Предотвращение налоговых правонарушений. Выпускная квалификационная работа

1.

Выпускная
квалификационная работа
Предотвращение налоговых правонарушений
Исполнитель:
Студентка 2 курса, направление Экономика, программа:
«Финансовые расследования в организациях»
Форма обучения: очная
Асаева Диана Юрьевна
Научный руководитель:
к.э.н., доцент
Агузарова Фатима Савкуевна

2.

Под налоговым правонарушением понимается виновно
совершенное противоправное деяние, действие или же
бездействие плательщика, за которое установлена
ответственность.
Актуальность темы исследования. Налоговые поступления
выступают основным источником доходов бюджетов
бюджетной системы страны РФ. Поэтому от их
эффективного управления зависит экономическая
безопасность государства. Налоговые платежи и государство
не могут существовать без взаимосвязи.

3.

Цель написания работы – рассмотрение экономической
характеристики налоговых правонарушений в Российской
Федерации, проведение их анализа состава и структуры за
определенный период, а также выявление проблем налоговых
правонарушений и поиск путей решения по предотвращению.
Для достижения обозначенной цели следует решить задачи:
- изучить экономическую характеристику налоговых правонарушений
в Российской Федерации;
- провести анализ состава и структуры налоговых правонарушений в
Российской Федерации за 2021-2023 гг.;
- выявить проблемы налоговых правонарушений и предложить пути
их предотвращения в Российской Федерации.

4.

Предмет исследования. Предметом темы исследования являются правовые
нормы, применяющиеся в процессе налогообложения между участниками
налогового процесса посредством которых осуществляется регулирование
ответственности за налоговые правонарушения.
Объект
исследования.
Объектом
исследования
выступают
макроэкономические показатели государства, администрируемые налоговыми
органами Российской Федерации за определенный период времени.

5.

Анализ налогов и сборов, администрируемых налоговыми
органами Российской Федерации за 2021 год
(млн.руб.)
Наименование
Всего
показателя
Федеральный
Конс.бюджеты
Местные
бюджет
субъектов
бюджеты
из них:
Федеральные налоги и
25 822 994
15 428 732
10 394 262
1 043 111
Региональные налоги
1 163 440
-
1 163 440
24 032
Местные налоги и
289 757
-
289 757
223 624
846 443
44 110
802 332
231 336
28 122 634
15 472 842
12 649 791
1 522 103
сборы
сборы
Налоги, относящиеся к
специальным
налоговым режимам
Итого

6.

Анализ налогов и сборов, администрируемых налоговыми
органами Российской Федерации за 2022 год
(млн.руб.)
Наименование
показателя
Всего
Федеральный
бюджет
Конс.бюджеты
субъектов
из них:
Местные
бюджеты
Федеральные налоги
30 694 035
19 156 412
11 537 623
1 195 801
1 333 187
-
1 333 187
25 308
307 471
-
307 471
233 992
1 013 844
40 022
973 822
270 500
33 348 539
19 196 434
14 152 104
1 725 603
и сборы
Региональные
налоги
Местные налоги и
сборы
Налоги, относящиеся
к специальным
налоговым режимам
Итого

7.

Анализ налогов и сборов, администрируемых налоговыми
органами Российской Федерации за 2023 год
(млн.руб.)
Наименование
Всего
показателя
Федеральный
Конс.бюджеты
Местные
бюджет
субъектов
бюджеты
из них:
Федеральные налоги
32 919 686
19 182 429
13 737 257
1 382 999
Региональные налоги
1 380 443
-
1 380 443
23 048
Местные налоги и
310 830
-
310 830
232 732
1 065 932
38 549
1 027 383
265 906
35 676 893
19 220 978
16 455 915
1 904 686
и сборы
сборы
Налоги, относящиеся
к специальным
налоговым режимам
Итого

8.

Анализ абсолютного прироста налоговых поступлений,
администрируемых налоговыми органами Российской Федерации
за 2021-2023 гг.
(млн.руб.)
Наименование
показателя
Федеральные налоги и
2021 год
2022 год
2023 год
Абсолютный
Всего в консолидированный бюджет в Российской
прирост
Федерации
+, -
25 822 994
30 694 035
32 919 686
+7 096 692
Региональные налоги
1 163 440
1 333 187
1 380 443
+217 003
Местные налоги и
289 757
307 471
310 830
+21 073
846 443
1 013 844
1 065 932
+219 489
28 122 634
33 348 539
35 676 893
+7 554 260
сборы
сборы
Налоги, относящиеся
к специальным
налоговым режимам
Итого

9.

Анализ динамики удельного веса налоговых поступлений, администрируемых налоговыми
органами Российской Федерации
за 2021-2023 гг.
Наименование
показателя
2021 год
млн.руб.
2022 год
уд.вес,
млн.руб.
2023 год
уд.вес, %
млн.руб.
%
Федеральные налоги и
уд.вес,
%
25 822 994
91,8
30 694 035
92,0
32 919 686
92,3
Региональные налоги
1 163 440
4,1
1 333 187
4,0
1 380 443
3,9
Местные налоги и
289 757
1,0
307 471
0,9
310 830
0,9
846 443
3,0
1 013 844
3,0
1 065 932
3,0
28 122 634
100
33 348 539
100
35 676 893
100
сборы
сборы
Налоги, относящиеся к
специальным
налоговым режимам
Итого

10.

Анализ налоговой задолженности консолидированного бюджета
Российской Федерации за 2021 год
(млн.руб.)
Наименование показателя
Федеральный
Конс.бюджеты
Местные
бюджет
субъектов
бюджеты
из них:
Задолженность по налогам и сборам
4 291
-33 505
-43 252
Налог на прибыль организаций
-
2 897
1 085
Акцизы на природный газ
-
-
-
Платежи за пользование природными ресурсами
595
409
1
Налоги на имущество
-
-43 561
-45 438
2 245
-
-
-
5 181
362
-
1 569
738
1 451
-
-
в том числе:
Прочие налоги и сборы (по федеральным налогам и
сборам)
Прочие налоги и сборы (по налогам и сборам
субъектов)
Прочие налоги и сборы (по местным налогам и
сборам)
Иная задолженность (недоимка)

11.

Анализ налоговой задолженности консолидированного бюджета Российской
Федерации за 2022 год
Наименование показателя
Федеральный
Конс.бюджеты
Местные
бюджет
субъектов
бюджеты
из них:
Задолженность по налогам и сборам
3 618
-1 805
-3 321
-
-435
-54
Акцизы на природный газ
-481
-
-
Платежи за пользование природными ресурсами
385
504
476
Налоги на имущество
-
-5 847
-4 351
2 535
2
-
-
2 649
101
-
1 299
507
1 179
23
-
в том числе:
Налог на прибыль организаций
Прочие налоги и сборы (по федеральным налогам и
сборам)
Прочие налоги и сборы (по налогам и сборам
субъектов)
Прочие налоги и сборы (по местным налогам и
сборам)
Иная задолженность (недоимка)

12.

Анализ налоговой задолженности консолидированного бюджета
Российской Федерации за 2023 год
(млн.руб.)
Наименование показателя
Федеральный
Конс.бюджеты
Местные
бюджет
субъектов
бюджеты
из них:
Задолженность по налогам и сборам
65
31 734
11 734
Налог на прибыль организаций
-
906
463
Акцизы на природный газ
62
-
-
Платежи за пользование природными ресурсами
-66
-536
-479
Налоги на имущество
-
18 815
8 637
-1 450
14
-
-
485
-489
-
4 083
3 602
1 519
7 967
-
в том числе:
Прочие налоги и сборы (по федеральным налогам и
сборам)
Прочие налоги и сборы (по налогам и сборам
субъектов)
Прочие налоги и сборы (по местным налогам и
сборам)
Иная задолженность (недоимка)

13.

Динамика налоговой задолженности федерального
бюджета за 2021-2023 гг.
5000
4500
4291
4000
3618
3500
3000
2500
2000
1500
1000
500
65
0
Задолженность по налогам и сборам в федеральном бюджете
2021 год
2022 год
2023 год

14.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!