Сущность понятия налог

1.

Сущность понятия налог
НАЛО́Г — ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ ПЛАТЁЖ,
ВЗИМАЕМЫЙ ОРГАНАМИ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ РАЗЛИЧНЫХ
УРОВНЕЙ С ОРГАНИЗАЦИЙ И ФИЗИЧЕСКИХ
ЛИЦ В ЦЕЛЯХ ФИНАНСОВОГО
ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ГОСУДАРСТВА.
В РАСШИРЕННОМ СМЫСЛЕ К НАЛОГАМ
ОТНОСЯТ ТАКЖЕ СБОРЫ И ПОШЛИНЫ.

2.

НАЛОГОВОЕ
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО В РФ
К А Ж Д Ы Й О Б Я З А Н П Л АТ И Т Ь З А К О Н Н О У С ТА Н О В Л Е Н Н Ы Е
Н А Л О Г И И С Б О Р Ы . З А К О Н Ы , У С ТА Н А В Л И В А Ю Щ И Е Н О В Ы Е
Н А Л О Г И И Л И У Х УД Ш А Ю Щ И Е П О Л О Ж Е Н И Е
Н А Л О Г О П Л АТ Е Л Ь Щ И К О В , О Б Р АТ Н О Й С И Л Ы Н Е И М Е Ю Т.
( К О Н С Т И Т У Ц И Я Р Ф, С Т. 5 7 )

3.

Классификация налогов
По методу
взимания
По характеру
налоговых ставок
По уровню
налоговой
системы
Прямые налоги
Прогрессивные
налоги
Федеральные налоги
и сборы
Косвенные налоги
Пропорциональные
налоги
Региональные налоги
Регрессивные налоги
Местные налоги

4.

Классификация
налогов
1. По методу взимания
• Прямые налоги
Особенность налогоплательщиком и
налогоносителем
выступает один и тот же
агент.
Прямые налоги
взимаются с доходов или
имущества налогоплательщика.
подоходный налог(13 %)
налог на прибыль организаций(20 %)
налог на добычу полезных ископаемых
транспортный налог
налог на имущество организаций и физических лиц.
Косвенные налоги взимаются с товаров и
услуг, включаются в цену продукции и оплачивается ее
потребителями.
•Особенность акцизы на отдельные виды товаров (сигареты, алкоголь,
налогоплательщиком и
нефтепродукты, автомобили)
налогоносителем являются
налог на добавленную стоимость (НДС)
разные агенты.
Налогоплательщиком
таможенные пошлины.
•Косвенные налоги
является покупатель
товара или услуги, а
налогоносителем – фирма,
которая произвела этот
товар или услугу.

5.

Классификация Прогрессивные налоги
способствует перераспределению доходов
налогов
2. По характеру налоговых
ставок
•Прогрессивные налоги –
это налоги, ставки
которых возрастают по
мере роста величины
объекта налогообложения.
•Пропорциональные
налоги – это налоги,
ставки которых являются
неизменными вне
зависимости от величины
объекта налогообложения.
•Регрессивные налоги –
это налоги, ставки
которых уменьшаются по
мере роста величины
объекта налогообложения.
Пропорциональные налоги
налог на прибыль организаций.
Регрессивные налоги
преследует, в первую очередь, цели вывода «из тени»
доходов состоятельных граждан.

6.

Классификация
налогов
3. По уровню налоговой
системы
• Федеральные налоги и
сборы обязательны к уплате
на всей территории России.
•Региональные налоги
вводятся субъектами РФ и
обязательны к уплате на
территории
соответствующих субъектов
РФ.
•Местные налоги налоги,
которые установлены
Налоговым кодексом РФ и
нормативными правовыми
актами представительных
органов муниципальных
образований и обязательны
к уплате на территориях
соответствующих местных
образований.
Федеральные налоги и сборы
налог на добавленную стоимость
акцизы
налог на доходы физических лиц
налог на прибыль организаций
сборы за пользование объектами животного мира и за
пользование объектами водных биологических ресурсов
водный налог
налог на добычу полезных ископаемых
государственная пошлина
Региональные налоги
налог на имущество организаций
транспортный налог.
налог на игорный бизнес
Местные налоги
земельный налог
налог на имущество физических лиц.
по субъекту уплаты известны налоги с юридических лиц,
физических лиц, тех и других.
по объекту налогообложения различают налоги на
прибыль, доходы, имущество и др.

7.

Функции налогов
Фискальная –
финансирование государственных
расходов;
Социальная – поддержание
социального равновесия путем
сглаживания неравенства в
доходах;
Регулирующая –
сглаживание циклических
колебаний и стимулирование
экономического роста;
Распределительная –
распределение аккумулированных
средств между экономическими
агентами: государством, отраслями
экономики, регионами,
муниципальными образованиями,
юридическими и физическими
лицами
Контрольная – налоговая
система позволяет государству
контролировать финансовохозяйственную деятельность и
доходы организаций и граждан.

8.

Пример из истории
Брейся или плати!