Ответ налогоплательщику- юридическому лицу за несвоевременную уплату налогов и обязательных сборов. Штрафы и меры взыскания

1. Презентация на тему: Ответ налогоплательщику- юридическому лицу за несвоевременную уплату налогов и обязательных сборов. Штрафы и меры вз

Презентация на тему:
Ответ налогоплательщику- юридическому лицу за несвоевременную
уплату налогов и обязательных сборов. Штрафы и меры взыскания
Выполнила: студентка 3 курса, группы 3Б-3, Львова Вероника
по предмету: Организация расчетов с бюджетными и
внебюджетными фондами
Учитель: Бовкун Наталья Владимировна

2. Юридическое лицо

Юридическое лицо –
предприятие, выступающее в
качестве субъекта гражданства,
в том числе хозяйственных прав
и обязанностей, имеющее
самостоятельный баланс,
гербовую печать и расчетный
счет в банке, действующее на
основании устава или
положения и отвечающее в
случае банкротства
принадлежащим ему
имуществом.

3. Налоги и обязательные сборы

Налоги и сборы - это обязательные платежи,
взимаемые с юридических и физических лиц
в целях финансового обеспечения
деятельности государства и муниципальных
образований. Налоги являются
безвозмездными платежами. Сборы, в
отличие от налогов, подразумевают
возмездное совершение государственными
или муниципальными органами юридически
значимых действий, таких как
предоставление определенных прав или
выдачу разрешений (лицензий). Налоговым
Кодексом Российской Федерации определены
виды федеральных, региональных и местных
налогов и сборов, а также специальные
налоговые режимы. Все перечисленные ниже
налоги и сборы устанавливаются Налоговым
Кодексом РФ и могут быть им отменены.

4.

5.

Налог на
добавленную
стоимость
Налог на
имущество
Налог на игорный
бизнес
Земельный налог
Лесной налог
Налог на
исследование
Юридическое
лицо
Таможенная
пошлина
Ряд местных
налогов и
сборов
Единый налог на
вмененный доход
Налог на доходы
физических лиц
Государственная
пошлина

6. Пени

Что будет, если не платить налоги? Первая
проблема, с которой сталкиваются все
налогоплательщики, - это пени. Это
денежное взыскание, увеличивающее на
определенную сумму выплачиваемый
налог. Начисляется ежедневно.
Соответственно, чем дольше гражданин
или организация не платит, тем больше в
конечном итоге придется отдать
государству.
Пени начинают начислять с момента
образования долга. То есть, если налог не
уплатить до установленных сроков, на
следующие сутки платеж возрастет.
Касается данная мера всех
налогоплательщиков. Поэтому
рекомендуется не затягивать с изучаемыми
платежами.

7. Ответственность за неуплату налогов юридическими лицами

Субъектом данного преступления выступает директор, руководитель, главный бухгалтер, сотрудники временно их заменяющие на
момент совершения преступления, а также иные лица, работающие в организации, которые внесли заведомо ложные сведения в
налоговую и бухгалтерскую отчетность.
Согласно ч.1 ст.199 УК РФ за уклонение от уплаты обязательных налогов и сборов, а также за подачу заведомо ложных сведений о
полученных доходах, совершенное в крупном размере предусмотрена ответственность в виде:
• штрафа;
• ареста до 6 месяцев;
• принудительных работ до 2 лет;
• лишения свободы до двух лет.
Если указанное преступление совершено группой лиц, либо в особо крупном размере, то преступникам грозит более строгое наказание:
штрафная санкция в размере от 200 до 500 тысяч рублей, принудительные работы на срок до 5 лет, либо лишение свободы до 6 лет.
К виновному в качестве дополнительного наказания по ст.199 УК РФ может быть применено такое наказание, как: лишение права
заниматься определенной деятельностью или занимать конкретную должность на срок до 3 лет.
• Крупный размер – более 2 миллионов рублей за период до 3 лет при условии, что сумма неуплаченных налогов превышает
подлежащую уплаты более, чем на 10%, либо больше 6 миллионов рублей.
• Особо крупный размер – более 10 миллионов в пределах 3 лет при условии, что сумма превышает подлежащую уплате на 20%, либо
её размер составляет более 30 миллионов рублей.
Для того, чтобы избежать проблем с налоговыми органами, рекомендуем Вам обращаться в соответствующие коммерческие организации,
где работают квалифицированные юристы, бухгалтера, аудиторы.

8. Чем грозит несвоевременная уплата налогов и сборов юридического лица?

При несвоевременной уплате налогов организации подвергаются административным взысканиям в виде пени и штрафов. Сумма пени и
тип взыскания обусловлены мерой вины. В случае небольшой просрочки, вызванной объективными причинами, организация может
получить предупреждение. При длительной задержке или значительных нарушениях, допущенных при оформлении документов
бухгалтерского учета или налоговой декларации, речь идет о серьезном взыскании. Нарушителю грозит наложение ареста на имущество.
Налогоплательщики должны уплачивать налоги своевременно, то есть в сроки, которые установлены налоговым законодательством для
каждого налога (п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 57 НК РФ). Если установленный срок истек и налог (авансовый платеж) вы не уплатили, инспекция
начислит пени за период просрочки (п. 2 ст. 57, п. 3 ст. 58 НК РФ). Пени взимают со дня, который следует за крайним сроком уплаты
налога, по дату его фактического перечисления включительно. При этом пени начисляют за каждый день просрочки исходя из 1/300
ставки рефинансирования Банка России.
Наложение штрафа производится в случае, если контролирующий орган заметил неуплату. Сумма санкции должна быть выявлена при
проверке и отражена в решении. Если плательщик налога, например, ЕНВД, несвоевременно заплатил налог в связи с ошибочным
занижением базы, то возникает вопрос, что делать дальше.
В этом случае необходимо:
• Уплатить недостающую сумму и сдать уточненную декларацию.
• Представить уточненные данные или заплатить в бюджет.
Если налогоплательщик заплатил раньше представления декларации, штраф наложен не будет. На момент подачи уточнения необходимая
сумма имеется и будет учтена в счет платежа.
Виды административных взысканий
При назначении минимального штрафа за несвоевременную уплату налога организация заплатит в бюджет от 200 рублей до 1 тысячи
рублей. Все зависит от правильности заполнения документов и времени просрочки. Налогоплательщик должен знать, что у
контролирующих органов есть целый арсенал средств, используемых для взыскания причитающейся к уплате суммы:
• установленный факт занижения суммы, подлежащей налогообложению, — 40 тысяч рублей;
• нарушение сроков в течение 2 и более налоговых периодов — 30 тысяч рублей;
• выявленное нарушение в течение 1 налогового периода — 10 тысяч рублей;
• за каждый день просрочки — 1/300 ставки рефинансирования;
• штраф за каждый день просрочки налоговый инспектор выставляет опционально — от 20 до 40% от неуплаченной или
несвоевременно уплаченной суммы.

9.

10. Виды административных взысканий

При назначении минимального штрафа за
несвоевременную уплату налога организация заплатит в
бюджет от 200 рублей до 1 тысячи рублей. Все зависит от
правильности заполнения документов и времени
просрочки. Налогоплательщик должен знать, что у
контролирующих органов есть целый арсенал средств,
используемых для взыскания причитающейся к уплате
суммы:
• установленный факт занижения суммы, подлежащей
налогообложению, — 40 тысяч рублей;
• нарушение сроков в течение 2 и более налоговых
периодов — 30 тысяч рублей;
• выявленное нарушение в течение 1 налогового периода
— 10 тысяч рублей;
• за каждый день просрочки — 1/300 ставки
рефинансирования;
• штраф за каждый день просрочки налоговый инспектор
выставляет опционально — от 20 до 40% от
неуплаченной или несвоевременно уплаченной суммы.

11. Бывший ИП обязан уплатить все налоги и сборы

Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не дает права оставлять
непогашенную задолженность по налогам и сборам. Основания, позволяющие оставлять долги
перед бюджетной системой РФ, напомнили в Минфине.
Основания, позволяющие не платить налоги
В разъяснении Минфина подчеркивается, что п. 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ устанавливает
всеобщность и равенство налогообложения, а также обязывает каждое лицо уплачивать
установленные законом налоги и сборы. Налогоплательщик, будь то организация или
индивидуальный предприниматель, уплачивает налоги и сборы самостоятельно. Исключение
составляют ситуации, когда обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов в
бюджетную систему Российской Федерации возложена на налоговых агентов, и когда налог на
прибыль вносится ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков
(статья 45 НК РФ).
В налоговом законодательстве предусмотрены конкретные основания для прекращения обязанности
по уплате налога и (или) сбора. Платить налоги не придется, если:
физическое лицо – налогоплательщик умер или его объявили умершим в порядке, установленном
гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. При этом его наследники
обязаны погасить в пределах стоимости наследственного имущества долги по транспортному и
земельному налогам, налогу на имущество физлиц, а также по торговому сбору;
Налогоплательщик ликвидирован после проведения всех расчетов с бюджетной системой РФ.
С 1 января 2017 года аналогичная схема будет работать в отношении страховых взносов. Но
прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не дает права
налогоплательщику оснований не платить налоги и сборы.

12. Уплатить налоги можно в рассрочку 

Уплатить налоги можно в рассрочку
Минфин напоминает, что физическое лицо,
прекратившее деятельность в качестве ИП, в
соответствии со статьей 64 Налогового кодекса
РФ имеет право обратиться в налоговый орган
с заявлением о предоставлении отсрочки или
рассрочки по одному или нескольким
налогам. Перенос срока уплаты будет
одобрен, если достаточно для этого
оснований. Длительность отсрочки или
рассрочки по уплате федеральных налогов в
части, зачисляемой в федеральный бюджет,
может быть предоставлена на срок от 1 года
до 3 лет. Что касается местных налогов и
сборов, отдалить их уплату можно только на
год.
В случае неисполнения или ненадлежащего
исполнения обязанности по уплате налогов и
сборов установлена различная
ответственность, начиная от пеней и штрафов,
заканчивая уголовным преследованием.