Расчет НДФЛ с учетом пятиступенчатой шкалы ставок, действующей с 2025 года

1.

Расчет НДФЛ с учетом
пятиступенчатой шкалы
ставок, действующей с
2025 года

2. Налоговые ставки

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ с максимальной ставкой
22%.
Она применяется следующим образом:
• 13% — к доходу до 2,4 млн руб. включительно.
• 15% — для доходов свыше 2,4 млн руб., но не более 5 млн руб.
• 18% — для доходов от 5 млн до 20 млн руб.
• 20% — для доходов от 20 млн до 50 млн руб.
• 22% — для доходов свыше 50 млн руб.
Повышенная ставка применяться не ко всему доходу, а только к сумме
превышения над пороговыми уровнями.

3. Пример расчета НДФЛ Если доход в пределах 2,4 млн руб.

ПРИМЕР РАСЧЕТА НДФЛ
ЕСЛИ
ДОХОД
В
ПРЕДЕЛАХ
2,4
МЛН
РУБ.
Работник получает зарплату 200 000 руб. в месяц, итого за год — 2,4 млн руб.
За первые два месяца 2025 года, пока доход составляет до 450 000 руб.,
предоставлялся стандартный налоговый вычет на двоих детей — 4 200 руб.
Сумма НДФЛ: 310 908 руб. ((2,4 млн руб. – 4 200 руб. × 2) × 13%).
Если доход от 2,4 млн до 5 млн руб.
Зарплата 2,4 млн руб. + премии 1 млн руб., общий доход — 3,4 млн руб.
Предоставлен налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО — 18 000 руб.).
Сумма НДФЛ: 459 300 руб. ((3,4 млн руб. – 2,4 млн руб. – 18 000 руб.) × 15% + 2,4
млн руб. × 13%).

4. Пример расчета НДФЛ Если доход от 2,4 млн до 5 млн руб.

ПРИМЕР РАСЧЕТА НДФЛ
ЕСЛИ ДОХОД ОТ 2,4 МЛН ДО 5 МЛН РУБ.
Если доход от 2,4 млн до 5 млн руб.
Зарплата 2,4 млн руб. + премии 1 млн руб., общий доход — 3,4 млн руб.
Предоставлен налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО — 18 000 руб.).
Сумма НДФЛ: 459 300 руб. ((3,4 млн руб. – 2,4 млн руб. – 18 000 руб.) ×
15% + 2,4 млн руб. × 13%).

5. Пример расчета НДФЛ Если доход от 5 млн до 20 млн руб.

ПРИМЕР РАСЧЕТА НДФЛ
ЕСЛИ ДОХОД ОТ 5 МЛН ДО 20 МЛН РУБ.
Работник получает зарплату 550 000 руб. в месяц, за год — 6,6 млн руб.
Вычеты отсутствуют.
Сумма НДФЛ: 990 000 руб. ((6,6 млн руб. – 5 млн руб.) × 18% + (5 млн руб. –
2,4 млн руб.) × 15% + 2,4 млн руб. × 13%).

6. Пример расчета НДФЛ Если доход от 20 млн до 50 млн руб

ПРИМЕР РАСЧЕТА НДФЛ
ЕСЛИ ДОХОД ОТ 20 МЛН ДО 50 МЛН РУБ
Если доход от 20 млн до 50 млн руб.
Зарплата и премии за год составили 36 млн руб.
Вычетов не было.
Сумма НДФЛ: 6,6 млн руб. ((36 млн руб. – 20 млн руб.) × 20% + (20 млн руб.
– 5 млн руб.) × 18% + (5 млн руб. – 2,4 млн руб.) × 15% + 2,4 млн руб. ×
13%).

7. Пример расчета НДФЛ Если доход свыше 50 млн руб.

ПРИМЕР РАСЧЕТА НДФЛ
ЕСЛИ ДОХОД СВЫШЕ 50 МЛН РУБ.
Годовой доход сотрудника — 60 млн руб.
Вычетов не было.
Итоговый НДФЛ: 11,6 млн руб. ((60 млн руб. – 50 млн руб.) × 22% + (50 млн
руб. – 20 млн руб.) × 20% + (20 млн руб. – 5 млн руб.) × 18% + (5 млн руб. –
2,4 млн руб.) × 15% + 2,4 млн руб. × 13%).

8.

К доходам от продажи имущества, операций с
ценными бумагами, дивидендов, страховых выплат и
процентов по вкладам применяются ставки 13% и
15%.
Для районных коэффициентов, надбавок к зарплате и
выплат участникам СВО сохраняются ставки 13% (до
5 млн руб.) и 15% (свыше 5 млн руб.).