Оценка системы бюджетирования: как выявить слабые места

1.

school.fd.ru
Оценка системы бюджетирования:
как выявить слабые места
Алексей Шигин
Руководитель финансово-экономической службы ГК «Голутвинская слобода»

2.

Критерии оценки
Полнота
Методические
Организационные
Сопоставимость
Оценка системы бюджетирования: как выявить слабые места
school.fd.ru
Достоверность
Своевременность

3.

Полнота, сопоставимость, достоверность
План
Факт
Бюджет
Движения
Денежных
средств
Отчет о
Движении
Денежных
средств
Отчет о
Доходах и
Расходах
Бюджет
Доходов и
Расходов
Баланс
прогнозный
Оценка системы бюджетирования: как выявить слабые места
school.fd.ru
Баланс

4.

Своевременность
План
Факт
Бюджет
Движения
Денежных
средств
Бюджет
Доходов и
Расходов
Отчет о
Движении
Денежных
средств
Отчет о
Доходах и
Расходах
Баланс
прогнозный
Оценка системы бюджетирования: как выявить слабые места
school.fd.ru
Баланс

5.

Потенциально слабые
места бюджетирования
1.
2.
3.
4.
5.
Не отражает все процессы в компании.
Есть «белые пятна»
Нарушаются сроки подготовки
Данные не стыкуются
Искажаются данные
Затруднен план-факт анализ
Оценка системы бюджетирования: как выявить слабые места
school.fd.ru

6.

Не отражает все процессы в компании
Компания
Есть сферы деятельности, неописанные бюджетом!
Бюджет
План-факт предыдущих периодов выявит белые пятна, не учтенные бюджетами
подразделений
Положение о бюджетировании – закрепит финансово-организационную
структуру компании и состав бюджетных форм
Оценка системы бюджетирования: как выявить слабые места
school.fd.ru

7.

Нарушаются сроки подготовки
Зависимые бюджеты подразделений
задерживают друг друга!
Регламент подготовки бюджетов –
установит взаимосвязи бюджетов.
График бюджетирования в форме
диаграммы Ганта, как приложение к
регламенту бюджетирования – наглядно
отразит этапы подготовки, суммарный
срок подготовки и укажет окончание
бюджетирования.
Оценка системы бюджетирования: как выявить слабые места
school.fd.ru

8.

График бюджетирования. Диаграмма Ганта
Оценка системы бюджетирования: как выявить слабые места
school.fd.ru

9.

Нестыковка данных
Разные форматы подготовки
плановых и фактических данных!
Положение о бюджетировании – введение
универсального формата данных и
пронумерованного перечня бюджетных
статей
Единое программное обеспечение
Не установлены связи между бюджетами.
Желательно, что бы одна бюджетная запись
попадала сразу во все 3 основные формы
БДР, БДДС и ПБ
Оценка системы бюджетирования: как выявить слабые места
school.fd.ru

10.

Искажения данных
Сильно не соответствуют возможной
реальности!
План-факт анализ с предыдущими
периодами покажет ненормальные
отклонения
Обязательное наличие всех основных
форм БДР, БДДС, Прогнозный
баланс
Оценка системы бюджетирования: как выявить слабые места
school.fd.ru

11.

Затруднен план-факт анализ
Единая автоматизированная система
ввода плановых и сбора фактических
учетных данных!
Оценка системы бюджетирования: как выявить слабые места
school.fd.ru

12.

Документы для бюджетирования
Положение о бюджетировании
Разъясняет цели, задачи и принципы бюджетного планирования в компании
Закрепляет финансово-организационную структуру компании, выделяя ЦФО
Закрепляет конечный перечень используемых статей бюджета с обязательной цифровой классификацией
Определяет порядок формирования, структуру, классификацию и формы бюджетов
Определяет перечень вводимой информации каждым ЦО
Определяет порядок утверждения, контроля и корректировок бюджета
Определяет ответственность и мотивацию
Регламент бюджетирования
Определяет этапы подготовки бюджетов
Закрепляет руководителей и ответственных в ЦФО за подготовку бюджетов
Способы взаимодействия в рамках подготовки бюджетов между подразделениями
Устанавливает график подготовки и сдачи бюджетов
Инструкция по заполнению бюджетных форм
Содержит пошаговую инструкцию по созданию бюджетных форм в информационной системе
Содержит пошаговую инструкцию по план-факт анализу исполнения бюджета
Приказ о сроках подготовки бюджета
Необходим для утверждения Регламента и формального старта процесса бюджетирования на каждый новый плановый период
Оценка системы бюджетирования: как выявить слабые места
school.fd.ru

13.

Положение о бюджетировании. Примеры
Бюджетная структура
Оценка системы бюджетирования: как выявить слабые места
school.fd.ru

14.

Положение о бюджетировании. Примеры
Перечень статей бюджета
Оценка системы бюджетирования: как выявить слабые места
school.fd.ru

15.

Положение о бюджетировании. Примеры
Финансовая структура
Оценка системы бюджетирования: как выявить слабые места
school.fd.ru