Налоги (taxes) - обязательные платежи

1.

2.13 НАЛОГИ

2.

НАЛОГИ (taxes) - обязательные платежи,
взимаемые государством с физических и
юридических лиц
ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Налоги появились
одновременно с появлением
государства.
Государственная власть во все
времена нуждалась в средствах
для своего содержания.
В Древнем мире и
Средневековье налоги –
бессистемные платежи,
преимущественно в в
натуральной форме.
ПЕРВЫЙ ПЕРИОД
Война, контрибуция и дань с покоренных народов – быстрый способ
наполнения казны.

3.

ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ВТОРОЙ ПЕРИОД
В новое время (конец XVII века) налоги
становятся основным источником дохода
бюджета многих государств.
Появляются прямые и косвенные налоги.
ТРЕТИЙ ПЕРИОД
В новейшее время (после Первой мировой
войны) появляются современные научнотеоретические воззрения на природу
налогообложения.
Налоги приобретают системный и
комплексный характер.

4.

ФУНКЦИИ НАЛОГОВ:
ФИСКАЛЬНАЯ
(формируется доходная часть бюджета)
РЕГУЛИРУЮЩАЯ
(применение налогов как инструментов
воздействия на экономическое поведение
производителей и потребителей через
налоговые льготы, повышение налоговых
ставок)
КОНТРОЛЬНАЯ
(позволяют контролировать деятельность
фирм и учитывать доходы граждан)
СОЦИАЛЬНАЯ
(сглаживают неравенство доходов через
различные ставки налогообложения и
освобождение от налогов социальнонезащищенных категорий населения)
ПООЩРИТЕЛЬНАЯ
(признание государством особых заслуг определенных категорий граждан перед
обществом, налоговые льготы Героям Советского Союза и РФ, участникам
Великой Отечественной войны)

5.

Установите соответствие между целями налогообложения и функциями
налогов. К каждой позиции, данной в первом столбце, подберите
соответствующую позицию из второго столбца
ЦЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
А) обеспечение развития
научно-технического
прогресса
Б) снижение безработицы
В) обеспечение
финансирования
государственных расходов
Г) сглаживание социального
неравенства в обществе
Д) снижение различий в
уровне жизни в разных
регионах страны
ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
1) фискальная
2) распределительная
3) стимулирующая
33122

6.

ВИДЫ НАЛОГОВ
ПРЯМЫЕ
устанавливаются
ПЛАЧУ
САМ
непосредственно
на доход
или имущество
• подоходный налог
(НДФЛ),
• налог на прибыль
предприятий
• налог с наследства
и дарения,
• имущественный налог
и пр.
КОСВЕННЫЕ
налоги на товары
ПЛАЧУ ЧЕРЕЗ
и услуги,
ПОСРЕДНИКА
устанавливаемые
в виде надбавки
к цене или тарифу
• налог на добавленную
стоимость (НДС)
• акцизы (добавка в цене
на товары повышенного
спроса и высокой
доходности)
• таможенные пошлины
и пр.

7.

Запишите словосочетание,
пропущенное в таблице
ВИД НАЛОГА
СУЩНОСТЬ
Акциз
Косвенный налог на продажу определённого
вида товаров массового потребления.
...таможенная пошлина
Налог, взимаемый с владельца товара при
пересечении границы (экспорте или импорте
товара).

8.

ВИДЫ НАЛОГОВ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ
(идет в бюджет РФ)
налог на прибыль организации,
НДС, акцизы, НДФЛ, пошлины
РЕГИОНАЛЬНЫЙ
(идет в бюджет субъекта
РФ)
транспортный налог, налог на
недвижимость, налог на
имущество организаций
МЕСТНЫЙ
(идет в местный бюджет)
налог на имущество физических
лиц, земельный налог, торговый
сбор
Кроме налогов, Налоговый кодекс РФ предусматривает сборы (пошлины).
Налоги собираются безвозмездно, а пошлины - возмездно, за
совершение государственными чиновниками каких-либо действий
(таможенная, судебная пошлина и т.п.)

9.

Запишите слово, пропущенное в таблице.
Система налогов и сборов в РФ
ВИДЫ НАЛОГОВ
ПРИМЕРЫ
Федеральные налоги и сборы
Акцизы, налог на доходы физических лиц и
др.
Региональные … налоги
Налог на имущество организаций,
транспортный налог

10.

Установите соответствие между примерами и уровнями налоговой
системы в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите
соответствующую позицию из второго столбца
ПРИМЕР
А) налог на доходы
физических лиц
Б) водный налог
В) налог на добычу
полезных ископаемых
Г) транспортный налог
Д) налог на имущество
организаций
УРОВЕНЬ НАЛОГОВОЙ
СИСТЕМЫ
1) федеральный
2) региональный
11122

11.

Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под
которыми они указаны.
1) К федеральным налогам и сборам в РФ относят водный
налог, сборы за пользование объектами животного мира.
2) При пропорциональной системе налогообложения ставки
налога увеличиваются при возрастании размера объекта
налогообложения.
3) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении
государственного бюджета.
4) К прямым налогам относят налог на добавленную
стоимость.
5) Налоги – обязательные платежи физических и
юридических лиц государству в порядке и на условиях,
определённых законодательством.
135

12.

ВИДЫ НАЛОГОВ
(системы налогообложения)
ПРОГРЕССИВНЫЙ
(процентная ставка повышается по мере роста дохода
налогоплательщика)
РЕГРЕССИВНЫЙ
(процентная ставка снижается по мере роста дохода
налогоплательщика)
ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЙ
(процентная ставка постоянна)
Определите о каких налогах идет речь ниже?
В России ставка налога на доходы физических лиц 13%.
С богатых – много, со средних - умеренно, с бедных –
ничего.

13.

Запишите слово, пропущенное в таблице.
ВИД НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
(прогрессивная, регрессивная или пропорциональная)
Субъект налога
Доход, тыс. руб.
Ставка налога, %
Кошкин
5
13
Петухов
8
13
Кузнецов
15
13
Грибов
20
13
Вид налоговой системы
пропорциональная
...

14.

ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
СУБЪЕКТ НАЛОГА
(физическое или
юридическое лицо,
обязанное по закону
уплачивать налог)
НОСИТЕЛЬ
НАЛОГА
(лицо, которое
фактически
уплачивает налог)
Приведите примеры,
в которых субъект и носитель
ОБЪЕКТ налога
НАЛОГА не совпадают.
НАЛОГОВАЯ БАЗА
(то, что облагается
(объект налога
налогом:
в стоимостном
имущество,
выражении)
Приприбыль,
уплате доход)
косвенных налогов:
Субъект налога – продавец товара (юр.
или физ. лицо)
НАЛОГОВЫЙ
ИСТОЧНИК
Носитель
ПЕРИОДналога – покупатель,
НАЛОГА
непосредственно
уплачивающий налог.
(период
по окончании
(доход из которого
которого
уплачивается налог)
исчисляется налог)

15.

Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным
участком и периодически уплачивает соответствующие налоги.
Установите соответствие между примерами и элементами структуры
налога
ПРИМЕРЫ
А) 1 см рабочего объёма двигателя
Б) легковой автомобиль
В) заработная плата
Г) земельный участок
Д) Борис Михайлович
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
1) субъект налога
2) объект налога
3) источник уплаты налога
4) единица налогообложения
42321

16.

КРИВАЯ ЛАФФЕРА
Государство заинтересовано в том, чтобы сумма собранных
налогов была максимальной. Можно ли повышать ставку
налога беспредельно?
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ДОХОДЫ (руб.)
ОПТИМАЛЬНАЯ
СТАВКА НАЛОГА
СТАВКА НАЛОГА (%)
Кривая Лаффера — графическое отображение
зависимости между налоговыми поступлениями и
динамикой налоговых ставок.
Изъятие у налогоплательщика
значительной суммы доходов
(порядка 40—50 %)
является пределом,
за которым
ликвидируются стимулы
к предпринимательской
инициативе,
Артур
Лаффер,
расширению
производства.
американский
экономист

17.

НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО В РФ
Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение
налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
(Конституция РФ, ст. 57)

18.

Уголовный кодекс РФ
Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем
непредставления налоговой декларации или иных документов,
представление которых в соответствии с законодательством Российской
Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем
включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных
сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в
размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной
платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет,
либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на
срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
2. Лицо, впервые совершившее
преступление, предусмотренное
настоящей статьей, освобождается от
уголовной ответственности, если оно
полностью уплатило суммы недоимки
и соответствующих пеней, а также сумму
штрафа в размере, определяемом в
соответствии с Налоговым кодексом
Российской Федерации.

19.

Раскройте на трёх примерах значение налоговой системы в жизни государства и
общества. Сначала укажите роль (функцию) налоговой системы, затем пример.
(Каждый пример должен быть сформулирован развёрнуто).
1) стимулирующая функция. Пример: В период кризиса
властями государства Х. было принято решение снизить
налоги для бизнеса, что обеспечило постепенный выход
страны из рецессии.
2) социально-воспитательная функция. Пример: властями
государства Х. было принято решение об увеличении
акцизов на алкогольную продукцию, что привело к
снижению ее потребления населением.
3) распределительная функция. Пример: в России за счет
налогов и сборов финансируются различные
социальные трансферты населению: пенсии по
инвалидности, пособия по безработице и т.д.

20.

Составьте развернутый план по теме
«Налоги и налоговая система РФ»
1.
2.
3.
4.
Понятие «налоги».
5.
Функции налогов:
а) фискальная;
б) стимулирующая;
в) социально-воспитательная и др.
6.
Принципы налогообложения:
а) принцип справедливости;
б) принцип определённости и точности
налогов;
7.
в) принцип экономической целесообразности и
др.
Виды налогов:
а) прямые и косвенные;
б) местные, региональные, федеральные;
в) уплачиваемые физическими лицами и
уплачиваемые юридическими лицами и т. д.
Системы налогообложения:
а) пропорциональный налог;
б) прогрессивный налог;
в) регрессивный налог.
Лица, являющиеся налогоплательщиками и
плательщиками сборов:
а) права;
б) обязанности.
субъекты налоговых отношений:
а) налогоплательщик;
б) налоговый агент;
в) налоговый орган.

21.

https://soc-ege.sdamgia.ru/test?id=6681392