Сущность лизинга и его роль в материально-техническом обеспечении строительных предприятий

1.

Сущность лизинга и его роль в
материально - техническом
обеспечении строительных
предприятий и организаций

2. Цель и задачи занятия:

• Цель лекции: показать сущность и роль лизинга в
обеспечении современных предприятий и
организаций оборудованием и техническими
средствами труда
• Задачи:
- показать сущность лизинга как формы арендных
сделок;
- дать представление о современных видах
лизинга;
- рассмотреть особенности реализации лизинговых
операций;
- исследовать преимущества лизинговых операций
по сравнению со сделками купли-продажи.

3. Ключевые понятия:

• Лизинг - имущественные отношения, при которых одна
организация или предприятие (лизингополучатель) обращается
к другой компании (лизингодатель) с просьбой приобрести
необходимое оборудование и передать его ей во
временноепользование на возмездной основе
• Финансовый лизинг – вид лизинга, при котором предмет лизинга
передается лизингополучателю на срок, соизмеримый по
продолжительности со сроком полной амортизации предмета
лизинга или превышает его
• Оперативный лизинг – вид лизинга, при котором лизингодатель
покупает имущество и передает его лизингополучателю в
качестве предмета лизинга за определенную плату на
определенный срок во временное владение и пользование.
• Возвратный лизинг – разновидность лизинга, при котором
продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно
выступает как лизингополучатель.

4. Сущность лизинга:

Под лизингом понимают
имущественные отношения, при
которых одна организация или
предприятие (лизингополучатель)
обращается к другой компании
(лизингодатель) с просьбой
приобрести необходимое
оборудование и передать его ей во
временное пользование на
возмездной основе

5. Контрагенты лизинговой сделки:

Товарный поток
Лизингополучатель
Лизингодатель
Денежный поток

6. Схема лизинговой операции (вариант 1)

7. Правовое регулирование лизинговой сделки:

Лизинговый
договор
Соглашение
о
кредите
Договор
куплипродажи
имущества
Договор
о передаче
имущества
в пользование
третьему лицу

8. Схема лизинговой операции ( вариант II)

Банк
Предприятие
(производитель)
Предприятие
(арендатор)

9. Правовое регулирование лизинговой сделки:

Лизинговый
договор
Договор
купли-продажи
имущества
Договор лизинга

10. Содержание лизингового соглашения:

Предмет договора;
Объем правомочий пользователя (арендатора);
Место и порядок передачи предмета лизинга;
Порядок балансового учета предмета лизинга;
Порядок содержания и ремонта предмета
лизинга;
Перечень дополнительных услуг,
предоставляемых лизингодателем;
Общая сумма договора лизинга и размера
вознаграждения лизингодателя;
Порядок расчетов (график платежей);
Порядок страхования предмета лизинга

11. Принципы и особенности лизинговых отношений:

12. Механизм лизинговой сделки:

1. Пользователь (после вступления в лизинговые
отношения лизингополучатель) сообщает
лизинговой компании, какое оборудование ему
необходимо.
2. Лизинговая компания, убедившись в
ликвидности проекта, покупает это
оборудование у фирмы-изготовителя, или
другого юридического, или физического лица,
продающего имущество, являющееся объектом
лизинга.
3. Лизинговая компания (лизингодатель), став
собственником оборудования, передает его во
временное пользование с правом дальнейшего
выкупа (определяется договором)
лизингополучателю, получая взамен
лизинговые платежи.

13. Совокупные платежи по лизингу:

• Плата за аренду имущества;
• Отчисления по амортизации имущества за
весь период действия договора;
• Инвестиционные затраты (издержки);
• Оплата процентов за кредиты,
использованные лизингодателем на
приобретение имущества (предмета лизинга);
• Плата за дополнительные услуги
лизингодателя, предусмотренные договором;
• Налог на добавленную стоимость;
• Страховые взносы за страхование предмета
лизинга, если оно осуществлялось
лизингодателем.
• Налог на имущество, уплаченный
лизингодателем.

14. Структура лизингодателей:

Страховые компании
Банки
Универсальные
лизинговые
компании
Специализированные лизинговые компании,
создаваемые крупными производителями
машин и оборудования

15. Основные лизингополучатели:

Промышленные предприятия
Сельскохозяйственные
предприятия
Транспортные и
строительные
компании
Предприятия
сферы услуг

16. Основные виды лизинга:

Финансовый
Оперативный
Возвратный

17. Оперативный лизинг:

К основным объектам оперативного
лизинга относятся быстро
устаревающие виды оборудования
(компьютеры, копировальная и
множительная техника, различные виды
оргтехники и т.д.) и технически
сложные, требующие постоянного
сервисного обслуживания (грузовые и
легковые автомобили, воздушные
авиалайнеры, железнодорожный и
морской транспорт).

18. Недостатки оперативного лизинга:

• Более высокая, чем при других формах
лизинга, арендная плата;
• Требования о внесении авансов и
предоплаты;
• Наличие в контрактах пунктов о
выплате неустоек в случае досрочного
прекращения аренды;
• Прочие условия, призванные снизить и
частично компенсировать риск
владельцев имущества.

19. Финансовый лизинг:

• Долгосрочное соглашение,
предусматривающее полную
амортизацию арендуемого оборудования
за счет платы, вносимой арендатором.
• Обеспечивает владельцу полное
возмещение понесенных затрат на
приобретение и содержание
оборудования, а также требуемую норму
доходности.

20. Формы лизинга по составу участников:

Виды лизинга
Прямой
Косвенный
Раздельный

21. Структура лизинга по срокам аренды:

Виды
Долгосрочный лизинг
(3 и более лет)
Среднесрочный лизинг
(от полутора до трех лет)
Краткосрочный лизинг
(менее полутора лет)

22. Предметы лизинга:

• Предприятия;
• Здания и сооружения;
• Транспортное оборудование
(автомобили, строительная техника,
суда, железнодорожные вагоны);
• Средства связи (радиостанции,
спутники, почтовое оборудование);
• Строительные механизмы;
• Производственное оборудование.

23. Определение лизинговых платежей

Задача по лизингу №1.
Стоимость лизинговых основных фондов
составляет 100 тыс.р. Срок лизинга – 8 лет.
Процентная ставка с учетом комиссионных
составляет 10 % годовых. Выплата платежей по
лизингу производится равными суммами два раза
в год. Рассчитайте сумму лизингового платежа.
• Решение задачи
• R=K*A.; k – стоимость имущества; R-размеры
лизинговых платежей; a-коэффициент
рассрочки платежей.
• A=i/ [1-(1+i)-n];
• => R= 100000*0.1/[1-(1+0.1)8]=10000/0.5335=18744.14 рублей.

24.

• Задача №2.
Стоимость
сдаваемого
в
лизинг
оборудования – 500 тыс.р.
Срок лизинга – два года.
Норма амортизации – 30 %.
Процент за кредит – 20 % в год.
Согласованная
ставка
комиссионного
вознаграждения лизингодателя – 4 % годовых
стоимости оборудования.
Стоимость
дополнительных
услуг
по
обучению персонала – 5 тыс.р.
• НДС – 18 %. Рассчитайте сумму
лизингового платежа.

25. Решение

• ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС,
где: ЛП - общая сумма лизинговых платежей;
АО-величина амортизационных отчислений, причитающихся
лизингодателю в текущем году
ПК
плата
за
используемые
кредитные
ресурсы
лизингодателем на приобретение имущества - объекта
договора лизинга
КВ - комиссионное вознаграждение лизингодателю за
предоставление имущества по договору лизинга;
ДУ - плата лизингодателю за дополнительные услуги
лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;
НДС - налог на добавленную стоимость, уплачиваемый
лизингополучателем по услугам лизингодателя.

26. Решение

• Амортизационные
отчисления
АО
рассчитываются по формуле:
• АО=БС*На/100,
• где; БС - балансовая стоимость имущества предмета договора лизинга, млн, руб.;
• На - норма амортизационных отчислений,
процентов.
• АО=БС*НА/100=500000*30/100=150000руб.

27. Решение

Пк=Кр*СТк/100,
• где: ПК - плата за используемые кредитные ресурсы, млн. руб.;
• СТк - ставка за кредит, процентов годовых.
• Кр - кредитные ресурсы
• ПК=500000*0.2=100000руб.
• КВ=500000 *0.04=20000руб
• ДУ=5000руб
• НДС= (АО + ПК + КВ + ДУ)*18/100=
• (150000+100000+20000+5000)*18/100=49500руб
• ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС
• =150000+100000+20000+5000+49500=324500руб – общая сумма
лизинговых отчислений в год

28. ЗАДАЧА 3

Условие Стоимость оборудования 1 000 000
Срок договора 3 года
Срок полезного использования 5 лет
Годовая норма амортизации 20%
Процентная ставка по кредиту 15%
Процент комиссионного вознаграждения лизингодателю 5%
годовых
Ставка НДС 18%
Налог на прибыль 20%
Налог на имущество 2,2%
Лизингополучатель имеет право выкупать имущество по
истечении срока договора по остаточной стоимости
Лизинговые взносы осуществляются ежеквартально 1-ого
числа 1-огомесяца каждого квартала

29. ЗАДАНИЕ

• 1) Расчет приобретения оборудования
через лизинговую схему (По книге
Лаврушин по формуле ЛП = А +
ПК+ПКОМ+ДУ)
• 2) Расчет приобретения оборудования
посредством кредита и за счет
собственных ресурсов

30. Решение 1)

Рассчитаем приобретение оборудования через лизинговую схему
ЛП = А + ПК+ПКОМ+ДУ,
Где А – амортизационные отчисления;
Пк - плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на
приобретение имущества по договору лизинга;
Пком – комиссионное вознаграждение лизингодателю за
предоставление имущества по договору лизинга;
ДУ – плата лизингодателю за дополнительные услуги
лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;
Амортизационные отчисления (АО) рассчитываются по формуле:
АО =БС * На / 100, (2)
Где: БС – балансовая стоимость имущества, тыс. руб.;
На – норма амортизационных отчислений, в процентах.

31. Расчет среднегодовой стоимости имущества, млн. руб.

ГОД
Год
Стоимость
имущества на
начало года
Сумма
амортизацион
ных
отчислений,
АО гр.2
стр.1*20%
Стоимость
имущества на
конец года
гр.2 - гр.3
Среднегодова
я стоимость
имущества,
СС
(гр.2+гр.4)/2
1
2
3
4
5
1
2
3

32. Расчет среднегодовой стоимости имущества, млн. руб.

ГОД
Год
Стоимость
имущества на
начало года
Сумма
амортизацион
ных
отчислений,
АО гр.2
стр.1*20%
Стоимость
имущества на
конец года
гр.2 - гр.3
Среднегодова
я стоимость
имущества,
СС
(гр.2+гр.4)/2
1
2
3
4
5
1
1000000
200000
800000
900000
2
3

33. Расчет среднегодовой стоимости имущества, млн. руб.

ГОД
Год
Стоимость
имущества на
начало года
Сумма
амортизацион
ных
отчислений,
АО гр.2
стр.1*20%
Стоимость
имущества на
конец года
гр.2 - гр.3
Среднегодова
я стоимость
имущества,
СС
(гр.2+гр.4)/2
1
2
3
4
5
1
1000000
200000
800000
900000
2
800000
160000
640000
720000
3

34. Расчет среднегодовой стоимости имущества, млн. руб.

ГОД
Год
Стоимость
имущества на
начало года
Сумма
амортизацион
ных
отчислений,
АО гр.2
стр.1*20%
Стоимость
имущества на
конец года
гр.2 - гр.3
Среднегодова
я стоимость
имущества,
СС
(гр.2+гр.4)/2
1
2
3
4
5
1
1000000
200000
800000
900000
2
800000
160000
640000
720000
3
640000
128000
512000
576000

35. Расчет общей стоимости лизинговых платежей по годам, млн. руб.

Год
Статья расхода
Формула для расчета
1
АО
Первоначальная
стоимость имущества ×
20%
ПК
СС × ставка процента по
кредиту 15%
КВ
СС × ставка
комиссионного
вознаграждения 5%
ДУ
Сумма дополнительных
услуг
Выручка от сделки
по договору лизинга,
В
АО +ПК +КВ +ДУ
НДС
В × 18%
ЛП
В + НДС
Расчет

36. Расчет общей стоимости лизинговых платежей по годам, млн. руб.

Год
Статья расхода
Формула для расчета
Расчет
1
АО
Первоначальная
стоимость имущества ×
20%
1000000× 0,2 =
200000
ПК
СС × ставка процента по
кредиту 15%
900000 × 0,15 =
135000
КВ
СС × ставка
комиссионного
вознаграждения 5%
900000 × 0,05 =
45000
ДУ
Сумма дополнительных
услуг
0
Выручка от сделки
по договору лизинга,
В
АО +ПК +КВ +ДУ
200000+135000+45
000= 380000
НДС
В × 18%
380000 × 0,18 =
68400
ЛП
В + НДС
380000 + 68400 =
448400

37.

Год
Статья расхода
Формула для расчета
2
АО
Первоначальная стоимость
имущества × 20%
ПК
СС × ставка процента по
кредиту 15%
КВ
СС × ставка комиссионного
вознаграждения 5%
ДУ
Сумма дополнительных услуг
Выручка от сделки
по договору
лизинга, В
АО +ПК +КВ +ДУ
НДС
В × 18%
ЛП
В + НДС
Расчет

38.

Год
Статья расхода
Формула для расчета
Расчет
2
АО
Первоначальная стоимость
имущества × 20%
800000× 0,2 =
160000
ПК
СС × ставка процента по
кредиту 15%
720000 × 0,15 =
108000
КВ
СС × ставка комиссионного
вознаграждения 5%
720000 × 0,05 =
36000
ДУ
Сумма дополнительных услуг
0
Выручка от сделки
по договору
лизинга, В
АО +ПК +КВ +ДУ
160000+108000+36
000= 304000
НДС
В × 18%
304000 × 0,18 =
54720
ЛП
В + НДС
304000 + 54720 =
358720

39.

Год
Статья расхода
Формула для расчета
3
АО
Первоначальная стоимость
имущества × 20%
ПК
СС × ставка процента по
кредиту 15%
КВ
СС × ставка комиссионного
вознаграждения 5%
ДУ
Сумма дополнительных услуг
Выручка от сделки
по договору
лизинга, В
АО +ПК +КВ +ДУ
НДС
В × 18%
ЛП
В + НДС
Расчет

40.

Год
Статья расхода
Формула для расчета
Расчет
3
АО
Первоначальная стоимость
имущества × 20%
640000× 0,2 =
128000
ПК
СС × ставка процента по
кредиту 15%
576000 × 0,15 =
86400
КВ
СС × ставка комиссионного
вознаграждения 5%
576000 × 0,05 =
28800
ДУ
Сумма дополнительных услуг
0
Выручка от сделки
по договору
лизинга, В
АО +ПК +КВ +ДУ
128000+86400+288
00=2 43200
НДС
В × 18%
243200× 0,18 =
43776
ЛП
В + НДС
243200+
43776=286976

41.

• Общий лизинговый платеж за три года
равен:
• ЛП = 448400 + 358720+286976 =
1094096
• Сумма ежеквартальных платежей
равна:
• 1094096/ 12 = 91174

42. 2

43.

Тогда сумма ежемесячного платежа
составит=P=1000000*0,0902=90200

44. Лизинг и кредит — что общего

Данные услуги имеют ряд общих черт.
• Во-первых, они являются платными: за использование
заемных средств с клиента взимается процент.
• Во-вторых, лизинг и кредит предоставляются на возвратной
основе. Сумму, предоставленную вам банковской или
лизинговой компанией, придется вернуть.
• Третья схожая черта — срочность получения средств.
Это все, что объединяет лизинг и кредит. А в чем состоят их
различия, сейчас разберемся.

45. Для оформления лизинга, как правило, нужны следующие документы (практические действия):

Для оформления лизинга, как правило, нужны следующие документы
(практические действия):
Заявление. Его вам выдадут в лизинговой компании.
Копия баланса организации за последний период.
Копия устава, заверенная у нотариуса.
Свидетельство о регистрации и внесении в реестр.
Копия страниц паспорта руководителя.
Копия документа о назначении главного бухгалтера
организации.
• Документы, выписки из банков, свидетельствующие о ваших
доходах за последние 5 отчетных периодов.
• Договоры на кредитование и другие финансовые документы,
если таковые имеются.

46. Преимущества и недостатки лизинга

Лизинг имеет свои недостатки:
Процентные ставки выше.
Внушительные авансовые суммы.
Выдается на короткий срок.
К заемщику не переходит право
собственности до тех пор, пока
действителен договор.

47.  преимущества лизинга перед кредитом:

преимущества лизинга
перед кредитом:
• Требуется минимальны пакет
документов для оформления.
• Быстрое рассмотрение заявки.
• Простота оформления.
• Отсутствие дополнительных
платежей.
• Некоторые расходы переходят к
лизингодателю.

48. Автомобиль –лизинг или кредит?

49. Оформляем авто в лизинг

Заявление. Его выдадут в лизинговой компании.
Копия баланса организации за последний период.
Копия устава, заверенная у нотариуса.
Свидетельство о регистрации и внесении в реестр.
Копия страниц паспорта руководителя.
Копия документа о назначении главного
бухгалтера организации.
• Документы, выписки из банков,
свидетельствующие о ваших доходах за последние
5 отчетных периодов.
• Договоры на кредитование и другие финансовые
документы, если таковые имеются.

50. АВТО в лизинг

• Если лизинг был одобрен, то вас
пригласят заключать договор. Будет
составлено три документа: договор
лизинга, договор купли-продажи и
страхование имущества.
• На последнем этапе вас попросят
внести первоначальный взнос за
автомобиль. Как правило, он
составляет от 5 до 20%.

51. Автокредит и его особенности

• Автокредит — ссуда, которая
предоставляется для целевого
использования, а именно
приобретения автомобиля. Как
правило, предоставляется под залог
приобретаемого автомобиля, реже —
под залог имеющейся недвижимости.

52. Кредиты на приобретение автомобилей дают банки и банковские организации. А это означает, что к вам, как к заемщику, будет

предъявлен ряд
требований:
Регистрация в регионе получения кредита.
Функционирование юридического лица не менее года.
Определенный уровень дохода.
Отсутствие задолженностей по кредитам и налоговым
выплатам.
• А также кредит на покупку автомобиля недоступен только что
открывшемуся бизнесу.

53. Преимущества и недостатки кредита

• Недостатки кредита:
• Привязка к географическому региону — вы не можете взять
кредит в любом понравившемся отделении банка, бизнес
должен быть зарегистрирован в регионе нахождения банка.
• Обязателен рабочий стаж заемщика не менее полугода.
• Обязательна покупка страховки (страхование жизни и
бизнеса).
• Необходимо документальное подтверждение доходов
заемщика.

54. Преимущества кредита

• К заемщику переходит право
собственности.
• Вы можете выбрать любой товар и
любую страховую компанию.
• Большой выбор кредитных продуктов.
• Небольшой первоначальный платеж.

55. список документов, необходимых для подачи заявления на кредит.

• Учредительные документы.
• Документы об экономической и
хозяйственной деятельности
предприятия.
• Финансовые отчеты.
• Копии налоговых деклараций.
• Заявление на получение кредита.

56. Отличия лизинга от автокредита

Параметры
Кредит
Лизинг
Продолжительность
финансирования
Зависит от банка
До 3 лет
Продолжительность
рассмотрения заявки
От нескольких дней до
нескольких недель
1 день
Срок функционирования
бизнеса
12 месяцев
Без ограничений
Залог
Чаще всего обязателен
Не является
обязательным условием
Взаимосвязь с банком
Заемщик — клиент
Отсутствуют
Структура взносов
Аннуитетные платежи
Возможно составление
индивидуального
графика
Нотариальное заверение
Не нужно
Нужно

57. Расчеты для сравнения лизинга и кредита

• Допустим, мы хотим приобрести
автомобиль стоимостью 600 000
рублей, дальнейшие расчеты
приведены в таблице.

58.

Параметры расчета
Лизинг
Кредит
Стоимость автомобиля
600 000 рублей
600 000 рублей
Процентная ставка
отсутствует
15%
Срок
3 года
3 года
Первоначальный взнос
(20%)
120 000 рублей
120 000 рублей
Платежи
равномерные
равномерные
Переплата
отсутствует
151 817
Ежемесячный платеж
13 538 рублей
20 883 рубля
Общая сумма выплат
(платежи по
договору+аванс)
487 368+120 000=607 368
рублей
751 788+120 000=871 788
рублей
Залог
0
0
ОСАГО
5 500 рублей
5 500 рублей
Регистрация в ГИБДД
2 000 рублей
2 000 рублей
Налог
4 270 рублей
4 270 рублей
Выкупной платеж
390 000 рублей
нет
Общая сумма выплат
1 009 138 рублей
883 558 рублей

59. Что лучше: кредит или лизинг

• На данный момент в России выгоднее приобретать автомобиль в
кредит, а не в лизинг. Однако, лизинг получить намного проще: не
надо собирать весь пакет документов, заключать договор с банком,
искать продавца автомобиля.
• А также лизинг является единственным выходом для новых
организаций или компаний с недостаточной для кредитования
прибылью. Лизинг не привязывает вас к региону регистрации бизнеса,
вы можете обратиться в любую организацию.
• Однако, кредит позволяет приобрести любой автомобиль, а вот в
программе лизинга участвуют далеко не все марки и модели. К
тому же каждая лизинговая компания предлагает свой ассортимент
автомобилей. Это ограничивает покупателей в выборе компании.

60. Преимущества лизинга как способа снабжения предприятия:

• Снижает стоимость приобретения
производственного оборудования в
среднем на 10%
• Позволяет резервировать оборотные
фонды и экономить на НДС;
• Возможна ускоренная амортизация
предмета лизинга и экономия по налогам
на имущество;
• Позволяет оптимизировать процедуру
залога;
• Увеличивает сроки кредитования
предприятия;
• Дает возможность соотносить
деятельность предприятия с НТП.

61. Предпосылки к внедрению лизинга на российских предприятиях:

Предпосылки
Недостаток оборотных
средств
Материальный и моральный износ
производственного оборудования
Высокие ставки по
банковским кредитам

62. Проблемы внедрения лизинга на российских предприятиях:

1. Отсутствие федеральных законов прямого
действия в сфере лизинга и слабое
финансирование лизинговой деятельности в
стране
2. Высокая инфляция и процентные ставки за
кредит.
3. Недальновидная, ничем не обоснованная и
разрушительная система налогообложения
лизинговых операций.
4. Равнодушие, неисполнительность и
безответственность различных звеньев
государственной власти.
5. Отсутствие чёткой и обоснованной
государственной инвестиционной стратегии и
несогласованность действий различных звеньев
законодательной и исполнительной власти.