Налоги и налоговая система

1.

НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ
СИСТЕМА

2.

ПОНЯТИЕ НАЛОГА
Налог- обязательный, индивидуально
безвозмездный платёж, принудительно взимаемый
органами государственной власти различных уровней
с организаций и физических лиц в целях финансового
обеспечения деятельности государства и
(или) муниципальных образований

3.

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
Субъект налога – это лицо, обязанное платить налог.
Налоговый кодекс именует субъекта налога( юридическое или
физическое лицо) налогоплательщиком.

4.

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
Объект налога- доход или имущество, подлежащее
налогообложению .

5.

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
Источник налога- это доход налогоплательщика (заработная
плата, прибыль, процент), из которого оплачивается налог.

6.

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
Ставка налога- величина налога на единицу обложения.

7.

ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
НАИМЕНОВАНИЕ
фискальная
экономическая
распределительная =
социальная
СУЩНОСТЬ
финансирование государственных
расходов, пополнение бюджета;
поднимая или снижая налоги,
государство либо способствует его
развитию, либо сдерживает темпы
экономического развития;
через налоги перераспределяются
доходы населения и
поддерживаются неимущие слои
населения;

8.

конкретно-учётная
учёт доходов граждан, предприятий и
организаций
социальновоспитательная
сдерживание потребления вредных
для здоровья продуктов путём
установления на них повышенных
налогов;
стимулирующая
стимулирование развития научнотехнического прогресса, увеличения
числа рабочих мест, капитальных
вложений в расширение производства
путём применения льготного
налогообложения

9.

СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Пропорциональ
ный налог
Ставка налога
остается
неизменной
независимо от
суммы
получаемых
доходов
Регрессивный
налог
Ставка налога
снижается по
мере роста
получаемых
доходов. Люди с
меньшими
доходами платят
их большую часть
в виде налогов.
Прогрессивный
налог
Ставка налога
повышается по
мере роста
получаемых
доходов. Люди с
большими
доходами платят
их большую
часть в виде
налогов.

10.

ПРЯМЫЕ И КОВЕННЫЕ НАЛОГИ
По виду объектов налогообложения и способа взимания:
прямые (подоходный налог, налог на прибыль хозяйственных
организаций, налог на наследование или дарение,
земельный налог, налог на пользование недрами, налог на
воспроизводство минерально-сырьевой базы, лесной налог,
водный налог, налог на имущество организаций и т. п.);

11.

ПРЯМЫЕ И КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ
косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене
товаров и услуг и являются налогами на потребителей
( акцизные, налог с продаж, налог на экспорт, частично налог
на добавленную стоимость, таможенные пошлины)

12.

ПРЯМЫЕ И КОВЕННЫЕ НАЛОГИ
Таможенные пошлины – косвенные налоги, взимаемые
при ввозе, вывозе и провозе товаров через территорию
данного государства.

13.

АКЦИЗЫ
Акциз– косвенный налог, которым облагается продукция,
реализуемая внутри страны.
Подакцизные товары в РФ:
спиртосодержащая и алкогольная продукция;
табачная продукция;
легковые автомобили;
автомобильный бензин, дизельное топливо;
иные товары

14.

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ, РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ
НАЛОГИ
По уровням взимания налогов можно выделить:
1) федеральные
2) региональные
3) местные

15.

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Федеральные налоги и сборы — налоги и сборы,
устанавливаемые Налоговым кодексом Российской
Федерации и обязательные к уплате на всей
территории Российской Федерации
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Налог на доходы физических лиц
Налог на прибыль организаций
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира и за
пользование объектами водных биологических ресурсов
Государственная пошлина

16.

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Региональные налоги – обязательные платежи в бюджет
соответствующих субъектов РФ, устанавливаемые законами
субъектов Российской Федерации в соответствии с
Налоговым кодексом и обязательные к уплате на
территории всех регионов соответствующих субъектов РФ.
Транспортный налог,
налог на имущество организаций,
налог на игорный бизнес
лесной налог,
плата за воду и пр.

17.

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
Местные налоги — налоги и сборы, ставки которых
устанавливаются представительными органами
государственной власти, а налоговые суммы поступают в
доходы местных органов государственной власти и
расходуются ими
земельный налог.
курортный налог,
налог на рекламу,
налог на содержание жилого фонда и др.

18.

ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
НАИМЕНОВАНИЕ
ПРИНЦИПА
справедливость
СУЩНОСТЬ
определённость и
точность налогов
размер налогов, сроки, способ и
порядок их начисления должны
быть точно определены и
понятны;
обязательность
неизбежность осуществления
платежа.
налоги должны быть равными
для каждого уровня дохода;

19.

Легитимность
Всеобщность
Экономичность и
эффективность
Размер налогов и порядок их
взимания должны быть
утверждены законодательно
Охват налогами всех
экономических субъектов,
получающих доходы, независимо от организационноправовой формы
тяжесть налогообложения не
должна подрывать
возможность продолжения
производства и лишать
государство в последующем
налоговых поступлений

20.

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИИ
Налоговая система — совокупность налогов, сборов, пошлин и
других платежей, взимаемых в установленном порядке с
плательщиков - юридических и физических лиц на территории
страны