Земельный налог, как источник формирования местного бюджета городского округа Щелково

1.

Министерство образования Московской области
Государственное бюджетное профессиональное образовательное
учреждение Московской области «Щелковский колледж»
(ГБПОУ МО «Щелковский колледж»)
СП3 на Малопролетарской
специальность 21.02.05 «Земельно-имущественные отношения»
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
Тема: Земельный налог, как источник формирования местного бюджета городского
округа Щелково
Выполнила студентка группы 3118
Тюренкова Александра Сергеевна
Руководитель ВКР: Комова Татьяна Ивановна
2024

2.

Актуальность дипломной работы
Актуальность дипломной работы про земельный налог
обусловлена значительным влиянием данного налога на экономику
страны, как в целом, так и на уровне индивидуальных хозяйств.
Земельный налог является одним из основных источников доходов
местных бюджетов, а также инструментом государственного
регулирования земельных отношений.

3.

Цель работы
Исследовать земельный
налог как источник
формирования местного
бюджета городского
округа Щёлково
Предмет
исследования
Земельный налог
городского округа
Щёлково
Объект
исследования
Бюджет городского
округа Щёлково

4.

Задачи дипломной работы
• исследовать роль земельного налога в формировании местного бюджета РФ;
• проанализировать нормативно-правовую базу, регламентирующую порядок
исчисления и уплаты земельного налога;
• рассмотреть сущность, значение и элементы земельного налога;
• провести анализ поступлений земельного налога и платежей от арендной
платы за землю в бюджет городского округа Щелково;
• проанализировать особенности исчисления и уплаты земельного налога для
физических и юридических лиц;
• обосновать пути повышения эффективности взимания земельных платежей в
бюджет городского округа Щелково.

5.

Роль земельного налога в
формировании доходов
Пополнение
бюджета
Регулирование
земельных
отношений
Стимулирование
развития
Земельный налог значительный источник
доходов для местных
бюджетов.
Налогообложение
земли помогает
регулировать
вопросы
собственности и
использования
земельных участков.
Налоговые ставки
способствуют
привлечению
инвестиций и развитию
предпринимательства.

6.

Нормативно-правовое регулирование
1
Конституция РФ
Определяет
земельный налог
как местный
налог,
регулируемый
Налоговым
кодексом.
2
Гражданский
кодекс
Рассматривает
земельные
участки как
объекты
гражданских
прав
3
Земельный
кодекс
Устанавливает
правовые основы
использования и
охраны земель в
РФ.
4
Налоговый
кодекс
Регламентирует
порядок
исчисления и
уплаты земельного
налога.

7.

Элементы земельного налога

8.

Особенности исчисления и уплаты
Налоговая база
Кадастровая стоимость земельного участка.
Налоговая ставка
Устанавливается местными органами власти.
Сроки уплаты
Земельный налог уплачивается до 1 декабря.

9.

Льготы по земельному налогу
Герои
Советского
Союза
и
Российской
Федерации
Инвалиды I и
II
групп,
инвалиды
с
детства
и
детиинвалиды
Ветераны и
инвалиды
Великой
Отечественно
й войны
Ликвидаторы
последствий
аварии
на
Чернобыльско
й АЭС
Участники
испытаний на
Семипалатинс
ком полигоне
Граждане,
получившие
или
перенёсшие
лучевую
болезнь
Пенсионеры и
предпенсионе
ры
Родители трёх
и
более
несовершенно
летних детей

10.

Ставки земельного налога

11.

Поступления доходов в бюджет городского
поселения Щёлково за 2021-2023 гг.
Наименование доходов
2021 год
2022 год
2023
год
Налоги на имущество, в том числе:
851 559,0
974921,4
1106164,5
Налог на имущество физических лиц
152 818,0
191896,7
210019,3
Земельный налог, в т.ч:
652 151,0
783024,7
896145,2
Земельный налог с организаций
477 198,0
461687,1
497025,5
Земельный налог с физических лиц
255 243,0
321377,6
399119,7

12.

Общая характеристика основных итогов
исполнения бюджета за 2023
Наименование
Первоначальный Уточненные
Исполнено за 2023 % исполнения к
утвержденный
годовые плановые
плановым
годовой план на показатели
на
показателям
2023
2023
Доходы
12427049,2
12424101,1
13636977,0
109,8
Расходы
13776631,1
14096715,5
14014649,0
97,1
Дефицит (-)
-1349581,9
-1672614,4
-377672,0
18,8
Профицит (+)

13.

Значение земельного налога
Источник дохода
Стимулирование
эффективного
использования
Земельный налог важный источник
доходов местного
бюджета.
1
2
Регулирование
земельных отношений
3
4
Развитие
инфраструктуры
Средства от налога
направляются на
улучшение
инфраструктуры.

14.

Повышение эффективности
взимания земельного налога
Формирование реалистичного
прогноза поступления доходов
Контроль за своевременностью платежей
Координация мер по повышению
уровня собираемости
Взаимодействие с налоговыми органами
Поддержка предпринимательской
активности
Повышение эффективности
управления землей

15.

Заключение
Исследование показывает, что земельный налог важен для налоговой системы.
Он влияет на разные сферы жизни и используется для социально-экономических целей.
Проблемы в земельном налогообложении требуют решения через совершенствование
законодательства для эффективности, прозрачности и справедливости системы.
Развитие налоговой системы должно оптимизировать нагрузку, снижая её для
производителей, стимулируя инвестиции и повышая эффективность использования
земель.

16.

Спасибо за внимание!