.
Норматив
А1>П1
А2>П2
А3>П3
А4<П4
Фактический
Условие не
выполняется
Условие
выполняется
Условие
выполняется
Условие
выполняется
2019 г.
Норматив
А1>П1
А2>П2
А3>П3
А4<П4
Фактический
Условие не
выполняется
Условие
выполняется
Условие
выполняется
Условие
выполняется

6.

Таблица 4 – Структура оборотного капитала ООО ПКФ
«Строительные технологии» за 2017 - 2019 годы
Показатели
Запасы
Налогнадобавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
Дебиторская
задолженность
Финансовые вложения
Денежные средства и
денежные эквиваленты
Прочие оборотные
активы
Итого оборотных
активов (оборотный
капитал)
Темп роста, %
Удельный вес (структура), %
2019 г. 2018/2017 2019/2018
2018 г.
2017 г.
105,67
99,82
57,97
54,86
54,96
0,09
0,04
0,05
44,444
125,00
38,14
37,16
35,65
97,43
95,94
0,42
-
0,42
-
-
3,26
2,99
2,89
91,72
96,66
3,12
4,95
3,41
158,65
68,89
100
100
100
0,00
0,00

7.

Таблица 5 – Наличие и движение дебиторской и кредиторской
задолженности ООО ПКФ «Строительные технологии» за 2017 - 2019 годы
Показатели
Дебиторская
задолженность, тыс. руб.
Кредиторская
задолженность, тыс. руб.
Коэффициент
превышения
кредиторской над
дебиторской
задолженностью, %
Абсолютное
изменение(+,-)
2018/2017 2019/2018
2017 г.
2018 г.
2019 г.
224 683
126 300
186 531
-43,79
47,69
332 734
207 878
261 980
-37,52
26,03
0,67
0,61
0,71
-0,06
0,1

8.

2,40
2,41
2,49
2,5
Коэффициент оборачиваемости
активов
2
1,73
1,71
1,68
1,63
1,47
Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов
1,47
1,5
0,90
0,95
0,85
Коэффициент оборачиваемости
запасов
1
0,77
0,84
0,5
0
0,80
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
Рисунок 3 – Показатели оборачиваемости ООО ПКФ «Строительные
технологии» за 2017 - 2019 годы

9. Теоретико – множественная модель управления оборотным капиталом предприятия

10.

Данные для построения управления многофакторной линейной регрессии
n=6