Анализ динамики и структуры затрат предприятия

1.

ТЕМА
Выполнила: студент
С.А. Карсакова
Руководитель дипломного проекта:
к.э.н., доцент Н.М.Латушкина

2.

Анализ динамики и структуры затрат
(по элементам затрат)
 
Элементы 
затрат 
2008 год
тыс.
% к 
руб
итогу
Всего 
затраты,
266636,0
 в т.ч.
Материальные  
168486,9
затраты
Затраты на 
оплату 
68305,9
труда
Отчисления на 
15673,1
социальные нужды
Амор6390,6
тизация
Прочие 
7779,5
затраты
2009 год
тыс.
% к итогу
руб
 
Темп 
роста,%
Темп 
прироста,
%
Отклонение
АбсоУдельлютное,  ного 
тыс. руб. веса, %
100,0
286265,0
100,0
107,4
7,4
19629,0
0,0
63,2
167268,3
58,4
99,3
-0,7
-1218,6
-4,8
25,6
57660,0
20,1
84,4
-15,6
-10645,9
-5,5
5,9
12605,7
4,4
80,4
-19,6
-3067,4
-1,5
2,4
39321,0
13,7
615,3
515,3
32930,4
11,3
2,9
9410,0
3,3
121,0
21,0
1630,5
0,4

3.

Динамика затрат в 2008-2009 гг.

4.

Структура затрат в 2008-2009 гг.

5.

Анализ динамики и структуры материальных
затрат (по элементам затрат)
 
Элементы 
затрат 
2008 год
тыс.
руб
2009 год
% к итогу тыс.
руб
% к 
итогу
 
Темп  Отклонение
УдельТемп 
 при- Абсороста,%  рос- лютное,  ного 
та,% тыс. руб. веса, %
Всего 
материальные
затраты,
 в т.ч.
168486,9
100
167268,3
100
99,3
-0,7
-1218,6
0,0
Электроэнергия
Топливо
Материалы
Прочие 
материальные  
затраты
842,4
0,5
1003,6
0,6
119,1
19,1
161,2
0,1
168,5
163769,3
0,1
97,2
167,3
162584,8
0,1
97,2
99,3
99,3
-0,7
-0,7
-1,2
-1184,5
0,0
0,0
3706,7
2,2
3512,6
2,1
94,8
-5,2
-194,1
-0,1

6.

Динамика материальных затрат в 2008-2009 гг.

7.

Структура материальных затрат в 2008-2009 гг.

8.

Расчет затрат на рубль реализованной
продукции
Наименование показателя
2008 год
2009 год
Темп 
Абсолютное 
роста, % отклонение
1. Выручка от реализации 
277746
298930
107,6
21184
266636
286265
107,4
19629
продукции, работ, услуг, 
тыс.руб.
2. Себестоимость продукции, 
работ, услуг, тыс.руб.
3. Затраты на 1 рубль 
реализации, руб. 
0,960
0,958
99,8
-0,002

9.

Результаты факторного анализа затрат на рубль
реализованной продукции
Факторы
Изменение
%
руб.
Изменение фактических цен на продукцию
-8,1
-0,084
Изменение фактического состава выпускаемой 
-7,1
-0,068
+16,8
+0,150
-0,2
-0,002
продукции по сравнению с запланированным составом
Изменение фактической себестоимости по сравнению с 
планируемой
Общее изменение затрат на рубль реализованной 
продукции

10.

Затраты на 1 руб. объема продукции по
экономическим элементам
Показатель         
Затраты на производство,    
всего, тыс. руб. ,          
в том числе:                
материальные затраты        
затраты на оплату труда     
амортизация                 
прочие расходы              
Объем продукции в ценах     
базового периода, тыс. руб. 
Затраты на 1 руб. продукции,
всего, коп.                 
в том числе:                
материалоемкость продукции  
(стр. 2 / стр. 6 x 100)     
зарплатоемкость продукции   
(стр. 3 / стр. 6 x 100)     
амортизацеемкость продукции
(стр. 4 / стр. 6 x 100)     
Прочие удельные затраты     
(стр. 5 / стр. 6 x 100)     
Номер Предыдущий
строки период  
Отчетный
период 
Изменения,
+/-   
1
266 636
286 265
19 629
 
2
3
4
5
 
168 487
83 979
6 391
7 780
 
167 268
70 266
39 321
9 410
 
-1 219
-13 713
32 930
1 631
6
277 746
298 930
21 184
7
0,960
0,958
-0,002
 
 
 
 
8
0,607
0,560
-0,047
9
0,302
0,235
-0,067
10
0,023
0,132
0,109
11
0,028
0,031
0,003

11.

Затраты на 1 руб. объема продукции по
экономическим элементам

12.

Результаты факторного анализа затрат на
производство
Факторы
Изменение, тыс.руб.
Изменение материалоемкости продукции
-14069,4
Изменение зарплатоемкости продукции
-20028,3
Изменение амортизациемкости продукции
+32443,0
Изменение прочих удельных затрат
+1037,1
Общее изменение затрат на производство
-707,8

13.

Анализ динамики и структуры себестоимости
единицы изделия по статьям затрат
2008 год
2009 год
Изменение 
Статьи затрат
руб.
%
руб.
%
руб.
%
Сырье и материалы
Топливо на технологические 
цели
8697
73,9
10098
76,6
1400,7
2,7
37,34
0,3
39,34
0,3
2,0
0,0
Основная оплата труда 
производственных рабочих
319,18
2,7
319,18
2,4
0
-0,3
Дополнительная оплата труда 
производственных рабочих
36,22
0,3
35,11
0,3
-1,11
0,0
Отчисления на социальные 
нужды производственных 
рабочих
88,85
0,8
88,57
0,7
-0,28
-0,1
Расходы на содержание и 
эксплуатацию оборудования
Цеховые расходы
1007
507
8,6
4,3
1006,9
506,95
7,6
3,8
0
0
-0,9
-0,5
Общехозяйственные расходы
975,8
8,3
975,8
7,4
0
-0,9
Итого заводская себестоимость
Коммерческие расходы
11668,0
93,34
99,2
0,8
13069,3
104,55
99,2
0,8
1401,3
11,21
0,0
0,0
Всего полная себестоимость
11761,4
100,0
13173,9
100,0
1412,5
0,0

14.

Анализ динамики и структуры затрат на сырье и
материалы единицы изделия
Стоимость, руб.
Наименование материалов
 
Нефть, нефтепродукты, газ
Прокат черных металлов
Металлоизделия промышленного 
назначения
Металлы цветные, их сырье, сплавы и 
соединения
Прокат цветных металлов
Продукция неорганической химии
Доля, %
Изменение
2008
0,221
284,27
2009
0,225
299,54
2008
0,003
3,3
2009
0,002
3,0
руб.
0,004
15,267
%
0,000
-0,302
9,45
9,79
0,1
0,1
0,338
-0,012
990,6
970,8
11,4
9,6
-19,8
-1,8
7265,7
113,02
8679,1
105,93
83,5
1,3
86,0
1,0
1413,4
-7,093
2,4
-0,251
20,25
18,93
0,2
0,2
-1,320
-0,045
Продукция органическго синтеза
Продукция резино-техническая и 
асбестовая
Реактивы химические и вещества 
высокочистые
Продукция общемашино-строительного 
применения
Материалы строительные
0,46
0,46
0,005
0,005
0,005
-0,001
0,61
0,61
0,007
0,006
-0,003
-0,001
4,78
4,19
0,055
0,042
-0,586
-0,013
2,02
2,02
0,023
0,020
0,002
-0,003
0,24
0,28
0,003
0,003
0,042
0,000
Продукция текстильной промышленности
5,17
5,66
0,059
0,056
0,491
-0,003
8696,8
10098,0
100
100
1400,7
0,000
Материалы лакокрасочные, полупродукты, 
кино-, фото-, и магнитные материалы и 
товары бытовой химии
Итого

15.

Модель факторной системы прямых
материальных затрат

16.

Результаты факторного анализа прямых
материальных затрат
Факторы
Изменение, тыс.руб.
Изменение объема производства продукции
11 131
Изменение структуры производства продукции
-11 152
Изменение удельного расхода материалов
-5 017
Изменение цен на сырье и материалы
12 399
Общее изменение материальных затрат 
7 361

17.

Схема факторной системы прямой зарплаты на
производство продукции

18.

Результаты факторного анализа прямой
заработной платы на производство продукции
Факторы
Изменение, тыс.руб.
Изменение объема производства продукции
1 297
Изменение структуры производства продукции
-1 299
Изменение трудоемкости продукции
-1 170
Изменение уровня оплаты труда
-1 000
Общее изменение прямой заработной платы 
-2 172

19.

Динамика общехозяйственных расходов по
элементам в 2008-2009 гг

20.

Динамика РСЭО по элементам в 2008-2009 гг

21.

Динамика цеховых расходов по элементам
затрат в 2008-2009 гг

22.

Процент отнесения косвенных расходов к фонду
заработной платы производственных рабочих
Показатели
2008 год
2009 год
Изменение
Фонд 
заработной 
платы 
производственных рабочих
17 000
14 828
-2 172
Общехозяйственные расходы
49435
42568
-6 867
Процент 
отнесения 
общехозяйственных расходов
290,8
287,1
-3,7
 
 
 
РСЭО
30022
52213
22 191
Процент отнесения РСЭО
176,6
352,1
175,5
Цеховые расходы
20342
20116
-226
Процент  отнесения  цеховых 
расходов
119,7
135,7
16
Общепроизводственные 
расходы всего, в т.ч.:

23.

Динамика косвенных расходов в 2008-2009 гг