ФинансыПохожие презентации:
Совершенствование управления финансами предприятия
1.
АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ
ИМЕНИ ЕКАТЕРИНЫ ВЕЛИКОЙ»
Тема: Совершенствование управления
финансами предприятия
( на примере ООО «Гидросистемы Регион»)
Исполнитель: студент факультета управления, экономики и финансов
5 курса заочной формы обучения
Руководитель: Мезенин В.Т.
2.
Таблица 1.1Особенности управленческого и внешнего финансового анализа
Вид анализа
Особенности
1
2
1.
Управленческий - ориентация результатов анализа на руководство организации;
анализ
- отсутствие регламентации анализа со стороны внешней среды;
- детальный подход к изучению всех сторон деятельности
организации, не только финансовый;
- результаты анализа являются коммерческой тайной
организации.
2.
Внешний - множественность субъектов анализа и пользователей
финансовый анализ
информации о деятельности организации;
- разнообразие целей и интересов субъектов анализа;
- наличие типовых методик анализ, стандартов учета и
отчетности;
- ориентация анализа только на публичную, внешнюю
отчетность организации;
- максимальная открытость результатов анализа для
пользователей информации о деятельности организации.
3.
Рис. 2.1 Организационная структура ООО "Гидросистемы регион"4.
Таблица 2.2Основные показатели деятельности ООО "Гидросистемы регион"
Показатели
Реализованная продукция,
2010
г.
2011
г.
2012
г.
Изменение (+,)
Темп роста, %
2011.
г.
2012
г.
2011.
г.
к 2010
г.
к
2011
г.
к 2010
г.
2012 г.
к 2011
г.
16435
22080
23419
+5645
+1339
134,35
106,06
Себестоимость реализованной
продукции, тыс. руб.
13258
17820
18518
+4562
+698
138,77
101,17
Прибыль от реализации, тыс.
руб.
3038
3468
4388
+430
+920
114,15
126,53
Балансовая прибыль, тыс. руб..
1235
1679
2549
+444
+870
135,95
151,82
Среднегодовая стоимость ОФ, р.
2665,5
2835
3095
+169,5
+260
106,36
109,17
Среднесписочная численность
персонала, чел.
66
66
66
0
0
100
100
Затраты на 1 рубль
реализованной продукции, тыс.
руб.
0,8
0,83
0,79
+0,03
-0,04
103,75
95,18
Фондоотдача ОПФ, руб./руб.
6,17
7,79
7,57
+1,62
-0,22
126,26
97,18
Фондовооруженность, тыс.
руб./чел
40,39
42,95
46,89
+2,56
+3,94
106,34
109,17
Производительность труда
т.руб на чел
8,22
11,04
11,7
2,82
+0,66
134,31
105,98
Рентабельность продаж, %
23,9
20
26,5
-3,90
+6,5
83,68
132,50
тыс. руб.
5.
Таблица 2.3Актив аналитически агрегированного баланса на 2010-2011 гг.
Показатели
Абсолютные
величины, тыс. руб.
Изменение за
период
Структура, %
Начало
периода
Конец
периода
Тыс.
руб
%
Начало
периода
Конец
периода
Изменение
за период
2
3
4
5
6
7
8
Внеоборотн
ые активы
10794
11021
228
2,1
65,6
64,1
-1,5
Оборотные
активы
5663
6181
518
9,1
34,4
35,9
+1,5
Итого актив
16456
17202
746
4,5
100
100
0
8,53
25,19
26,78
1,59
1
Актив
Внеоборотные активы
Основные
средства
2719
2951
232
Незавершен
ное
строительст
во
8070
8070
0
0,00
74,76
73,22
1,54
ДФВ
4
0
-4
-100
0,04
0,00
0,04
Внеоборотн
ые активы
10794
11021
228
2,1
100
100
0
Оборотные активы
Запасы
1217
528
-689
-56,61
21,49
8,54
-12,95
Дебиторская
задолженнос
ть до 12 мес
2289
2070
-219
-9,57
40,42
33,49
-6,93
Денежные
средства
2157
3583
1426
66,11
38,09
57,97
19,88
Оборотные
активы
5663
6181
518
9,1
100
100
0
6.
Таблица 2.4Пассив аналитически агрегированного баланса на 2010-2012 гг.
Показатели
Абсолютные
величины,
тыс. Руб.
1
Изменение
Структура, %
за год
Начало
Конец
Тыс.
периода
периода
Руб
2
3
4
5
%
Начало
Конец
Изменение
периода
периода
период
6
7
8
Собственный капитал и заемные средства
Капитал и резервы
13532
14549
1 017
7,52
82,23
84,58
2,35
Заемные средства
2 924
2 653
-271
-
17,77
15,42
-2,35
Итого пассив
16 456
17 202
746
4,53
100
100
0
Уставный капитал
100
100
0
0,00
0,74
0,69
-0,05
Добавочный капитал
12152
12152
0
0,00
89,80
83,52
-6,28
Нераспределенная
1265
2282
1 017
80,4
9,35
15,68
6,34
9,27
Собственный капитал
прибыль
Собственный
0
13532
14549
1 017
7,52
100
100
0
2811
2541
-270
-
100,00
100,00
0,00
100
100
0
100,00
100,00
0,00
100
100
0
1,46
3,11
1,65
6,15
11,69
5,54
2,35
3,39
1,04
8,64
9,09
0,45
81,40
72,72
-8,68
капитал
Заемные средства
Краткосрочные
обязательства
Заемные средства
9,61
2811
2541
-270
9,61
Краткосрочные обязательства
Кредиторская
2811
2541
-270
2811
2541
-270
задолженность
Краткосрочные
9,61
обязательства
9,61
Кредиторская задолженность
Поставщикам
41
79
38
92,6
8
По заработной плате
173
297
124
71,6
8
Внебюджетным
66
86
20
фондам
По налогам и сборам
30,3
0
243
231
-12
4,94
Прочим кредиторам
2 289
1 847
-442
19,3
за
7.
Таблица 2.5Актив аналитически агрегированного баланса на 2011-2012 гг.
Показатели
Абсолютные
величины, тыс. руб.
Изменение за
период
Структура, %
Начало
периода
Конец
периода
Тыс.
руб
%
Начало
периода
Конец
периода
Изменен
ие за
период
2
3
4
5
6
7
8
Внеоборотн
ые активы
11021
11413
392
3,56
64,1
65,4
1,3
Оборотные
активы
6181
6039
-142
-2,30
35,9
34,6
-1,3
Итого актив
17202
17452
250
1,43
100
100
0
1
Актив
Внеоборотные активы
Основные
средства
2951
3239
288
9,76
26,78
28,38
1,60
Незавершен
ное
строительств
о
8070
8174
104
1,29
73,22
71,62
-1,60
Внеоборотн
ые активы
11021
11413
392
3,56
100
100
0
Оборотные активы
Запасы
528
335
-193
-36,55
8,54
5,55
3,00
Дебиторская
задолженност
ь до 12 мес
2070
1638
-432
-20,87
33,49
27,12
-6,37
Денежные
средства
3583
4067
484
13,51
57,97
67,35
9,38
Оборотные
активы
6181
6039
-142
-2,30
100
100
0
8.
Таблица 2.6Пассив аналитически агрегированного баланса на 2011 -2012гг.
Показатели
1
Абсолютные
величины, тыс. Руб.
Изменение за
год
Структура, %
Начало
периода
Конец
периода
Тыс.
Руб
%
Начало
периода
Конец
периода
Изменение за
период
2
3
4
5
6
7
8
Собственный капитал и заемные средства
Капитал и резервы
14549
16420
1 871
12,86
84,58
94,09
9,51
Заемные средства
2 653
1 032
-1 621
-61,10
15,42
5,91
-9,51
Итого пассив
17 202
17 452
250
1,45
100
100
0
Уставный капитал
100
100
0
0,00
0,69
0,61
-0,08
Добавочный
капитал
12152
12152
0
0,00
83,52
74,01
-9,52
Нераспределенная
прибыль
2282
4153
1 871
81,99
15,68
25,29
9,61
Собственный
капитал
14549
16420
1 871
12,86
100
100
0
Краткосрочные
обязательства
2541
1032
-1 509
-59,39
100
100
0
Заемные средства
2541
1032
-1 509
-59,39
100
100
0
Заемные средства
Краткосрочные обязательства
Кредиторская
задолженность
2541
1032
-1 509
-59,39
100
100
0
Краткосрочные
обязательства
2541
1032
-1 509
-59,39
100
100
0
Кредиторская задолженность
Поставщикам
79
31
-48
-60,76
3,11
3,00
-0,11
По заработной плате
297
179
-118
-39,73
11,69
17,34
5,65
Внебюджетным
фондам
86
95
9
10,47
3,39
9,21
5,82
По налогам и сборам
231
264
33
14,29
9,09
25,58
16,49
Прочим кредиторам
1 847
463
-1 384
-74,93
72,72
44,86
-27,85
Кредиторская
задолженность
2 540
1 032
-1 508
-59,37
100
100
0
9.
Таблица 2.7Коэффициенты, характеризирующие источники финансирования
деятельности предприятия за 2010-2011 гг.
Название коэффициента
Нормат
ив
Начало
периода
Конец
периода
Отклонение
Абсолютн
ое
Относительн
ое
1
2
3
4
5
6
Коэффициент автономии
≥ 0,5
0,88
0,85
-0,03
-3,4
Коэффициент финансовой
устойчивости
≥1
0,74
0,76
+0,02
+2,7
Коэффициент инвестирования
>1
1,25
1,32
+0,07
+5,6
2738
3528
+790
+28,85
Величина СОК
Таблица 2.8
Коэффициенты, характеризирующие источники финансирования
деятельности предприятия за 2011-2012 гг.
Название коэффициента
Нормат
ив
Начало
периода
Конец
периода
Отклонение
Абсолют
ное
Относитель
ное
1
2
3
4
5
6
Коэффициент автономии
≥ 0,5
0,85
0,94
+0,09
11,24
Коэффициент финансовой
устойчивости
≥1
0,76
0,7
-0,06
-8,24
Коэффициент инвестирования
>1
1,32
1,44
+0,12
+9,1
3528
5007
+1479
+41,92
Величина СОК
10.
Таблица 2.12Коэффициенты ликвидности активов 2010-2011 гг.
Коэффициенты
Нормати
в
Начало
периода
Конец
периода
Изменение за период
Абсолют
ное
Относитель
ное, %
1
2
3
4
5
6
Общей ликвидности
≥2
2,01
2,43
+0,42
+20,81
Промежуточный коэффициент
покрытия
≥ 0,7
0,81
0,81
0
0
Абсолютной ликвидности
≥ 0,1 –
0,15
0,74
1,35
+0,61
+82,4
2738
3528
+790
+28,85
ЧОК
Таблица 2.13
Коэффициенты ликвидности активов 2010-2011 гг.
Коэффициенты
Нормати
в
Начало
периода
Конец
периода
Изменение за период
Абсолют
ное
Относитель
ное, %
1
2
3
4
5
6
Общей ликвидности
≥2
2,43
5,85
+3,42
+140,56
Промежуточный коэффициент
покрытия
≥ 0,7
0,81
1,59
+0,77
+94,84
Абсолютной ликвидности
≥ 0,1 –
0,15
1,35
3,94
+2,59
192
3528
5007
+1479
+41,92
ЧОК
11.
Таблица 2.26Индекс кредитоспособности (счет Альтмана)
Коэффициент
2010
2011
2012
К1
0,34
0,36
0,35
К2
0,03
0,03
0,05
К3
0,08
0,10
0,15
К4
5,17
5,73
15,91
К5
1,00
1,28
1,34
Счет Альтмана
4,80
5,52
11,86
Таблица 2.27
Расчет коэффициентов по методике Сбербанка
Показатель
2010
2011
2012
Категория
2010
2011
2012
К1
0,77
1,41
3,94
1
1
1
К2
1,58
2,22
5,53
1
1
1
К3
2,01
2,43
5,85
1
1
1
К4
5,17
5,73
15,91
1
1
1
К5
0,16
0,19
0,16
1
1
1
S
-
-
-
1
1
1
12.
Таблица 2.30Анализ состояния и движения основных фондов ООО "Гидросистемы
регион"
Изменение(+,-)
Показатели
2010 г.
2011 г.
2012 г.
2011.
г.
к
Темп роста, %
2012 г.
2011. г.
2012 г.
к
к
к
2011 г.
2010 г.
2011г.
2010 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
Стоимость поступивших
основных средств, тыс. руб.
261
369
402
+108
+33
141,38
108,94
Стоимость основных средств
на конец года, тыс. руб.
2719
2951
3239
+232
+288
108,53
109,76
Стоимость выбывших
основных средств, тыс. руб.
154
137
114
-17
-23
88,96
83,21
Стоимость основных средств
на начало года, тыс. руб.
2612
2719
2951
+107
+232
104,1
108,53
Первоначальная стоимость
основных средств, тыс. руб.
16536
16905
17308
+369
+402
102,23
102,38
Сумма начисленного износа,
тыс. руб.
13818
13955
14069
+137
+114
101
100,81
Коэффициент выбытия
0,059
0,050
0,039
-0,009
-0,011
-
-
Коэффициент обновления
0,096
0,125
0,124
+0,029
-0,001
-
-
Коэффициент износа
0,836
0,825
0,813
-0,011
-0,012
-
-
Коэффициент годности
0,164
0,175
0,187
+0,011
+0,012
-
-
13.
Таблица 2.31Анализ использования основных фондов ООО "Гидросистемы регион"
за 2010-2012 гг.
Показатели
2010 г.
2011 г.
2012г.
Изменение (+,-)
Темп роста, %
2011.г.
к
2012
г.
2011.г. к
2012 г.
2010 г.
к
2010 г.
к
2011 г.
2011
г.
1
2
3
4
5
6
7
8
Объем реализации, (в
действ. ценах),тыс. руб.
16435
22080
23419
5645
1339
134,35
106,06
Среднегодовая стоимость
ОПФ, тыс. руб.
2665,5
2835
3095
169,5
260
106,36
109,17
Среднесписочная
численность, чел.
66
66
66
-
-
100
100
Чистая прибыль,
1235
1679
2549
444
870
135,95
151,82
Фондоотдача, руб./руб.
6,17
7,79
7,57
1,62
-0,22
126,32
97,15
Фондоёмкость, руб./руб.
0,16
0,13
0,13
-0,03
0,00
79,17
102,93
Фондовооруженность,
40,39
42,95
46,89
2,57
3,94
106,36
109,17
0,46
0,59
0,82
0,13
0,23
127,82
139,06
тыс. руб.
тыс. руб./чел.
Фондорентабельность, %
14.
Основные направления совершенствования методовуправления оборотными средствами
ООО "Гидросистемы регион"
Совершенствование
финансирования
деятельности
предприятия
Предание структуре
пассивов более
рациональной основы
Совершенствование
тактики финансовой
политики
Устранение
неплатежеспособности и
восстановление финансовой
устойчивости
Повышение
эффективности
использования текущих
активов
Увеличение величины
денежных активов
Совершенствование
стратегии финансовой
политики
Ускорение
экономического роста
предприятия
Совершенствование
Совершенствование
финансового планирования
внутреннего
и прогнозирования на
финансового контроля
предприятии
Составление
текущих и
долгосрочных
финансовых планов
Введение в структуру
предприятия должности
финансового менеджера
Рис. 3.1. Основные направления совершенствования методов управления
оборотными средствами ООО "Гидросистемы регион"
15.
Благодарю завнимание!