Ликвидность. Лабораторная раБота 2

1.

ФГБОУ ВО
Уфимский государственный авиационный технический университет
Кафедра УИ
ОТЧЕТ ПО ЛАБОРАТОРНОЙ РАБОТЕ №2 ПО
ДИСЦИПЛИНЕ
«ЭКОНОМИКА ИННОВАЦИОННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ»
ПО ТЕМЕ: ЛИКВИДНОСТЬ
Выполнил студент группы И-208:
Алексеев Егор Валерьевич
Уфа 2020

2.

Предмет, объект, цель и задачи
Объект изучения: ликвидность.
Предмет изучения: анализ ликвидности активов.
Цель изучения: приобретение навыков анализа ликвидности активов и
расчёта ликвидности по формам отчётности.
Задачи:
1. Изучить понятие ликвидности;
2. Изучить группы ликвидности;
3. Рассчитать ликвидность по данной форме отчётности;
2

3. Глоссарий

Ликвидность - это экономическое понятие, говорящее о том, что некий объект (квартира, дом, земля,
предприятие, акции etc) можно продать по цене, совпадающей или очень близкой к рыночной стоимости
подобных объектов. То есть, то, что быстро и легко обратить в деньги.
Акция – это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права её владельца (акционера) на получение части
прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на
часть имущества, остающегося после его ликвидации, пропорционально количеству акций, находящихся в
собственности у владельца.
Пакет акций – это определенная совокупность ценных бумаг, выпущенных одной компанией или
предприятием (АО) и сосредоточенных в собственности одного лица.
Ликвидные активы – это активы, которые могут быть быстро и с минимальными затратами обращены в
денежные средства.
Самый высоколиквидный актив – денежные средства (наличные в кассе, на счетах в банках, краткосрочных
депозитах).
Быстрореализуемые активы – активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное
время. В эту группу можно включить дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются в течение
12 месяцев после отчетной даты, и прочие оборотные активы.
3

4. Глоссарий

Наиболее срочные обязательства – это обязательства, срок погашения которых составляет до трех месяцев.
Среднесрочные обязательства – это обязательства, срок погашения которых составляет от трех до шести
месяцев.
Долгосрочные обязательства – обязательства, срок исполнения которых превышает 12 месяцев.
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (коэффициент покрытия; англ. current ratio, CR) — финансовый
коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим
пассивам).
Коэффициент быстрой ликвидности (иногда называют промежуточной или срочной ликвидности; англ. quick
ratio, QR) — финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к
краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).
Коэффициент абсолютной ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств
и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).
Внеоборотные активы – разновидность имущества предприятия, раздел бухгалтерского баланса, в котором
отражается в стоимостной оценке состояние этого вида имущества на отчётную дату.
Оборотные активы – совокупность имущественных ценностей, используемых в текущей (эксплуатационной)
деятельности для получения прибыли.
.
4

5. Глоссарий

Медленно реализуемые активы – активы, имеющие срок реализации более 12 месяцев.
Труднореализуемые активы – активы, которые предназначены для использования в хозяйственной
деятельности в течение относительно продолжительного периода.
Высоколиквидные активы (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) – активы, которые
легко мобилизуются в денежные средства без ощутимых потерь своей текущей рыночной стоимости с целью
своевременного обеспечения платежей по текущим финансовым обязательствам
5

6.

Понятие ликвидности
Ликвидность - это экономическое понятие, говорящее о том, что некий объект (квартира, дом, земля, предприятие,
акции etc) можно продать по цене, совпадающей или очень близкой к рыночной стоимости подобных объектов. То
есть, то, что быстро и легко обратить в деньги.
6

7.

Группы ликвидности
7

8.

Группы ликвидности
А1. Высоколиквидные активы (денежные средства и краткосрочные
финансовые вложения)
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность, т.е.
задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты)
А3. Медленно реализуемые активы (прочие, не упомянутые выше, оборотные
активы)
А4. Труднореализуемые активы (все внеоборотные активы)
8

9.

Пример расчёта ликвидности
НАИМЕНОВАНИЕ
А1. Высоколиквидные активы
денежные средства
краткосрочные финансовые вложения
А2. Быстрореализуемые активы
краткосрочная дебиторская
задолженность (т.е. задолженность,
платежи по которой ожидаются в течение
12 месяцев после отчетной даты)
А3. Медленно реализуемые активы
(прочие, не упомянутые выше, оборотные
активы)
А4. Труднореализуемые активы (все
внеоборотные активы)
Значение, тыс.руб.
1546
546
1000
129652
129652
Уд.вес, %
0,5
45
45228
16
111033
38,5
9

10.

Расчет баланса
Показатель (код строки
баланса)
1
Сумма, тыс. руб Изменения
2011г
Темп
роста, %
Сумма, тыс. руб
Изменения Темп роста, %
2012 г.
2013 г
2011г
Темп роста, %
2012 г. 2013г
Изм.201 Изм.201
2-2011 3-2012
14
15
16
4
6
7
8
9
10
11
12
13
Раздел I.
160 520 153 029
Внеоборотные активы,
-7 491
-4,67%
153 029
145888
-7 491
-4,67%
35%
22%
14%
-13%
-8%
294 693 531 967
237 274
80,52%
531 967
960284
237 274
80,52%
65%
78%
93%
13%
16%
455 213 684 996
229 783
50,48%
684 996 1030769
229 783
50,48%
100
100
100
212 579 229 849
17 270
8,12%
248522
17 270
8,12%
47%
34%
24%
-13%
-9%
223 044 8826939
217 408
3857,49%
1%
33%
856%
31%
824%
Раздел II. Оборотные
активы, всего
Итого активов
Раздел III. Капитал и
резервы
Раздел IV
Долгосрочные
обязательства
Раздел V.
Краткосрочные
обязательства
Итого пассивов
2
2012 г.
Структура активов и
пассивов, %
5 636 223 044
217 408 3857,49%
229 849
236 998 232 103
-4 895
-2,07%
232 103
227309
-4 895
-2,07%
52%
34%
22%
-18%
-12%
455 213 684 996
229 783
50,48%
684 996 1030769
229 783
50,48%
100
100
100
0
0
10

11.

Заключение
В ходе работы приобрели навыки анализа ликвидности активов и расчёта
ликвидности по формам отчётности, а также:
1. Изучить понятие ликвидности;
2. Изучить группы ликвидности;
3. Рассчитать ликвидность по данной форме отчётности;
11