Презентация ИТОГ

1.

2.

Обзор изменений 2024 года
Схема проведения годовой инвентаризации и
отражение результатов в отчетности
Инструменты для проверки учета в базе
Исправление ошибок, закрытие счетов и подготовка к
заполнению отчетов на практических примерах
Формирование отчетности, контрольные соотношения
Подготовительные мероприятия к вступлению в силу
изменений с 2025 года

3.

Первичные документы из Приказа 61н
Учетная политика, правила документооборота, график
документооборота
Новый порядок проведения инвентаризации
Изменение даты начисления амортизации
Изменение порядка корректировки расчетов с
учредителем

4.

Приказ Минфина РФ от 01.12.2010г.
№157н
«Об утверждении Единого плана
счетов…»
Приказ
Минфина РФ от
06.12.2010г.
№162н
«Об утверждении
Плана счетов
бюджетного учета
и Инструкции по
его применению»
Приказ
Минфина РФ от
16.12.2010г.
№174н
«Об утверждении
Плана счетов
бухгалтерского
учета бюджетных
учреждений и
Инструкции по
его применению»
Приказ
Минфина РФ от
23.12.2010г.
№183н
«Об утверждении
Плана счетов
бухгалтерского
учета автономных
учреждений и
Инструкции по
его применению»

5.

Приказ от 30.09.2021г. №142н (применяется с 1
января 2023 года)
Приказ от 28.06.2022г. №100н (применяется с 1
января 2024 года)
Приказ от 07.11.2022г. №157н (применяется с 1
января 2024 года)

6.

На применении:
унифицированных
форм
документов
необходимых
для
осуществления
ведения
бухгалтерского
учета
и
бухгалтерской
(финансовой) отчетности
•единых
регламентов
их
составления,
представления и обработки, обеспечивающих
однократность
ввода
информации
при
формировании документов

7.

НПА по правилам документооборота
Приказ Минфина России от 30.12.2017 N 274н
"Об утверждении федерального стандарта
бухгалтерского учета для организаций государственного
сектора "Учетная политика, оценочные значения и
ошибки»»
ПРИЛОЖЕНИЕ 2

8.

Хорошая практика (можно взять за основу):
Письмо МФ РФ и ФК от 31.10.2024 № 02-06-06/106914/07-0405/08-31656 «О представлении первичных учетных документов».
Приказ Казначейства России от 09.07.2024 N 5н "Об
утверждении Методов оценки объектов бухгалтерского учета,
порядка признания (постановки на учет) и прекращения признания
(выбытия из учета) объектов бухгалтерского учета, иных способов
ведения бухгалтерского учета при централизации учета …».
Приказ Казначейства России от 04.06.2024 N 4н "Об
утверждении Графика документооборота при централизации
учета"
В дополнительных материалах будет пример

9.

10.

11.

Приказ Минфина России от 30.12.2017 N 274н
"Об утверждении федерального стандарта
бухгалтерского учета для организаций государственного
сектора "Учетная политика, оценочные значения и
ошибки»»
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 02-0606/61122 "Методические рекомендации по применению
Общих требований к организации инвентаризации
активов и обязательств, установленных СГС "Учетная
политика«
МЕТОД РЕКОМЕНДАЦИИ к Приказу 61н
Методические рекомендации по реализации электронного документооборота
согласно Приказа МФ РФ от 15.04.2021 N 61н в части документов по
инвентаризации

12.

13.

Положение об инвентаризационной комиссии
(одна или несколько рабочих комиссий может
быть)
Сроки проведения
Способы проведения
Порядок оформления и подписания документов
В дополнительных материалах будет пример

14.

15.

16.

Счет
101 10 000 Недвижимое имущество
учреждения
0 106 11 000 "Вложения в основные средства
- недвижимое имущество учреждения",
0 106 91 000 "Вложения в недвижимое
имущество концедента"
1 106 51 000 "Вложения в недвижимое
имущество государственной
(муниципальной) казны"
401 60 000 в части создаваемых на конец
отчетного года резервов (уточнение суммы
резерва на отчетную дату)
Весь перечень приведен
в дополнительных
материалах
Сроки, периодичность – годовая
инвентаризация 2024 г.
Ежегодно.
Перед составлением годовой отчетности на отчетную
дату 01.01.2025г.
Ежегодно.
Перед составлением годовой отчетности, желательно
на отчетную дату 01.01.2025г.
Ежегодно.
Перед составлением годовой отчетности, желательно
на отчетную дату 01.01.2025г.
Сроки и периодичность необходимо закрепить в
порядке проведения инвентаризации. Ежегодно.
Перед составлением годовой отчетности на отчетную
дату 01.01.2025г.
Ежегодно.
Перед составлением годовой бухгалтерской
отчетности, но не ранее 1 октября отчетного года.
В случае возникновения на отчетную дату
просроченной дебиторской (кредиторской)
задолженности инвентаризация такой задолженности
проводится на отчетную дату (на 1 января 2025г.)
Кредиторская задолженность
Ежегодно.
205, 208, 209, 210 10, 302, 304 (304 01, 30402, Перед составлением годовой бухгалтерской
30403, 30406, 304T6),, зб счет 20
отчетности, но не ранее 1 октября отчетного года.
Просроченная кредиторская задолженность.
В случае возникновения на отчетную дату
Кредиторская задолженность, по которой в
просроченной дебиторской (кредиторской)
течение финансового года не отражались
задолженности инвентаризация такой задолженности
операции по их увеличению (уменьшению).
проводится на отчетную дату (на 1 января 2025г.)
Дебиторская задолженность 205, 206 , 208,
209 , 210 05 , 210 10 , 210 Т5 000, з.б счет 04.
Просроченная дебиторская задолженность.
Дебиторская задолженность, по которой в
течение финансового года не отражались
операции по их увеличению (уменьшению).

17.

Дата Решения о проведении инвентаризации ф. 0510439 ➡для годовой
инвентаризации не ранее 1 октября
Дата утверждения Решения о проведении инвентаризации ф. 0510439
руководителем ➡по возможности день в день, но не позднее следующего
рабочего дня
Дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация ➡не должна
быть ранее даты решения о проведении инвентаризации.
Дата начала и дата конца инвентаризации=сроку проведения
инвентаризации ➡дата начала не должна быть ранее даты, по состоянию
на которую проводится инвентаризация
Дата Акта о проведении инвентаризации ф. 0510463 ➡не позднее дня,
следующего за днем окончания инвентаризации по всем группам
объектов, проведенных инвентаризационной комиссией
Первичные документы для отражения в учете выявленных в ходе
инвентаризации результатов ➡не позднее рабочего дня, следующего за
днем утверждения Акта ф. 0510463 руководителем учреждения

18.

Дата Решения о проведении инвентаризации ф. 0510439 ➡для годовой
инвентаризации не ранее 1 октября 05.12.2024
Дата утверждения Решения о проведении инвентаризации ф. 0510439 руководителем
➡по возможности день в день, но не позднее следующего рабочего дня 05.12.2024
Дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация ➡не должна быть ранее
даты решения о проведении инвентаризации 01 января 2025
Дата начала и дата конца инвентаризации=сроку проведения инвентаризации ➡дата
начала не должна быть ранее даты, по состоянию на которую проводится
инвентаризация 09.01.2025-13.01.2025
Дата Акта о проведении инвентаризации ф. 0510463 ➡не позднее дня, следующего за
днем окончания инвентаризации по всем группам объектов, проведенных
инвентаризационной комиссией 14.01.2025
Первичные документы для отражения в учете выявленных в ходе инвентаризации
результатов ➡не позднее рабочего дня, следующего за днем утверждения Акта ф.
0510463 руководителем учреждения 15.01.2025
Отражаются в учете 31.12.2024 СПОД

19.

20.

Основанием для признания Комиссией задолженности по доходам
сомнительной может относиться, например:
информация, поступившая от судебных приставов, об отсутствие должника по
месту государственной регистрации или возврат корреспонденции при
досудебном урегулировании сложившейся задолженности;
информация о начале процедуры банкротства юридического лица,
несостоятельности физического лица;
информация об отзыве лицензии (лицензий) у должника, являющегося
кредитной или страховой организацией;
информация о смерти должника (объявлении умершим, признании безвестно
отсутствующим) и отсутствием достоверной информации о правопреемстве
(наследниках);
информация об утрате должником-физическим лицом дееспособности;
информация о приостановлении осуществляемого в отношении должника
исполнительного производства (принудительного взыскания);
информация о приостановлении предварительного следствия или уголовного
дела, в отношении должника.

21.

22.

23.

24.

25.

26.

Первичный документ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД поступил
ДО ЗАВЕРШЕНИЯ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА
Первичный документ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД поступил
ПОСЛЕ ЗАВЕРШЕНИЯ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА
Поставка декабря 2024г, документ о приемке в январе
2025г

27.

Записи в регистры учета производятся:
по мере осуществления соответствующих операций и
ПРИНЯТИЯ первичных (сводных) учетных документов К УЧЕТУ,
НЕ ПОЗДНЕЕ СЛЕДУЮЩЕГО ДНЯ после получения (составления)
первичных (сводных) учетных документов.
ОБЩЕЕ ПРАВИЛО
НЕ ТРЕБУЕТСЯ закрепление в УП
Документ за 2024 г. получен в 2024 г.

28.

Документ за 2024 г. получен в 2025 г.
Не является СПОД (Приказ 275н)
Поступление после отчетной даты
первичных учетных документов, оформляющих факты
хозяйственной жизни, возникших (произошедших) в отчетном
периоде, информация о которых подлежит отражению в
бухгалтерском учете и отчетности ..
не является событием после отчетной даты.
Не приводится перечень в пояснительной записке

29.

Поступил в январе до___(дата
закреплена в УП) – последним рабочим
днем отчетного года
Поступил в январе после___(дата
закреплена в УП) - датой поступления
документа с применением счетов по
исправлению ошибок прошлых лет

30.

31.

32.

33.

34.

35.

В дополнительных материалах приведены
таблицы с кодами по безвозмездным
поступлениям и передачам

36.

37.

38.

39.

40.

Бюджетная классификация
Сальдо по расчетам с кредиторами
Принятые, денежные обязательства
Дебиторская, кредиторская
задолженность.

41.

Метод рекомендации по непроизведенным активам
Годовые контрольные соотношения
Письмо по датам исполнения
Письмо по инвентаризации
Письмо по закрытию года по налогам (аналогичное
Письму Минфина РФ от 23.11 2023 №02-07-07/112756)

42.

Практическая часть
Лектор
Елена Зуева

43.

С чего начать подготовку?
Сверяем остатки на начало года в формах
730/130, 768/168, 769/169
Расхождения могут быть только по данным, отраженным в
773/173 форме

44.

С чего начать подготовку?
Проверить настройки в программе
По начислению амортизации 1 числом месяца (п.86
Инструкции 157н)
210.06 оборотами поступившего и выбывшего
ОЦИ (п. 116 Инструкции 174н, п.119 Инструкции 183н)
Учетная политика в справочнике «Организации»

45.

С чего начать подготовку?
Проверка по НФА
101
102
103
104
105
КПС ХХХХ0000000000000
Ведомость остатков ОС, НМА, НПА и ОСВ
Ведомость амортизации
Технологический анализ

46.

С чего начать подготовку?
Проверка по НФА
ОСВ по 105.00 в разрезе КЭК
105.31 — 341, 441
105.32 — 342, 442
105.33 — 343, 443
105.34 — 344, 444
105.35 — 345, 445
105.36 — 346, 347, 349, 446, 447, 449
105.37 — 346
105.38 — 346
105.39 — 346

47.

С чего начать подготовку?
ОСВ по счетам 106, 107, 109
КПС? ХХХХ0000000000ХХХ

48.

С чего начать подготовку?
ОСВ по счету 201.00
ОСВ по счету 210.06
КПС? 00000000000000000

49.

С чего начать подготовку?
Счета расчетов (остатки и пересортица)
205
206
208
209
302
303
304.01
304.02
304.03
Контрагенты
Контрагенты. Тип контрагента
КЭК

50.

С чего начать подготовку?
Финансовый результат
соответствие КПС и КЭК

51.

С чего начать подготовку?
Прочие счета по ОСВ
Санкционирование
Сводные данные об исполнении плана ФХД
Сводные данные об исполнении бюджета ПБС
ОСВ по 50Х.ХХ счетам

52.

53.

Нашли недочет
109.ХХ?

54.

Нашли недочет
109.ХХ?
0503721
Закрытие балансовых счетов
0503730
0503710

55.

Нашли недочет
302.ХХ?

56.

Нашли недочет
302.ХХ?
109 счета задействованы? Закрытие 109.ХХ
Закрытие балансовых счетов
0503769
0503730
0503710

57.

Нашли недочет
50Х.ХХ?

58.

Нашли недочет
50Х.ХХ?
0503737
0503738
Закрытие счетов санкционирования

59.

0510464 Инвентаризационная опись на счетах учета
денежных средств
0510465 Инвентаризационная опись (сличительная
ведомость) бланков строгой отчетности и денежных
документов
0510466 Инвентаризационная опись (сличительная
ведомость) по объектам нефинансовых активов
0510467 Инвентаризационная ведомость наличных денежных
средств
0510468 Инвентаризационная опись расчетов по
поступлениям
Уточняется порядок применения ряда первичных документов

60.

Проверить в приложениях к учетной политике график
документооборота и порядок проведения инвентаризации
Изменить настройки в программе по начислению амортизации
и расчетам с учредителем
Внести все первичные документы в программу
Начислить амортизацию
Провести инвентаризацию, оформить все документы
Начислить резерв на 2025 год
Провести корректировку расчетов с учредителем
Закрыть 109.ХХ счет

61.

Провести сверку расчетов по налогам с ФНС
Выполнить проверку учета в базе
Проверить актуальность релиза и комплекта отчетности
Заполнить формы до закрытия счетов
Выполнить закрытие балансовых счетов
Сформировать оставшиеся формы отчетов (ф. 0503169/769,
0503130/730, 0503110/710)
Распечатать регистры учета
Закрыть период для редактирования