Налоги. Системы налогообложения

1. Налоги

2.

Налоги - это обязательные платежи
физических и юридических лиц
государству.

3.

Налогообложению подлежат:
прибыль;
доходы;
стоимость определенных товаров;
стоимость, добавленная обработкой;
имущество;
передача собственности (дарение, продажа, наследование);
• операции с ценными бумагами;
• отдельные виды деятельности.

4.

Налогоплательщики:
• физические лица – работники, непосредственно
своим трудом создающие материальные и
нематериальные блага и получающие определенный доход;
• юридические лица – хозяйствующие субъекты.

5.

Налоги подразделяются
на прямые и косвенные.
• Прямые налоги – обязательные платежи,
взимаемые государством с доходов или
имущества юридических и физических лиц
(подоходный налог с населения и налог на
прибыль с фирм, налог на имущество,
недвижимость, дарение, наследство, на
финансовые операции).
• Косвенные налоги – устанавливаются в виде
надбавок к цене товара и услуг (акцизные сборы,
налог с продаж, частично налог на добавленную
стоимость, таможенные пошлины, налог на
экспорт)

6.

3 системы налогообложения.
• пропорциональный налог – сумма налога
пропорциональна доходам работников;
• регрессивный налог – налог тем выше, чем ниже
доход;
• прогрессивный налог – налог тем выше, чем
выше доход

7.

Принципы налогообложения
(это правила, которыми следует руководствоваться при
построении налоговой системы)
• Принцип справедливости - налоги должны быть
равными для каждого уровня дохода.
• Принцип определенности и точности налогов –
размер налогов, сроки, способ и порядок их
начисления должны быть точно определены и
понятны налогоплательщикам.
• Принцип удобства взимания налогов для налогоплательщиков
• Принцип экономичности (эффективности) –
необходимость соблюдения условий, при которых
достигается получение прибыли
• Принцип обязательности – неизбежность
осуществления платежа.

8.

Федеральные
Региональные Местные
• Налог на
добавленную
стоимость (НДС)
• Акцизы
• Таможенная пошлина
• Подоходный налог
• Налог на покупку
валюты и др.
• Налог на
имущество
предприятий
• Лесной налог
• Плата за воду
и др.
• Земельный
налог
• Курортный
налог
• Налог на
рекламу
• Налог на
содержание жилого фонда и др.

9.

1. К прямым налогам относится
1) акциз
2) таможенная пошлина
3) налог на имущество
4) налог с продаж

10.

2. Вид косвенного налога, взимаемый с покупателя
при приобретении им некоторых видов товаров и
устанавливаемый обычно в процентах к этой цене
1) налог на доходы физических лиц
2) таможенный сбор
3) акциз
4) дивиденд

11.

3. Какой из приведённых ниже налогов является
косвенным?
1) на автотранспортное средство
2) на недвижимость
3) на доходы физических лиц
4) на добавленную стоимость

12.

4. Граждане государства К. уплачивают налоги,
размер которых включен в стоимость товаров или
услуг. Какой вид налогов они оплачивают?
1) косвенный
2) региональный
3) прямой
4) федеральный

13.

5. Верны ли следующие суждения о налогах?
А. Взимание прямых налогов не связано с учётом
доходов или имущества.
Б. Налоги с продажи товаров и услуг относятся к
косвенным налогам.
1) верно только А
2) верно только Б
3) верны оба суждения
4) оба суждения неверны

14.

Задание
11 класс

15.

1. Выберите верные суждения о налогообложении и
запишите цифры, под которыми они указаны.
1) Пропорциональное налогообложение означает, что
налог зависит от величины дохода.
2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с
низких.
3) При прогрессивной системе по мере возрастания
дохода увеличивается ставка налога.
4) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент от своих
доходов, чем семья с высокими доходами.
5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые суммы налога со всех
налогоплательщиков.

16.

2. Выберите верные суждения о налогах и
налогообложении и запишите цифры, под которыми
они указаны.
1) При пропорциональной системе налогообложения
ставки увеличиваются при возрастании объекта
налога.
2) Налоги — обязательные платежи физических и
юридических лиц в пользу государства в порядке и на
условиях, определённых законодательством.
3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к
уплате.
4) Фискальная функция налогов проявляется в
наполнении государственного бюджета и
финансировании расходов государства.
5) К прямым налогам относят налог на добавленную
стоимость.

17.

3. Выберите верные суждения о налогах и
запишите цифры, под которыми они указаны.
1) Налоги наполняют государственный бюджет и
оплачивают расходы государства.
2) К косвенным налогам относят налог на доходы
физических лиц, налог на наследство.
3) Налоги направляются на поддержку
малообеспеченных слоёв общества за счёт
частичного перераспределения средств.
4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят
обязательный характер.
5) Прямые налоги изымаются непосредственно из
дохода налогоплательщика.

18.

4. Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом
столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) налог на имущество физических лиц
Б) акцизный сбор
В) транспортный налог
Г) налог на доходы физических лиц
Д) таможенный сбор
ВИД НАЛОГА
1) прямые
2) косвенные

19.

5. Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом
столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) налог на добавленную стоимость
Б) налог на прибыль
В) налог на имущество физических лиц
Г) земельный налог
Д) акцизы
ВИД НАЛОГА
1) прямые налоги
2) косвенные налоги