Налог и налогообложение

1.

Налог и
налогообложение
Выполнила: Новосёлова Анна
гр. ЭБ-311

2.

Что такое налоги?
Налоги - обязательные и безвозмездные платежи,
взимаемые с физических и юридических лиц для
финансирования государственных расходов и услуг.

3.

Что такое налоги?
Они собираются для финансирования различных
государственных мероприятий, таких как развитие
инфраструктуры, здравоохранение, образование, оборона
и программы социального обеспечения. Налоги могут
взиматься с доходов, имущества, товаров и услуг,
прироста капитала или транзакций, а их конкретные виды
и ставки различаются в зависимости от юрисдикции.

4.

Функции налогов
Таким образом можно выделить следующие функции налогов:
Фискальную (накопление денег в казне государства).
Распределительную
(перераспределение
разными слоями населения).
доходов
между
Регулирующую (с помощью налогов возможно влиять на рост
экономики, к примеру).

5.

6.

Типы налогов
Налоги бывают двух типов - прямые и косвенные.
Прямые налоги — те, что бизнес платит с прибыли и имущества. К
таким налогам относятся налог на прибыль и имущество
организаций, транспортный, земельный, налог на упрощенной
системе налогообложения(УСН), и другие.
Косвенные — те, что клиент «оплачивает» при покупке. Такие
налоги продавец закладывает в стоимость товара или услуги, а
потом отчитывается о них и перечисляет в налоговую.

7.

Налоги и сборы
В России существует множество действующих налогов и
сборов, давайте перечислим их.
Федеральные налоги - Налог на доходы физических
лиц(НДФЛ), налог на прибыль организаций, Налог на
добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог на добычу
полезных ископаемых(НДПИ), водный налог.

8.

Налоги и сборы
Региональные налоги - налог на имущество
организаций, налог на игорный бизнес, транспортный
налог.

9.

Налоги и сборы
Местные налоги - земельный налог, налог на
имущество физических лиц, торговый сбор.

10.

Налоги и сборы
Отраслевые налоговые сборы и платежи - Сборы за
пользование объектами животного мира, регулярные
платежи за пользование недрами, сборы за
пользование объектами водных биологических
ресурсов.

11.

12.

Специальные налоговые режимы
Специальные налоговые режимы — это режимы
налогообложения, при которых субъекты бизнеса получают
возможность сократить документооборот и отчетность, уплачивая
фактически один налог. Ставки и порядок уплаты, условия
применения определяются в НК РФ и других федеральных и
местных законах.

13.

Виды специальных налоговых режимов
В 2023 году в России применяются пять основных налоговых
спецрежимов: упрощенная система налогообложения (УСН) и
его разновидность — автоматизированная упрощенка (АУСН),
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патент (ПСН), налог
на профессиональный доход (НПД, самозанятость).
Спецрежимы позволяют сократить платежи в бюджет, но
требуют соблюдения ряда ограничений.

14.

Права налогоплательщиков
У налогоплательщиков множество прав и обязанностей, выделим
по три главных:
Права налогоплательщиков:
1) получать бесплатную информацию о действующих налогах и
сборах
2) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых
органов
3) на соблюдение и сохранение налоговой тайны

15.

Обязанности налогоплательщиков
Обязанности налогоплательщиков:
1) уплачивать законно установленные налоги
2) встать на учет в налоговых органах
3) представлять налоговые декларации

16.

Налоговое право
В Российской Федерации источниками налогового права являются:
Конституция России, Налоговый кодекс Российской Федерации,
другие федеральные законы и подзаконные акты, регулирующие
налоговые отношения. Причём органы власти субъектов
Российской Федерации также могут принимать нормативные акты,
касающиеся налогообложения, однако, в рамках и на основе
федерального законодательства о налогах и сборах.