Налоговое право

1.

Налоговое право. Налоговые
органы. Аудит.
Д/З §47

2.

Налоговые правоотношения
Налоговое право - подотрасль финансового
права, регулирует налогообложение в РФ.
Предмет налогового права - установление
видов налогов в государстве и порядок взимания
у налогоплательщиков части их доходов
(материальные ценности, полученные законным
путём) в бюджет.
Характер норм налогового
права:
ПУБЛИЧНЫЕ
ИМПЕРАТИВНЫЕ
(ОБЯЗЫВАЮЩИЕ)
Носят характер власти и
подчинения.
Обязательны, не допускают
выбора.

3.

Налоговый кодекс РФ - основной
источник налогового права:
устанавливает права и
обязанности субъектов
налогового права
определяет виды налогов
и сборов
устанавливает
ответственность за
налоговые нарушения
определяет формы и
методы налогового
контроля

4.

Что такое налог?
• Словарь:
▫ «Налоги - это обязательные платежи,
взимаемые государством с физических и
юридических лиц».
• Налоговый Кодекс РФ:
▫ «Под налогом, сбором, пошлиной и другим
платежом понимается обязательный взнос
в бюджет соответствующего уровня или во
внебюджетный фонд, осуществляемый
плательщиками в порядке и на условиях
устанавливаемых законодательными
актами.

5.

Объекты налоговых
правоотношений
имущество
прибыль
доход
стоимость
товаров и услуг

6.

Субъекты (участники) налоговых
правоотношений
Налогоплательщики
Государственные
налоговые инспекции
Налоговые агенты
Органы федеральной
таможенной службы

7.

Налогоплательщики
«Каждый обязан платить законно
установленные налоги»
(ст.57, Конституция РФ)
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ
Физические лица
(граждане,
иностранные граждане,
лица без гражданства)
Юридические лица
(коммерческие и
некоммерческие
организации)

8.

Налогоплательщик обязан:
1. Своевременно и в полном объёме уплачивать
налоги.
2. Вести бухгалтерский учёт, составлять отчёты о
финансово-хозяйственной деятельности, если он её
осуществляет.
3. Представлять налоговым органам необходимые для
исчисления и уплаты налогов сведения и документы.
4. Выполнять требования налоговых органов об
устранении выявленных нарушений законодательства
о налогах и др.

9.

Налогоплательщик имеет право:
1. Получать от налоговых органов бесплатную
информацию о действующих налогах и сборах,
законодательстве о налогах и сборах, полномочиях
налоговых органов и их должностных лиц.
2. Использовать налоговые льготы при наличии
оснований и в порядке, установленном
законодательством о налогах и сборах.
3. На своевременный зачёт или возврат сумм излишне
уплаченных либо излишне взысканных налогов.
4. Обжаловать в установленном порядке решения
налоговых органов и действия (бездействия) их
должностных лиц и др.

10.

Установите соответствие между действиями и элементами
статуса налогоплательщика в РФ: к каждой позиции, данной в
первом столбце, подберите соответствующую позицию из
второго столбца.
ДЕЙСТВИЯ
ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
A) требовать соблюдения и сохранения
1) права
налоговой тайны
2) обязанности
Б) выполнять законные требования налогового
органа об устранении выявленных нарушений
законодательства о налогах и сборах
B) получать по месту своего учёта от налоговых
органов бесплатную информацию о
действующих налогах и сборах
Г) присутствовать при проведении выездной
налоговой проверки
Д) уплачивать законно установленные налоги

11.

Установите соответствие между действиями и элементами правового
статуса налогоплательщика в РФ: к каждой позиции, данной в первом
столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ЭЛЕМЕНТ ПРАВОГОГО
ДЕЙСТВИЕ
СТАТУСА
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
А) получать формы налоговых деклараций 1) право
и разъяснения о порядке их заполнения
2) обязанность
Б) представлять в налоговые органы
документы, необходимые для исчисления
и уплаты налогов в случаях, которые
предусмотрены Налоговым кодексом РФ
В) использовать налоговые льготы при
наличии оснований
Г) встать на учёт в налоговых органах, если
это предусмотрено Налоговым кодексом
РФ
Д) соблюдение и сохранение налоговой
тайны

12.

НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РФ
Федеральная
налоговая служба
(ФНС РФ)
Подразделения
полиции и ФСБ по
борьбе с
экономическими
преступлениями
Федеральная
таможенная служба
(ФТС РФ)
Главное управление
Федерального
казначейства

13.

Аудит
• Это независимая экспертиза достоверности
финансовой отчётности с точки зрения
соответствия действующего
законодательства.
• Аудиторскую деятельность осуществляют:
▫ Независимые аудиторы - эксперты,
профессионалы, имеющие соответствующие
полномочия (лицензии).
▫ Аудиторские фирмы.

14.

Обсуждаем, спорим.
• Что удобнее государству: собирать
справедливые налоги с экономически
самостоятельных субъектов или владеть всей
собственностью в стране? Что выгоднее
обществу?
• Государство не может собрать всех
запланированных налогов - где выход?
• Почему уплата налога считается
конституционной обязанностью граждан?
Ответ обоснуйте.