Особенности налогового консультирования по косвенному налогообложению

1.

Кафедра налогов и налогового администрирования
Факультет налогов, аудита и бизнес-анализа
МАГИСТЕРСКАЯ ДИССЕРТАЦИЯ
по теме: «Особенности налогового консультирования по косвенному
налогообложению»
Выполнил:
Студент учебной группы НБУНК24-1м
Вдовин Юрий Юрьевич
Научный руководитель:
д. э. н., профессор Ряховский Дмитрий Иванович
Москва — 2024

2.

2
План магистерской диссертации
Введение
Глава 1. Теоретические основы налогового консультирования по косвенному налогообложению
1.1. Становление и функционирование института налогового консультирования в России
1.2. Организационные основы налогового консультирования по косвенному налогообложению
1.3. Модели налогового консультирования по косвенному налогообложению
Глава 2. Анализ практики налогового консультирования по косвенному налогообложению
2.1. Анализ проблем косвенного налогообложения в Российской Федерации
2.2. Практические аспекты налогового консультирования по косвенному налогообложению
2.3. Построение эффективной модели налогового консультирования по косвенному налогообложению
Глава 3. Совершенствование налогового консультирования по косвенному налогообложению
3.1. Проблемы налогового консультирования по косвенному налогообложению
3.2. Направления совершенствования налогового консультирования по косвенному налогообложению
3.3. Оценка эффективности модели налогового консультирования по косвенному налогообложению
Заключение
Список литературы
Приложение

3.

3
Актуальность
Год
Поступлен
ия
в
бюджетну
ю систему
РФ, в трлн
руб.
Налоговые
доходы
бюджета,
всего,
в
трлн руб.
НДС, трлн
руб.
Темп
роста,
в
проц.
Доля
в
общем колве
поступлени
й в бюджет,
в проц.
Доля
в
общем колве
налоговых
доходов, в
проц.
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
ИТ-консалтинг
23,1
27,7
29,8
28,2
36,6
42
15%
46,7
23%
Финансовый
консалтинг
2%
8%
17,3
21,3
22,7
21
28,5
33,6
36,1
3,1
3,6
4,3
4,3
5,5
6,5
7,2
-
+16,44
+19,11
+0,26
+28,36
+18,44
+10,68
8%
15%
14%
15%
13,4
13
14,4
15,2
15
15,5
15,4
Налоговый и
юридический
консалтинг
Консалтинг в области
про-ва товаров и
услуг
Стратегическое
планирование и
маркетинг
Оценочная
деятельность
Рис.2. Структура рынка консалтинговых услуг в 2023 г.*
17,9
16,9
18,9
20,5
19,3
19,3
19,9
Рис.1. Поступления НДС в консолидированный бюджет РФ за 2017–2023 гг.*
*Составлено автором на основании данных налоговой статистики с
официального сайта ФНС России и аналитического агентства RAEX

4.

4
Еремина В. С., Нурмухамедова Х. Ш. Текущее состояние и перспективы
развития российского рынка консалтинговых услуг // Хроноэкономика.
2022. №2 (36). С.46-51.
1
2
• Общее состояние рынка консалтинговых услуг (сегменты рынка и
динамика выручки крупных компаний за период 2018-2020 гг. от услуг
консалтинга)
• Анализ структуры выручки консалтинговых услуг (например, на долю
налогового консалтинга приходилось около 4% за 2020 г.)
• Выделены потребности в развитии рынка консалтинговых услуг в
России
Рис.3. Особенности налогового консультирования в современных
условиях*
*составлено автором самостоятельно

5.

5
Нестеренко Н. А., Ткаченко И. Ю. Развитие налогового
консалтинга в России // Статистика в современном мире: методы,
модели, инструменты. 2021. С. 175-180.
История становления института налогового
консультирования
Регулирование деятельности налоговых консультантов
Влияние цифровизации на налоговое консультирование
Рис.4. Налоговое консультирование в условиях цифровой экономики*
*составлено автором самостоятельно

6.

6
Тускаева М. Р., Тускаев Т. Р., Алиханова И. М. Институт налогового
консультирования: сущность и основные принципы в налоговых
отношениях // Аудиторские ведомости. 2020. №3. С.63-65.
Трактовка понятий
«налогового
консультирования» и
«разъяснений по
налогам и сборам»
Принципы
налогового
консультирования
Рис.5. Институт налогового консультирования*
*составлено автором самостоятельно

7.

7
Брызгалин А. В., Федорова О. С. НДС: актуальные вопросы из
практики налогового консультирования
В данной статье собран обзор актуальных вопрос налогообложения НДС и судебных решений. В частности, это вопросы
налогообложения НДС при передаче неотделимых улучшений при аренде имущества, при выплате по соглашениям о
возмещении ущерба, при возмещении упущенной выгоды; отдельные вопросы в части СМР, применения налоговых вычетов и
др.

8.

8
Ряховский Д. И., Бабурян Л. М. Трансформации налогового
законодательства как элементе развития налогового консультирования в
условиях цифровой экономики // Управление экономическими
системами: электронный научный журнал. 2018. №3.
Анализ судебной
практики и тенденций
развития налогового
контроля
Необходимость принятия ФЗ
о налоговом
консультировании
Рис.6. Развитие института налогового консультирования в
современных условиях трансформации налоговой системы*
*составлено автором самостоятельно

9.

Спасибо за внимание!
МАГИСТЕРСКАЯ ДИССЕРТАЦИЯ
по теме: «Особенности налогового консультирования
по косвенному налогообложению»
Вдовин Юрий Юрьевич
Студент учебной группы НБУНК24-1м
Электронная почта:
244723@edu.fa.ru
Москва — 2024