Налоги (вопросы кодификатора ЕГЭ)

1.

презентация по обществознанию
Налоги
(вопросы кодификатора ЕГЭ)

2.

Налоги – это обязательные платежи физических и
юридических лиц государству на основе специального
налогового законодательства.
Уплата налогов – конституционная обязанность
граждан РФ
Исключительное право сбора налогов – один из
неотъемлемых признаков государства
Налогоплательщики. Физические лица –
работники, непосредственно своим
трудом создающие материальные блага
и получающие определённый доход
(граждане РФ, иностранные граждане,
лица без гражданства).
Налогоплательщики. Юридические лица – хозяйствующие
субъекты: предприятия, организации, учреждения,
предприниматели в случае оформления юридического лица.

3. Элементы налога

Субъект налога – лицо, которое по закону обязано
платить налог – налогоплательщик (физическое и
юридическое лицо).
Объект налога – доход или имущество, подлежащее
налогообложению.
Налоговая база – установленная законом
характеристика объекта налогообложения.
Ставка налога – величина начислений на единицу
налоговой базы (рубль дохода, гектар земли т.п.).
Налоговая льгота – установленные законом для
отдельных категорий граждан и организаций
основания снижения налогов.

4.

Доходы физических лиц, освобождаемые от налогообложения
(ст.217 НК РФ)
государственные пособия (по безработице, беременности и
родам и др.)
пенсии по государственному пенсионному обеспечению и
трудовые пенсии
алименты, получаемые налогоплательщиками
стипендии учащихся, студентов, аспирантов и т.д.
призы в денежной и (или) натуральной форме, полученные
спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами
вознаграждения, выплачиваемые за передачу в
государственную собственность кладов и т.п.
суммы, получаемые налогоплательщиками в виде
международных, иностранных или российских премий за
выдающиеся достижения в области науки и техники,
образования, культуры, литературы и искусства, средств
массовой информации
доходы, налогоплательщиков, получаемые от продажи
выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на
территории РФ, продукции животноводства, растениеводства

5.

1. Найдите понятие, которое является обобщающим для всех
остальных понятий представленного ниже ряда.
Прибыль; имущество; собственность; объект
налогообложения; ценные бумаги; земельный участок.
Объект налогообложения
2. Установите соответствие между примерами и структурными
элементами налога
ПРИМЕРЫ
А) заработная плата
Б) 13%
В) наличие
несовершеннолетних детей
Г) рубль
Д) работник
23541
СТРУКТУРНЫЕ
ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
1) субъект налога
2) объект налога
3) ставка налога
4) единица налога
5) налоговая льгота
(основание льготы)

6.

3. Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и
земельным участком и периодически уплачивает соответствующие
налоги. Установите соответствие между примерами и элементами
структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце,
подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ
НАЛОГА
А) 1см3 рабочего объёма
двигателя
1) субъект налога
Б) легковой автомобиль
В) заработная плата
2) объект налога
3) источник уплаты
налога
Г) земельный участок
4) единица
налогообложения
Д) Борис Михайлович
42321

7.

Функции налогов. Фискальная: формируются государственные
финансовые ресурсы и создаются материальные условия для
функционирования государства; основная задача выполнения
данной функции – обеспечение устойчивой доходной базы
бюджетов всех уровней.
Функции налогов. Регулирующая (стимулирующая): позволяет
регулировать доходы разных групп населения; налоговое
регулирование реализуется через систему льгот и систему
налоговых платежей и сборов.
Функции налогов. Социальная (распределительная): налоги
взимаются в большем размере с обеспеченных слоев населения,
при этом значительная их доля должна в виде социальной помощи
поступать к малоимущим слоям населения;
Функции налогов. Контрольная: создает предпосылки для
соблюдения стоимостных пропорций в процессе образования и
распределения доходов разных субъектов экономики;
оценивается эффективность каждого налогового канала и
«налогового пресса» в целом, выявляется необходимость
внесения изменений в налоговую систему и налоговую политику.

8.

5. Установите соответствие между целями
налогообложения и функциями налогов. К каждой
позиции, данной в первом столбце, подберите
соответствующую позицию из второго столбца.
ЦЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
А) обеспечение развития
1) фискальная
научно-технического прогресса 2) распределительная
Б) снижение безработицы
3) стимулирующая
В) обеспечение финансирования
государственных расходов
Г) сглаживание социального
неравенства в обществе
33122
Д) снижение различий в уровне
жизни
в разных регионах страны

9.

Часть 2.
7.Укажите три функции налогов в жизни общества и
государства, проиллюстрировав каждую из них
конкретным примером.
- фискальная (например, государство вводит
транспортный налог, чтобы пополнить бюджетные
средства, выделяемые на ремонт и строительство
дорог)
- социальная (например, государство вводит налог на
прибыль, чтобы выплачивать пособия, пенсии
социально незащищённым категориям населения)
- стимулирующая (например, государство
предоставляет льготы предприятиям, активно
внедряющим энергосберегающие технологии, чтобы
стимулировать технологическое обновление
производства)

10.

Виды налогов. Прямые налоги –
обязательные платежи, взимаемые
государством с доходов или
имущества юридических и
физических лиц (подоходный налог,
налог на прибыль с фирм, налог на
имущество, на недвижимость, на
дарение, на наследство, на
финансовые операции, охотничий и
др.).
Виды налогов. Косвенные налоги –
устанавливаются в виде надбавок к
цене товара и услуг (акцизные
сборы, налог с продаж, частично
налог на добавленную стоимость,
таможенные пошлины, налог на
экспорт).

11.

Основные виды налогов, уплачиваемые
предприятиями
НДС – косвенный налог, форма изъятия в бюджет
части добавленной стоимости, создаваемой на всех
стадиях производства; определяется как разница
между стоимостью реализованных товаров и
стоимостью материальных затрат, отнесённых на
издержки производства и обращения.
Налог на прибыль организаций и предприятий –
прямой налог, т.е. его сумма целиком зависит от
конечного финансового результата хозяйственной
деятельности предприятия.
Налог на имущество предприятий – региональный
налог, определяется исходя из среднегодовой
стоимости имущества предприятия.

12.

Совокупность налогов в России
Федеральные
- Акцизы
- Таможенные
Региональные
пошлины
- Налог на
- Подоходный
имущество
налог
предприятий
- НДС
- Лесной налог
- Водный налог - Плата за воду
- Гербовый сбор -Транспортный
- Налог на
налог
добычу
- Налог на
полезных
игорный бизнес
ископаемых
- Налог на
доходы банков
Местные
- Земельный налог
- Курортный налог
- Налог на рекламу
- Налог на
содержание
жилого фонда
- Налог на
имущество
физических лиц
- Сбор за право
торговли
- Сбор за
регистрацию
предпринимателей

13.

8. Запишите слово, пропущенное в таблице
ВИД НАЛОГА
Таможенная
пошлина
Акциз
...
СУЩНОСТЬ
Налог, взимаемый с владельца товара при
пересечении границы (экспорте или импорте
товара)
Налог, взимаемый с покупателя при
приобретении некоторых видов товаров,
устанавливаемый обычно в процентах от цены
этого товара
9. Прямые и косвенные налоги, кроме отличий, обладают и
общими чертами. Найдите в приведённом списке
характеристики, присущие любому налогу.
1) обязательность уплаты
2) безвозмездность
125
3) пропорциональность доходу
4) возвратный характер
5) законодательное установление
6) приблизительность размера для налогоплательщиков

14.

10. Ниже приведён ряд примеров. Все они, за
исключением двух, относятся к прямым налогам.
1) Налог на доходы физических лиц; 2) налог с
продаж; 3) налог с прибыли фирм; 4) таможенный
сбор; 5) охотничий налог; 6) земельный налог.
24
11. Установите соответствие между видами налогов и
их конкретными примерами.
ПРИМЕРЫ НАЛОГОВ
А) подоходный
Б) с продаж
В) на добавленную
стоимость
Г) на наследство
Д) на имущество
ВИДЫ НАЛОГОВ
1) прямые
2) косвенные
12211

15.

12. Найдите понятие, которое является обобщающим для всех
остальных понятий представленного ниже ряда.
Таможенные пошлины; налоги; акцизы; прогрессивная шкала;
декларация.
Налоги
13. Запишите слово, пропущенное в схеме.
ВИД НАЛОГА
Акциз
...
Таможенная
пошлина
СУЩНОСТЬ
Косвенный налог на продажу
определённого вида товаров массового
потребления.
Налог, взимаемый с владельца товара при
пересечении границы (экспорте или
импорте товара).
14. Выберите понятие, которое является обобщающим для всех
остальных понятий представленного ниже ряда.
Налог на собственность; прямой налог; подходный налог;
налог на прибыль фирм; налог на землю.
Прямой налог

16.

15. Установите соответствие между примерами и
видами налогов: к каждой позиции, данной в первом
столбце, подберите соответствующую позицию из
второго столбца.
ПРИМЕР
А) налог на имущество
физических лиц
Б) акцизный сбор
В) транспортный налог
Г) налог на доходы физических
лиц
Д) таможенный сбор
ВИД НАЛОГА
1) прямые
2) косвенные
12112

17.

16. Установите соответствие между примерами и видами налогов и
сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой
позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую
позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) налог на доходы физических
лиц
Б) акцизы
В) транспортный налог
Г) государственная пошлина
Д) земельный налог
ВИДЫ НАЛОГОВ
1) региональные
2) местные
3) федеральные
33132

18.

17. Установите соответствие между объектами налогообложения и
видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым
кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце,
подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
А) доходы физических лиц
ВИДЫ НАЛОГОВ
1) федеральные
Б) земля
В) имущество организаций
Г) добыча полезных ископаемых
2) региональные
3) местные
Д) имущество физических лиц
13213

19.

18. Установите соответствие между примерами и видами налогов и
сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой
позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую
позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) налог на имущество
организаций
Б) водный налог
В) транспортный налог
Г) торговый сбор
Д) акциз
ВИДЫ НАЛОГОВ
1) региональные
2) местные
3) федеральные
13123

20.

20. Назовите два вида основных налогов,
уплачиваемых гражданами РФ, и проиллюстрируйте их
примерами.
1) виды налогов: прямые и косвенные;
2) пример прямого налога: гражданин М. ежемесячно
получает зарплату и платит подоходный налог;
3) пример косвенного налога: гражданин К. купил
машину в Германии и при ввозе её на территорию
России заплатил таможенную пошлину.

21.

21. «Налог на шляпы повысит цен шляп, налог на обувь – цену
обуви. В противном случае такой налог был бы, в конце концов,
уплачен фабрикантом: его прибыль упала бы в сравнении с
общей нормой и он покинул бы свой промысел», - написал
английский экономист Д. Рикардо. О каком виде налогов говорится
в этом высказывании. Поясните свой ответ и укажите, кто
является сборщиком, а кто – плательщиком этого налога.
Правильный ответ должен содержать следующие элементы:
1) ответ на вопрос: косвенные налоги;
2) пояснение: акциз - это налог на товары и услуги,
устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу
(собственник предприятия, производящего товары или
оказывающего услуги, продаёт их по цене (тарифу) с учётом
надбавки;
3) указаны сборщик (собственник предприятия, производящего
товары или оказывающего услуги) и плательщик (покупатель).

22.

Налогообложение – определённый законодательством
страны механизм изъятия части доходов граждан и
организаций в пользу государства для оплаты
расходов органов власти и местного самоуправления.
Принципы налогообложения – это правила, которым
следует руководствоваться при построении налоговой
системы.
налоги должны быть установлены законом и
обязательны к уплате
налоги должны быть
справедливыми с точки
зрения общества
расчёт и процедура уплаты
налогов должны быть
понятны и удобны для
налогоплательщиков

23.

Налоговая система – совокупность взимаемых в стране
налогов, правил их уплаты и налоговых органов (в РФ
основы налоговой системы закреплены Налоговым кодексом).
Системы налогообложения
Пропорциональная – сумма налога пропорциональна
доходам работников; ставки не зависят от величины
объекта налога.
Прогрессивная – налог выше, чем выше доход; ставки
увеличиваются про возрастании объекта налога
Регрессивная – налог тем выше, чем ниже доход; ставки
снижаются при возрастании объекта налога
«В этом мире неизбежны только
смерть и налоги»
Б. Франклин (1706-1790) – американский
политический деятель

24.

22. Запишите слово, пропущенное в схеме.
Системы налогообложения
пропорциональный
налог
регрессивный
налог
прогрессивный
… налог
23. Запишите слово, пропущенное в таблице.
Вид налоговой системы
Субъект налога Доход, тыс. руб.
Кошкин
Петухов
Кузнецов
Грибов
5
8
15
20
Ставка налога,
%
13
13
13
13
Вид налоговой
системы
пропорцио
нальная
...

25.

24. Выберите верные суждения о налогообложении.
1) Пропорциональное налогообложение означает, что
налог зависит от величины дохода.
2) При пропорциональном налогообложении с высоких
доходов взимается больший процент, чем с низких.
3) При прогрессивной системе по мере возрастания
дохода увеличивается ставка налога.
4) При регрессивном налогообложении семья с
меньшими доходами платит больший процент со
своих доходов, чем семья с высокими доходами.
5) При регрессивном налогообложении могут
взиматься одинаковые суммы налога со всех
налогоплательщиков.
345

26.

25. Установите соответствие между характеристиками и системами
налогообложения: к каждой позиции, данной в первом столбце,
подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ХАРАКТЕРИСТИКИ
СИСТЕМЫ
А) определённый законодательством
страны механизм изъятия части доходов
граждан и фирм в пользу государства
1) только
пропорциональная
2) только
Б) ставка налогообложения остаётся
неизменной независимо от размера дохода
налогоплательщика
прогрессивная
3) и
пропорциональная
В) ставка налога повышается по мере роста и прогрессивная
получаемых доходов
Г) единая фиксированная ставка налога
Д) тяжесть налогообложения
увеличивается по мере увеличения
налогооблагаемой базы
31212

27.

26. Вам поручено подготовить развёрнутый ответ по теме «Налоги и их
воздействие на экономику страны».
Один из вариантов плана раскрытия данной темы
1. Понятие налогов и их виды:
а) прямые;
б) косвенные.
2. Системы налогообложения:
а) пропорциональная;
б) прогрессивная;
в) регрессивная.
3. Воздействие налогов на экономику страны, проявляющееся через
реализацию следующих функций:
а) фискальная;
б) частичное перераспределение доходов;
в) регулирование экономических отношений;
г) стимулирующая;
д) контрольная и др.
4. Воздействие налогов на спрос и предложение как один из
аспектов влияния на экономику страны.
5. Влияние налоговой политики государства на инвестиционную
активность в стране.

28. Задание. Установите соответствие

• Примеры
А) торговый сбор
Б) акцизы
В) налог на добавленную
стоимость
Г) налог на имущество
организаций
Д) транспортный налог
• Виды налогов
1) федеральные
2) региональные
3) местные

29. Задание

• Назовите и проиллюстрируйте примером
любые три функции налогов