Самозанятость 31.10 Шумерля

1.

Юридические ошибки
самозанятых. Как их избежать?
1

2.

Александр Ермаков
• Юрист со стажем более 19 лет
• Основатель и директор Юридической
фирмы «РБК»
• Эксперт Pro Bono при Уполномоченном
по защите прав предпринимателей в
Чувашской Республике
• Наставник «Фабрика
Предпринимательства - Дети»
• Учредитель Ассоциации правовой и
финансовой грамотности «Перспектива»
2

3.

Юридическая фирма «РБК»
• 16 лет успешной работы
• более 5 млрд. рублей сохранили
нашим клиентам
• Работаем как в России, так и за
рубежом: Испания, Греция,
Турция, ОАЭ, США и др.
Наши клиенты:
Valve Corporation, Bosch, ЗАО «БУКА», ООО «АКЕЛЛА», Холдинг
OVAS, ООО «РТВ-Регион», Холдинг «KAYSAROW», АО «Волга
Айс», Чебоксарский электромеханический колледж, агрофирма
«Ольдеевская» и др.
3

4.

Самозанятость – это…
Официальное название: налог на профессиональный доход (НПД).
Это новый налоговый режим был разработан, чтобы граждане смогли
легализовать свою предпринимательскую деятельность с
минимальными издержками и вести ее в дальнейшем в наиболее
простом и необременительном режиме.
Правовые основы:
ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению
специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего
предпринимательства в Российской Федерации»
4

5.

Основные условия самозанятости:
допустимые виды деятельности
IT-сфера (администрирование, анализ данных, веб-мастер, вёрстка и
дизайн, компьютерный мастер, обработка данных, программист,
техническая поддержка и прочее)
Красота (консультирование, косметолог, маникюр, педикюр, модель,
парикмахер, стилист, тату и пирсинг, эпиляция)
Авто (автомойка, автосервис, автоэвакуация и буксировка, водитель,
перевозка грузов, перевозка пассажиров)
Обучение (репетитор, тренер, учитель)
Аренда (аренда квартир, аренда машин, предоставление лицензий,
прокат, услуги по временному проживанию, услуги по хранению)
Одежда (модельер, дизайнер, пошив, ткани, кройка и шитье)
Дом (бытовые услуги, ведение хозяйства, гувернантка, доставка, няня,
сиделка, социальная помощь, сторож, уборка и клининг, химчистка)
Природа (благоустройство территории, животноводство, лес, охота,
рыбалка, переработка отходов, приём или сдача лома,
сельскохозяйственные услуги)
Животные (вакцинация, груминг, дрессировщик, кинология, передержка, Прочее (писатель, копирайтер, грузчик, курьер, носильщик, обеспечение
уход за животными)
безопасности, платные туалеты)
Здоровье (консультирование, диетолог, логопед, массажист, психолог,
тренер, инструктор)
Развлечения (аниматор, артист, певец, музыкант, ведущий, шоумен,
тамада, гид, экскурсовод)
Информационные услуги (исследования, маркетинг, реклама,
обрядовые услуги, опросы, сбор мнений, переводчик)
Ремонт (дизайн, отделка, бытовой ремонт, реставрация, сантехник,
ремонт бытовой техники, электрик, строительство, техобслуживание,
ремонт квартир)
Сделай сам (кузнец, столяр, плотник, производственные услуги,
металлообработка, проектирование, услуги по сборке)
Спорт (консультирование, массажист, тренер, инструктор)
Торговля самостоятельно произведённым товаром (продукция
собственного производства)
Финансы (бухгалтер, консультирование, страховые услуги, бухгалтерия,
риелтор, финансовые услуги)
Фото, видео, печать (издательские услуги, оцифровка, полиграфия,
оператор, фотограф, художник)
Юристы (консультирование, юридические услуги, налоговый
консультант)
5

6.

Основные условия самозанятости:
ограничения по виду деятельности
Список видов деятельности, которые не подпадают под
самозанятость (полный список указан в ст. 4 Федерального закона от
27.11.2018 N 422-ФЗ):
• работа, связанная с добычей и реализацией полезных ископаемых
• перепродажа чужих товаров
• реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих
обязательной маркировке
• работа в интересах другого лица на основе агентского договора,
договора поручения и комиссии
• сдача в аренду офисов и других нежилых помещений.
6

7.

Основные условия самозанятости:
4% ставка, если работаете с физическими лицами
6% ставка – если с юридическими лицами и/или индивидуальными
предпринимателями
Ставки не увеличиваются до 2029 года
Максимальных доход в год – 2,4 млн рублей
Нет налоговой декларации. Все взаимодействия с контрагентами и
ФНС с помощью мобильного приложения «Мой налог»
Нет обязанности по оплате фиксированных взносов на пенсионное
страхование. Только в добровольном порядке.
7

8.

Основные условия самозанятости:
Можно совмещать предпринимательскую деятельность с основной
работой. Зарплата не учитывается при расчете налога.
Налоговый вычет – 10 тыс. рублей. Налоговый вычет каждый месяц
автоматически уменьшает сумму исчисленного налога.
Отказаться от применения НПД можно в любой момент.
Эксперимент по установлению специального налогового режима для
самозанятых граждан проводится на территории всех субъектов РФ
8

9.

Регистрация НПД, способы:
Через приложение Мой налог (устанавливается на смартфон, скачать
можно бесплатно в магазине приложений).
На сайте Налоговой службы через кабинет налогоплательщика НПД.
Через банки и кредитные организации уполномоченные к регистрации
(Сбербанк, Альфа-Банк, АК Барс Банк, ВТБ, Совкомбанк и др.)
Через портал Госуслуги (войдя в свою учетную запись)
9

10.

10

11.

Взаимодействие с налоговой
Все действия – с помощью мобильного
приложения «Мой налог».
Скачать на сайте: https://npd.nalog.ru/
Информация о полученном доходе
автоматически передается в налоговый орган.
Налоговый орган самостоятельно рассчитывает
сумму налога и уведомляет через приложение
до 12 числа следующего месяца. Оплату налога
нужно осуществить до 25 числа.
При расчетах с покупателем (клиентом) на
полученный профессиональный доход с
помощью приложения необходимо
сформировать чек. Это делается путем
добавления новой продажи.
11

12.

Как случайно не попасть в
трудовые отношения?
12

13.

Самозанятость VS
трудовые отношения
ФНС создала специальную скоринговую систему, которая
анализирует перечисления в адрес плательщиков налога
НПД и выявляет признаки подмены трудовых отношений.
В анализе участвуют такие показатели как:
периодичность и источники выплат
взаимосвязь самозанятых и работодателей.
13

14.

Самозанятость VS
трудовые отношения
Статья 15 Трудового Кодекса РФ содержит прямой запрет
на замену трудовых отношений гражданско-правовыми:
«Заключение гражданско-правовых договоров,
фактически регулирующих трудовые отношения между
работником и работодателем, не допускается»
14

15.

Семь правил для избежания риска
переквалификации договора с
самозанятым в трудовой договор
1
Стороны договора
4
Множественность контрагентов
2
Отсутствие системности
5
Отсутствие постоянного рабочего
места на территории офиса, цеха
заказчика
3
Конкретный результат
6
Договор с родственниками
7
Стоимость работ
15

16.

1. Стороны в договоре
Стороны в договоре: «Исполнитель» или «Подрядчик» и
«Заказчик».
Запретные фразы: «зарплата», «работник» , «приём и
увольнение», «должностные инструкции» и т.п.
Признаки трудового
договора
Признаки гражданскоправового договора
Подчиняется руководству
компании и выполняет его
поручения.
Самостоятельно принимает
решения и несет риски.
16

17.

2. Отсутствие системности
Признаки трудового
договора
Признаки гражданскоправового договора
Сотрудник работает лично, регулярно
и постоянно. Он соблюдает режим и
график работы.
Исполнитель сам выбирает режим и
график, могут быть субподрядчики.
17

18.

3. Конкретный результат в договоре
Признаки трудового договора
Признаки гражданскоправового договора
В договоре нет конкретного задания, а
описаны обязанности.
В договоре описано конкретное
задание и результат: покрасить забор,
сделать сайт, провести фотосъемку.
Получает зарплату не за результат или
услугу, а за выполнение определенной
трудовой функции.
Получает деньги за решение задачи
по акту выполненных работ.
18

19.

4. Самозанятый не должен работать
только с одной компанией
Признаки трудового договора
Признаки гражданскоправового договора
У сотрудника единственный заказчик, с
которым он сотрудничает длительный
срок.
Исполнитель может выполнять работу
для нескольких заказчиков.
19

20.

5. Отсутствие постоянного рабочего
места у заказчика
Признаки трудового договора
Признаки гражданскоправового договора
Работодатель берет на себя расходы
по оборудованию рабочего места
сотрудника.
Исполнитель сам несет расходы в
связи со своей работой.
20

21.

6. Договор с родственниками —
своими или своих работников
21

22.

7. Стоимость работ
20 000 руб. / 200 000 руб.
22

23.

Реально совершенные операции
оцениваются на предмет:
исполнения надлежащим лицом;
действительного экономического смысла;
наличия деловой цели (конкурентные преимущества,
уникальность специалиста, отсутствие в штате должности
с аналогичными функциями).
23

24.

Ответственность
ст.5.27 КоАП РФ:
1. Доначисление НДФЛ и страховых взносов, а также штрафов и пеней.
2. Возможные претензии работников по выплате отпусков, больничных и оплате
работы в выходные в двойном размере.
3.
Штраф по пункту 4 статьи 5.27 КоАП РФ:
на должностных лиц- от 10 000 до 20 000 руб.;
на ИП — от 5000 до 10 000 руб;
на юридических лиц — от 50 000 до 100 000 руб.
За повторное нарушение предусмотрены следующие санкции:
5000р. – на граждан
дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет – для должностных лиц
организации, например ее руководителя;
штраф от 30 000 до 40 000 руб. – для предпринимателей;
штраф от 100 000 до 200 000 руб. – для организаций.
24

25.

Налоговая не дремлет: как не
попасть на штрафы?
25

26.

Ответственность самозанятого
НК РФ Статья 129.13. Нарушение порядка и (или) сроков передачи
налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при
реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)
1. Нарушение налогоплательщиком установленных Федеральным
законом от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении
эксперимента по установлению специального налогового режима
"Налог на профессиональный доход" порядка и (или) сроков
передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете,
связанном с получением дохода от реализации товаров (работ,
услуг, имущественных прав), являющегося объектом
налогообложения налогом на профессиональный доход, влечет
взыскание штрафа в размере 20% от суммы такого расчета.
2. Те же деяния, совершенные повторно в течение 6 месяцев, влекут
взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.
26

27.

Несвоевременная оплата налога
27

28.

А если у самозанятого нет
регистрации?
Штрафы и платежи:
НДФЛ в размере 13% от всех доходов, которые не были
задекларированы. Может учитываться совокупный доход по
среднестатистическим данным.
Штраф по ст. 122 НК РФ размером от 20 до 40% от неуплаченной
суммы налога.
Штраф по ст. 119 НК РФ за неподачу 3-НДФЛ — 5% от суммы налога,
которая должна быть в ней указана, за каждый месяц (минимум — 1
000 руб., максимум — 30% от суммы налога).
Штраф по ст. 14.1 КоАП РФ, налагаемый за незаконную
предпринимательскую деятельность, — пока от 500 руб. до 2 000
руб.
28

29.

Плательщик НПД может лишиться
этого статуса
Причины:
Вы стали самозанятым, но не подходите под категории – например, по
виду деятельности.
Не отказались от других налоговых режимов — на это есть месяц с даты
регистрации в приложении «Мой налог».
Заработали за год более 2,4 млн рублей
Приняли на работу сотрудника по трудовому договору.
29

30.

Чего не нужно бояться самозанятому
Сбой в приложении
Отмена сделки
Начисление налога с личных
поступлений
Блокировка счета
30

31.

Маркетплейсы
31

32.

Последствия продажи товара
не собственного производства
для самозанятого (13%)
для самозанятого ИП (ОСНО)
для контрагента юр. лица (взносы)
32

33.

Последствия продажи товара
не собственного производства
Снятие с НПД «задним числом», т.е. налоги будут пересчитаны
Может быть
171 УК РФ: Незаконное предпринимательство
Незаконный заработок от 2 250 000 до 9 000 000 рублей – штраф до 300 000 рублей,
обязательные работы до 480 часов или арест до 6 месяцев.
Незаконный заработок свыше 9 000 000 рублей считается особо крупным –
наказывается штрафом в размере от 100 000 до 500 000 рублей … либо лишением
свободы на срок до 5 лет
33

34.

Важно!
Комиссию нельзя вычесть из дохода
Внимательно все посчитайте! Может выгоднее УСН?!
34

35.

Не нарушить чужие права и
сохранить свои
35

36.

Авторское право
Авторское право — это право интеллектуальной собственности
(исключительное право) автора на результаты его труда.
Нарушение неимущественных авторских прав называется
плагиатом.
Нарушение имущественных авторских прав называется
контрафакцией.
36

37.

Что можно защитить авторским
правом?
37

38.

Что можно защитить авторским
правом?
© Александр Ермаков 2024
™
®
38

39.

Ответственность
39

40.

40

41.

41

42.

Примеры
42

43.

Примеры
43

44.

Примеры
44

45.

Примеры
45

46.

Примеры
46

47.

Примеры
47

48.

Примеры
48

49.

Примеры
49

50.

50

51.

51

52.

52

53.

Цвет как товарный знак
Ozon подал заявку в Роспатент на регистрацию
в качестве товарного знака узора «зебра»
в своих фирменных цветах — синем и розовом.
На сегодняшний день в России фирменные цвета зарегистрированы у МТС –
«красный, Pantone 485», Газпрома - «синий, Pantone 300CV», Сбербанка –
«зеленый цвет, Pantone 349»
53

54.

ШРИФТ
54

55.

55

56.

Александр Ермаков
ТЕЛ: 8 (927) 667-51-75
email: [email protected]
ВК: @aleksandr_ermakov00
56