Региональные налоги РФ

1. Региональные налоги РФ

РЕГИОНАЛЬНЫЕ
НАЛОГИ РФ

2.

"Региональные налоги"– обязательные платежи в бюджет
соответствующих субъектов РФ, устанавливаемые
законами субъектов Российской Федерации в
соответствии с Налоговым кодексом и обязательные к
уплате на территории всех регионов соответствующих
субъектов РФ.
Региональные налоги четко определены
законодательством и к ним относятся:
транспортный
налог;
налог на
имущество
организаций
(предприятий);
Рассмотрим основные моменты каждого из них:
налог на игорный
бизнес.

3. 1.Транспортный налог

Транспортный налог является одним из региональных налогов и
устанавливается НК и законами субъектов Российской
Федерации «О транспортном налоге».
Законодательные органы каждого региона РФ самостоятельно
определяют ставку транспортного налога в пределах,
установленных НК, а также устанавливают порядок и сроки
его уплаты.
Налоговые ставки, указанные в разделе «Региональные налоги»
Налогового Кодекса к статье главы 28 «Транспортный налог»
могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ,
но не более чем в десять раз.
При установлении данного вида регионального налога субъекты
РФ могут также предусматривать налоговые льготы и порядок
их использования налогоплательщиком.

4.

Плательщиками транспортного налога признаются лица,
на которых в зарегистрированы транспортные средства,
признаваемые объектом налогообложения в соответствии со
статьей 358 НК.
Объектом налогообложения транспортного налога
признаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и
другие самоходные машины и механизмы на пневматическом
и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты,
парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки,
гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие
водные и воздушные транспортные средства.

5. Налоговая база

■ в отношении транспортных средств, имеющих, как мощность двигателя транспортного средства в
лошадиных силах;
■ в отношении воздушных транспортных средств,как паспортная статическая тяга реактивного
двигателя воздушного транспортного средства на
взлетном режиме в земных условиях в
килограммах силы;
■ в отношении водных несамоходных (буксируемых)
транспортных средств, - как валовая вместимость.

6. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый

Налоговым периодом
признается календарный год.
Отчетными периодами для
налогоплательщиковорганизаций признаются
первый квартал, второй
квартал, третий квартал.

7. Налоговые ставки

■ Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов
Российской Федерации соответственно в зависимости от
мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой
вместимости транспортного средства в расчете на одну
лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства,
один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну
регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости
транспортного средства или одну единицу транспортного
средства
■ Например,
Автомобили легковые с
мощностью двигателя (с
каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт)
включительно
свыше 100 л.с. до 150 л.с.
(свыше 73,55 кВт до 110,33
кВт) включительно
Налоговая ставка (в
рублях)
2,5
3,5

8. 2. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

9. Игорный бизнес - предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, связанная с извлечением

организациями доходов в виде выигрыша и
(или) платы за проведение азартных игр
■ Игорный бизнес существует в России в двух
формах: казино и букмекерские конторы. Работа
казино в России разрешена исключительно в
специальных игорных зонах.

10.

■ Сейчас в России существуют пять игорных зон:»
«Сибирская монета» (Алтай), «Приморье» (Дальний
Восток), «Янтарная» (Калининградская область),
«Красная Поляна» (Сочи) и в Крыму.
■ Крымская игорная зона под названием «Золотой берег»,
строительство которой началось в 2021 году, будет открыта в
2024 году в поселке городского типа Кацивели в Большой Ялте.
■ Все шесть игорных зон ежегодно платят в бюджеты
РФ порядка одного миллиарда рублей налогов и
прочих отчислений и обеспечивают работой более 7,5
тыс. человек.
■ Игровые точки в других областях России считаются
нелегальными и подлежат ликвидации. Все казино и
букмекерские
конторы
должны
обладать
специальным разрешением (лицензией) для ведения
деятельности, иначе они также подлежат закрытию.

11.

■ Нелегальным игорный бизнес считается при
отсутствии разрешения для его организации.
Согласно статье 171.2 Уголовного кодекса РФ,
проведение азартных игр и тотализатора без
лицензии наказывается:
■ Штрафными санкциями в размере до 500
тысяч рублей;
■ Тюремным сроком до 5 лет.

12. Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере

игорного
бизнеса.
Объекты налогообложения
■
Объектами налогообложения признаются:
■
1) игровой стол;
■
2) игровой автомат;
■
3) процессинговый центр букмекерской конторы;
■
4) процессинговый центр тотализатора;
■
5) процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора;
■
6) процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской
конторы;
■
7) пункт приема ставок тотализатора;
■
8) пункт приема ставок букмекерской конторы.

13. Налоговые ставки игорного бизнеса устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:

■ 1) за один игровой стол - от 50 000 до 250 000
рублей;
■ 2) за один игровой автомат - от 3 000 до 15 000
рублей;
■ 3) за один процессинговый центр букмекерской
конторы - от 50 000 до 250 000 рублей;
■ 4) за один пункт приема ставок букмекерской
конторы - от 10 000 до 14 000 рублей и т.д.
ВСЕ СТАВКИ ЯВЛЯЮТСЯ ТВЕРДЫМИ*

14.

■ Сумма налога исчисляется налогоплательщиком
самостоятельно как произведение налоговой базы,
установленной
по
каждому
объекту
налогообложения, и ставки налога, установленной
для каждого объекта налогообложения, начиная с
даты выдачи налоговым органом свидетельства о
регистрации объекта (объектов) налогообложения.
■ В случае, если один игровой стол имеет более одного
игрового поля, ставка налога по указанному
игровому столу увеличивается кратно количеству
игровых полей.
Налоговым периодом признается
календарный месяц.

15. 3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ  

3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
ОРГАНИЗАЦИЙ
Налог на имущество организаций —
налог на недвижимое имущество (включая
имущество, переданное во временное владение,
пользование, распоряжение или доверительное
управление, внесённое в совместную деятельность.
■ До 2019 года налогом на имущество облагалось
и движимое имущество.

16.

Налогоплательщиками налога признаются
организации, имеющие имущество,
признаваемое объектом налогообложения в
соответствии со статьей 374 НК.
■ Объектами налогообложения для российских
организаций признается недвижимое имущество (в
том числе имущество, переданное во временное
владение, в пользование, распоряжение,
доверительное управление, внесенное в совместную
деятельность или полученное по концессионному
соглашению), учитываемое на балансе в качестве
объектов основных средств в порядке,
установленном для ведения бухгалтерского учета.

17.

Налоговая база данного регионального налога определяется как
среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом
налогообложения.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом
налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости,
сформированной в соответствии с установленным порядком ведения
бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
■
Налоговым периодом признается календарный год.
■
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять
месяцев календарного года.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не должны
быть выше 2,2 %. Допускается установление дифференцированных
налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и
(или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

18.

■ Средняя стоимость имущества, признаваемого
объектом налогообложения, за отчетный период
определяется как частное от деления суммы,
полученной в результате сложения величин
остаточной стоимости имущества на 1-е число
каждого месяца отчетного периода и 1-е число
месяца, следующего за отчетным периодом, на
количество месяцев в отчетном периоде,
увеличенное на единицу.

19.

■ Налогоплательщики представляют налоговые
расчеты по авансовым платежам по налогу не
позднее 30 календарных дней с даты окончания
соответствующего отчетного периода.
■ Налоговые декларации по итогам налогового
периода представляются налогоплательщиками
не позднее 30 марта года, следующего за
истекшим налоговым периодом.