Налоги. Тема 2.13

1.

2.13. Налоги

2.

Налоги
обязательный
индивидуально
безвозмездный
платёж, взимаемый с юридических
и физических лиц в форме
отчуждения принадлежащих им
денежных средств

3.

Структура налога
Субъект налога - налогоплательщик (лицо,
которое по закону обязано платить налог)
Объект налога - доход или имущество,
подлежащее налогообложению.
Налоговая база - установленная законом
характеристика объекта налогообложения.
Ставка налога - величина налога.

4.

Системы налогообложения
Пропорциональный налог - ставка налога остается неизменной
независимо от суммы получаемых доходов (в РФ налог на доходы
физ. лиц = 13% как у тех, чья зп 10 000 руб., так и у тех, у кого 100 000
000 руб.)
Прогрессивный налог - ставка налога повышается по мере роста
получаемых доходов (в Великобритании при доходах до 33 500
фунтов стерлингов в год налог = 20%, затем до 150 000 фунтов
стерлингов в год = 40%, более 150 000 фунтов стерлингов в год =
45%)
Регрессивный налог - ставка налога снижается по мере роста
суммы получаемых доходов (встречается редко)

5.

Налоги делятся на:
Прямые - обязательные платежи, взимаемые
государством с доходов или имущества юридических и
физических лиц (налог на доходы физических лиц,
налог на прибыль, налог на имущество, транспортный
налог)
Косвенные - устанавливаются в виде надбавок к цене
товара и услуг, являются налогами на их потребителей
(в настоящее время только два косвенных налога налог на добавленную стоимость и акцизы)

6.

Основные принципы налогообложения
Справедливость Налоги должны быть справедливыми, с
точки зрения общества
Определенност
ь и точность
Расчет и процедура уплаты налогов
должны быть точно определены и
понятны налогоплательщикам
Обязательность Установлены законом и обязательны к
уплате

7.

Функции налогов
Фискальная
Формирование доходов гос. бюджета
Регулирующая Содействие или препятствие развитию
отдельных отраслей через систему
налоговых ставок и различных льгот
Контрольная
Контроль деятельности фирм и учет
доходов граждан
Социальная
Перераспределение общественных
доходов

8.

Совокупность налогов в России
Линия
сравнения
Федеральные
1. Устанавлива Налоговым
ются
кодексом РФ
Региональные
Местные
Налоговым
кодексом РФ +
законодательны
ми актами
субъектов РФ
Налоговым
кодексом РФ +
нормативными
актами
представительных
органов местного
самоуправления
2.
Обязательность
уплаты
на всей
территории РФ
на территории
субъектов РФ
на территории
муниципальных
образований
3. Поступают в
федеральный
региональный
местный

9.

Совокупность налогов в России (НК РФ по состоянию на октябрь
2019)
Линия
сравнени
я
Примеры
Федеральные
Налог на добавленную
стоимость (НДС)
Акцизы
Налог на доходы физ лиц
(НДФЛ)
Налог на прибыль
организаций
Налог на добычу полезных
ископаемых (НДПИ)
Водный налог
Гос. пошлины
Сборы за пользование
объектами животного мира и
за пользование объектами
водных биологических
ресурсов;
Налог на дополнительный
доход от добычи
Региональные
● Налог на
имущество
организаций
● Налог на
игорный
бизнес
● Транспортны
й налог
Местные
● Земельный
налог
● Налог на
имущество
физических
лиц
● Торговый
сбор

10.

ПРАКТИЧЕСКАЯ
ЧАСТЬ

11.

Ниже в таблице приведен пример налогообложения различных субъектов. В
таблице указаны данные о доходе субъектов до вычета налога (валовой доход)
и после вычета налога (чистый доход). В приведенном примере:
A)
определите сумму налога для первого субъекта налога;
Б)
определите величину налоговой ставки для второго субъекта
налога (в процентах);
B)
установите, какой вид налоговой системы иллюстрирует данное
налогообложение: прогрессивную, регрессивную или пропорциональную.
Ответ обоснуйте.
Субъект налога
Валовой доход, руб.
Чистый доход, руб.
1
40 000
36 000
2
10 000
9 000
3
5 000
4 500
4
2 000
1 800

12.

Правильный ответ должен содержать следующие элементы:
1)
ответы на первые два вопроса задания:
А) сумма налога для первого субъекта налога составляет
4000 руб.; Б) величина налоговой ставки для второго субъекта
налога составляет 10%;
2)
обоснование ответа на третий вопрос:
принята пропорциональная система, так как величина ставки
налога не изменяется с ростом дохода.

13.

Установите соответствие между примерами и видами налогов: к
каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) налог на имущество физических
лиц
Б) акцизный сбор
В) транспортный налог
Г) налог на доходы физических лиц
Д) таможенные пошлины
ВИД НАЛОГА
1) прямые
2) косвенные

14.

12112

15.

Ниже приведён перечень терминов. Все они, за
исключением двух, относятся к понятию «налоговая
политика».
1) доход, 2) ставка, 3) рынок, 4) платежи, 5) льготы,
6) конкуренция.
Найдите два термина, «выпадающих» из общего ряда,
и запишите в таблицу цифры, под которыми они
указаны.

16.

36

17.

Выберите верные суждения о налогах и системах
налогообложения и запишите цифры, под которыми они
указаны.
1. При пропорциональной системе налогообложения
ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.
2. Налоги – обязательные платежи физических и
юридических лиц государству в порядке и на условиях,
определённых законодательством.
3. Налоги бывают прямые и косвенные.
4. Фискальная функция налогов проявляется в наполнении
государственного бюджета.
5. К прямым налогам относят налог на добавленную
стоимость.

18.

234

19.

Представьте, что Вы помогаете учителю оформить
презентацию к уроку обществознания по теме
«Налоговая система РФ». Один из слайдов называется
«Федеральные налоги и сборы». Что из перечисленного
Вы включили бы в этот слайд? Запишите цифры, под
которыми указаны федеральные налоги и сборы.
1. водный налог
2. земельный налог
3. государственная пошлина
4. налог на имущество организаций
5. налог на доходы физических лиц
6. транспортный налог

20.

135

21.

Система налогов и сборов в
РФ
ВИДЫ НАЛОГОВ
ПРИМЕРЫ
Федеральные
налоги и сборы
Акцизы, налог на доходы физических
лиц и др.
… налоги и сборы Земельный налог, торговый сбор

22.

местные